Редакция от 19.12.2023 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3.1 статьи 4 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3.1. Правительство Российской 3.1. Правительство Российской

Федерации вправе до 31 декабря Федерации вправе до 31 декабря

2023 года (включительно) издавать 2024 года (включительно) издавать

нормативные правовые акты, нормативные правовые акты,

предусматривающие особенности предусматривающие особенности

применения законодательства о неприменения ответственности в

налогах и сборах на территориях 2024 году к лицам, состоящим на

Донецкой Народной Республики, учете в налоговых органах по месту

Луганской Народной Республики, нахождения (месту жительства) на

Запорожской области, Херсонской территориях Донецкой Народной

области в 2023 году в части: Республики, Луганской Народной

1) порядка постановки на учет в Республики, Запорожской области,

налоговых органах организаций и Херсонской области.

физических лиц;

2) порядка перехода

налогоплательщиков, осуществляющих

предпринимательскую деятельность

на указанных территориях, на

специальные налоговые режимы;

3) порядка учета расходов,

понесенных налогоплательщиками,

осуществляющими

предпринимательскую деятельность

на указанных территориях, до 31

декабря 2022 года (включительно),

для целей налогообложения;

4) установления оснований и

условий неприменения

ответственности к лицам, состоящим

на учете в налоговых органах по

месту нахождения (месту

жительства) на указанных

территориях, за нарушение

установленного способа

представления налоговой декларации

(расчета), нарушение правил учета

доходов и расходов и объектов

налогообложения (базы для

исчисления страховых взносов) и

(или) за неуплату сумм налога

(сбора, страховых взносов);

5) представления в налоговые

органы сведений, предусмотренных

статьей 85 настоящего Кодекса,

органами, учреждениями,

организациями и должностными

лицами, осуществляющими

соответствующие полномочия на

указанных территориях.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 4.2 статьи 5 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4.2. Положения актов 4.2. Положения актов

законодательства о налогах и законодательства о налогах и

сборах в части увеличения и (или) сборах в части увеличения и (или)

отмены пониженных налоговых отмены пониженных налоговых

ставок, тарифов страховых взносов, ставок, тарифов страховых взносов,

установленных для установленных для

налогоплательщиков - резидентов налогоплательщиков - резидентов

территорий опережающего развития и территорий опережающего развития,

налогоплательщиков - резидентов налогоплательщиков - резидентов

свободного порта Владивосток в свободного порта Владивосток и

связи с исполнением ими соглашений налогоплательщиков - резидентов

об осуществлении деятельности в особых экономических зон в связи с

соответствии с Федеральным законом исполнением ими соглашений об

от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ осуществлении деятельности в

"О территориях опережающего соответствии с Федеральным законом

развития в Российской Федерации" от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ

или Федеральным законом от 13 июля "О территориях опережающего

2015 года N 212-ФЗ "О свободном развития в Российской Федерации",

порте Владивосток", и (или) в Федеральным законом от 13 июля

части отмены или изменения условий 2015 года N 212-ФЗ "О свободном

предоставления налоговых льгот и порте Владивосток" или Федеральным

иных преференций (включая особый законом от 22 июля 2005 года N

порядок и сроки уплаты, порядок 116-ФЗ "Об особых экономических

исчисления налогов и сборов), зонах в Российской Федерации", и

установленных для таких (или) в части отмены или изменения

налогоплательщиков, не применяются условий предоставления налоговых

в отношении указанных льгот и иных преференций (включая

налогоплательщиков до наступления особый порядок и сроки уплаты,

наиболее ранней из следующих дат: порядок исчисления налогов и

даты утраты налогоплательщиком сборов), установленных для таких

соответственно статуса резидента налогоплательщиков, не применяются

территории опережающего развития в отношении указанных

или резидента свободного порта налогоплательщиков до наступления

Владивосток; наиболее ранней из следующих дат:

даты окончания сроков действия даты утраты налогоплательщиком

налоговых ставок, тарифов статуса соответственно резидента

страховых взносов, налоговых территории опережающего развития,

льгот, порядка исчисления налогов, резидента свободного порта

порядка и сроков уплаты налогов, Владивосток или резидента особой

установленных на дату заключения экономической зоны;

соглашения об осуществлении даты окончания сроков действия

деятельности, указанного в абзаце налоговых ставок, тарифов

первом настоящего пункта, если страховых взносов, налоговых

дата окончания сроков действия льгот, порядка исчисления налогов,

налоговых ставок, тарифов порядка и сроков уплаты налогов,

страховых взносов, налоговых установленных на дату заключения

льгот, порядка исчисления налогов, соглашения об осуществлении

порядка и сроков уплаты налогов, деятельности, указанного в абзаце

установленных на дату заключения первом настоящего пункта, если

такого соглашения, наступает ранее дата окончания сроков действия

даты утраты налогоплательщиком налоговых ставок, тарифов

статуса резидента территории страховых взносов, налоговых

опережающего развития или льгот, порядка исчисления налогов,

резидента свободного порта порядка и сроков уплаты налогов,

Владивосток. установленных на дату заключения

Положения настоящего пункта такого соглашения, наступает ранее

распространяются на акты даты утраты налогоплательщиком

законодательства о налогах и статуса резидента территории

сборах в части страховых взносов, опережающего развития, резидента

налога на прибыль организаций, свободного порта Владивосток или

налога на имущество организаций, резидента особой экономической

транспортного налога, земельного зоны.

налога и применяются для Положения настоящего пункта

налогоплательщика - резидента распространяются на акты

территории опережающего развития законодательства о налогах и

или резидента свободного порта сборах в части страховых взносов,

Владивосток при условии указания в налога на прибыль организаций,

соответствующем соглашении об налога на имущество организаций,

осуществлении деятельности ссылок транспортного налога, земельного

на положения актов налога и применяются для

законодательства о налогах и налогоплательщика - резидента

сборах в части пониженных территории опережающего развития,

налоговых ставок, тарифов резидента свободного порта

страховых взносов или налоговых Владивосток и резидента особой

льгот и иных преференций (включая экономической зоны при условии

особый порядок и сроки уплаты, указания в соответствующем

порядок исчисления налогов и соглашении об осуществлении

сборов), установленных для деятельности ссылок на положения

налогоплательщиков - резидентов актов законодательства о налогах и

территорий опережающего развития и сборах в части пониженных

налогоплательщиков - резидентов налоговых ставок, тарифов

свободного порта Владивосток в страховых взносов или налоговых

связи с исполнением ими соглашений льгот и иных преференций (включая

об осуществлении деятельности, на особый порядок и сроки уплаты,

которые распространяется действие порядок исчисления налогов и

настоящего пункта. сборов), установленных для

налогоплательщиков - резидентов

территорий опережающего развития,

налогоплательщиков - резидентов

свободного порта Владивосток и

налогоплательщиков - резидентов

особых экономических зон в связи с

исполнением ими соглашений об

осуществлении деятельности, на

которые распространяется действие

настоящего пункта.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 5 пункта 1 статьи 11.3

старая редакция новая редакция

5) в связи с представлением 5) в связи с представлением

налогоплательщиком, плательщиком налогоплательщиком, плательщиком

сбора заявления о возврате излишне сбора заявления о возврате излишне

уплаченных сумм налога на доходы уплаченных сумм налога на доходы

физических лиц, уплачиваемого в физических лиц, уплачиваемого в

порядке, установленном статьей порядке, установленном статьей

227.1 настоящего Кодекса, налога 227.1 настоящего Кодекса, налога

на профессиональный доход и сборов на профессиональный доход и сборов

за пользование объектами животного за пользование объектами животного

мира и за пользование объектами мира и за пользование объектами

водных биологических ресурсов, - в водных биологических ресурсов,

размере излишне уплаченной суммы налога на сверхприбыль, - в

налога (сбора) не позднее дня, размере излишне уплаченной суммы

следующего за днем получения налога (сбора) не позднее дня,

указанного заявления. следующего за днем получения

указанного заявления.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 4 пункта 7 статьи 11.3 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4) уплаченные 4) суммы налога на

налогоплательщиком не в качестве профессиональный доход, сбора за

единого налогового платежа суммы пользование объектами животного

налога на профессиональный доход, мира и сбора за пользование

сбора за пользование объектами объектами водных биологических

животного мира и сбора за ресурсов, налога на сверхприбыль в

пользование объектами водных размере соответствующего налога

биологических ресурсов; (сбора), уплаченного

налогоплательщиком (плательщиком

сбора) не в качестве единого

налогового платежа;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 13 пунктом 12. См. текст новой редакции

12) налог на сверхприбыль.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 7 статьи 25.13-1

старая редакция новая редакция

Прибыль контролируемой Если иное не предусмотрено

иностранной компании освобождается законодательством о налогах и

от налогообложения в соответствии сборах, прибыль контролируемой

с настоящим Кодексом в случаях, иностранной компании освобождается

установленных пунктами 5 и 6 от налогообложения в соответствии

настоящей статьи, если государство с настоящим Кодексом в случаях,

(территория) постоянного установленных пунктами 5 и 6

местонахождения иностранных настоящей статьи, если государство

холдинговых компаний или (территория) постоянного

иностранных субхолдинговых местонахождения иностранных

компаний, указанных в пункте 4 холдинговых компаний или

настоящей статьи, не включено в иностранных субхолдинговых

перечень государств (территорий), компаний, указанных в пункте 4

утверждаемый Министерством настоящей статьи, не включено в

финансов Российской Федерации в утверждаемый Министерством

соответствии с подпунктом 1 пункта финансов Российской Федерации

3 статьи 284 настоящего Кодекса. перечень государств и территорий,

предоставляющих льготный налоговый

режим налогообложения и (или) не

предусматривающих раскрытия и

предоставления информации при

проведении финансовых операций

(офшорные зоны).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 1.2 статьи 25.15

старая редакция новая редакция

3) государство (территория) 3) государство (территория)

постоянного места нахождения постоянного места нахождения

указанной компании не включено в указанной компании не включено в

перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством

утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации

финансов Российской Федерации в перечень государств и территорий,

соответствии с подпунктом 1 пункта предоставляющих льготный налоговый

3 статьи 284 настоящего Кодекса. режим налогообложения и (или) не

предусматривающих раскрытия и

предоставления информации при

проведении финансовых операций

(офшорные зоны), если иное не

предусмотрено законодательством о

налогах и сборах.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 5 пункта 7 статьи 45

старая редакция новая редакция

5) со дня перечисления денежных 5) со дня перечисления денежных

средств не в качестве единого средств не в качестве единого

налогового платежа в счет налогового платежа в счет

исполнения обязанности по уплате исполнения обязанности по уплате

государственной пошлины, в государственной пошлины, в

отношении уплаты которой отношении уплаты которой

арбитражным судом не выдан арбитражным судом не выдан

исполнительный документ, налога на исполнительный документ, налога на

профессиональный доход и сборов за профессиональный доход и сборов за

пользование объектами животного пользование объектами животного

мира и за пользование объектами мира и за пользование объектами

водных биологических ресурсов; водных биологических ресурсов,

налога на сверхприбыль;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 1 статьи 58

старая редакция новая редакция

Уплата государственной пошлины, Уплата государственной пошлины,

не указанной в абзаце третьем не указанной в абзаце третьем

настоящего пункта, налога на настоящего пункта, налога на

доходы физических лиц, доходы физических лиц,

уплачиваемого в порядке, уплачиваемого в порядке,

установленном статьей 227.1 установленном статьей 227.1

настоящего Кодекса, осуществляется настоящего Кодекса, и налога на

не в качестве единого налогового сверхприбыль осуществляется не в

платежа. качестве единого налогового

платежа.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 9 статьи 58

старая редакция новая редакция

Уведомление об исчисленных Если иное не предусмотрено

суммах налогов, авансовых платежей настоящим пунктом, уведомление об

по налогам, сборов, страховых исчисленных суммах налогов,

взносов представляется в налоговый авансовых платежей по налогам,

орган по месту учета не позднее сборов, страховых взносов

25-го числа месяца, в котором представляется в налоговый орган

установлен срок уплаты по месту учета не позднее 25-го

соответствующих налогов, авансовых числа месяца, в котором установлен

платежей по налогам, сборов, срок уплаты соответствующих

страховых взносов, в электронной налогов, авансовых платежей по

форме по телекоммуникационным налогам, сборов, страховых

каналам связи с применением взносов, в электронной форме по

усиленной квалифицированной телекоммуникационным каналам связи

электронной подписи либо через с применением усиленной

личный кабинет налогоплательщика. квалифицированной электронной

Налогоплательщиками, не указанными подписи либо через личный кабинет

в пункте 3 статьи 80 настоящего налогоплательщика.

Кодекса, уведомление об Налогоплательщиками, не указанными

исчисленных суммах налогов, в пункте 3 статьи 80 настоящего

авансовых платежей по налогам, Кодекса, уведомление об

сборов, страховых взносов может исчисленных суммах налогов,

быть представлено на бумажном авансовых платежей по налогам,

носителе. Индивидуальными сборов, страховых взносов может

предпринимателями уведомление об быть представлено на бумажном

исчисленных суммах налогов, носителе. Индивидуальными

авансовых платежей по налогам, предпринимателями уведомление об

сборов, страховых взносов может исчисленных суммах налогов,

быть представлено в электронной авансовых платежей по налогам,

форме по установленному формату сборов, страховых взносов может

через личный кабинет быть представлено в электронной

налогоплательщика в виде форме по установленному формату

документа, подписанного усиленной через личный кабинет

неквалифицированной электронной налогоплательщика в виде

подписью, сформированной в документа, подписанного усиленной

порядке, установленном федеральным неквалифицированной электронной

органом исполнительной власти, подписью, сформированной в

уполномоченным по контролю и порядке, установленном федеральным

надзору в области налогов и органом исполнительной власти,

сборов, в соответствии с уполномоченным по контролю и

требованиями Федерального закона надзору в области налогов и

от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об сборов, в соответствии с

электронной подписи". требованиями Федерального закона

от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об

электронной подписи".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац третий пункта 9 статьи 58 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Организации и индивидуальные Организации и индивидуальные

предприниматели, исполняющие предприниматели, исполняющие

обязанности налогового агента по обязанности налогового агента по

налогу на доходы физических лиц, в налогу на доходы физических лиц, в

уведомлении об исчисленных суммах уведомлении об исчисленных суммах

налогов, авансовых платежей по налогов, авансовых платежей по

налогам, сборов, страховых взносов налогам, сборов, страховых

указывают в том числе информацию о взносов, представляемом в срок,

суммах налога на доходы физических установленный абзацем вторым

лиц, исчисленных и удержанных ими настоящего пункта, указывают в

за период с 23-го числа месяца, отношении сумм налога на доходы

предшествующего месяцу, в котором физических лиц информацию об

представлено указанное исчисленных и удержанных ими

уведомление, по 22-е число суммах указанного налога за период

текущего месяца. В отношении сумм с 1-го по 22-е число текущего

налогов на доходы физических лиц, месяца. В отношении сумм налогов

исчисленных и удержанных на доходы физических лиц,

налоговыми агентами за период с 23 исчисленных и удержанных

декабря по 31 декабря, уведомление налоговыми агентами за период с

об исчисленных суммах налогов, 23-го числа по последнее число

авансовых платежей по налогам, текущего месяца, указанные

сборов, страховых взносов организации и индивидуальные

представляется не позднее предприниматели представляют

последнего рабочего дня года. уведомление об исчисленных суммах

налогов, авансовых платежей по

налогам, сборов, страховых взносов

не позднее 3-го числа следующего

месяца, в отношении сумм налогов

на доходы физических лиц,

исчисленных и удержанных

налоговыми агентами за период с 23

декабря по 31 декабря, - не

позднее последнего рабочего дня

календарного года.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3.2 статьи 76

старая редакция новая редакция

3.2. Решение налогового органа 3.2. Решение налогового органа

о приостановлении операций о приостановлении операций

налогового агента (плательщика налогового агента (плательщика

страховых взносов) по его счетам в страховых взносов) по его счетам в

банке и переводов его электронных банке и переводов его электронных

денежных средств также принимается денежных средств также принимается

руководителем (заместителем руководителем (заместителем

руководителя) налогового органа в руководителя) налогового органа в

случае непредставления указанным случае непредставления указанным

налоговым агентом (плательщиком налоговым агентом (плательщиком

страховых взносов) расчета сумм страховых взносов) расчета сумм

налога на доходы физических лиц, налога на доходы физических лиц,

исчисленных и удержанных налоговым исчисленных и удержанных налоговым

агентом (расчета по страховым агентом (расчета по страховым

взносам), в налоговый орган в взносам, расчета сумм выплаченных

течение 20 дней по истечении иностранным организациям доходов и

установленного срока представления удержанных налогов), в налоговый

такого расчета. орган в течение 20 дней по

истечении установленного срока

представления такого расчета.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 3.2 статьи 76

старая редакция новая редакция

В этом случае решение В этом случае решение

налогового органа о налогового органа о

приостановлении операций приостановлении операций

налогового агента (плательщика налогового агента (плательщика

страховых взносов) по его счетам в страховых взносов) по его счетам в

банке и переводов его электронных банке и переводов его электронных

денежных средств отменяется денежных средств отменяется

решением этого налогового органа решением этого налогового органа

не позднее одного дня, следующего не позднее одного дня, следующего

за днем представления указанным за днем представления указанным

налоговым агентом (плательщиком налоговым агентом (плательщиком

страховых взносов) расчета сумм страховых взносов) расчета сумм

налога на доходы физических лиц, налога на доходы физических лиц,

исчисленных и удержанных налоговым исчисленных и удержанных налоговым

агентом (расчета по страховым агентом (расчета по страховым

взносам). взносам, расчета сумм выплаченных

иностранным организациям доходов и

удержанных налогов).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четвертого пункта 1 статьи 79

старая редакция новая редакция

заявления о возврате излишне заявления о возврате излишне

уплаченных сумм налога на доходы уплаченных сумм налога на доходы

физических лиц, уплачиваемого в физических лиц, уплачиваемого в

соответствии со статьей 227.1 соответствии со статьей 227.1

настоящего Кодекса, налога на настоящего Кодекса, налога на

профессиональный доход и сборов за профессиональный доход и сборов за

пользование объектами животного пользование объектами животного

мира и за пользование объектами мира и за пользование объектами

водных биологических ресурсов, водных биологических ресурсов,

представленного в налоговый орган; налога на сверхприбыль,

представленного в налоговый орган;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 3 статьи 79

старая редакция новая редакция

признание в соответствии с признание в соответствии с

подпунктом 5 пункта 1 статьи 11.3 подпунктом 5 пункта 1 статьи 11.3

настоящего Кодекса единым настоящего Кодекса единым

налоговым платежом излишне налоговым платежом излишне

уплаченных сумм налога на доходы уплаченных сумм налога на доходы

физических лиц, уплачиваемого в физических лиц, уплачиваемого в

порядке, установленном статьей порядке, установленном статьей

227.1 настоящего Кодекса, налога 227.1 настоящего Кодекса, налога

на профессиональный доход и сборов на профессиональный доход и сборов

за пользование объектами животного за пользование объектами животного

мира и за пользование объектами мира и за пользование объектами

водных биологических ресурсов водных биологических ресурсов,

после получения заявления о налога на сверхприбыль после

возврате сумм соответствующих получения заявления о возврате

излишне уплаченных налогов или сумм соответствующих излишне

сборов; уплаченных налогов или сборов;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 9 статьи 79

старая редакция новая редакция

признания в соответствии с признания в соответствии с

подпунктом 5 пункта 1 статьи 11.3 подпунктом 5 пункта 1 статьи 11.3

настоящего Кодекса единым настоящего Кодекса единым

налоговым платежом излишне налоговым платежом излишне

уплаченных сумм налога на доходы уплаченных сумм налога на доходы

физических лиц, уплачиваемого в физических лиц, уплачиваемого в

порядке, установленном статьей порядке, установленном статьей

227.1 настоящего Кодекса, налога 227.1 настоящего Кодекса, налога

на профессиональный доход или на профессиональный доход или

сборов за пользование объектами сборов за пользование объектами

животного мира и за пользование животного мира и за пользование

объектами водных биологических объектами водных биологических

ресурсов после получения заявления ресурсов, налога на сверхприбыль

о возврате сумм соответствующих после получения заявления о

излишне уплаченных налогов или возврате сумм соответствующих

сборов; излишне уплаченных налогов или

сборов;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 6 статьи 81 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6. При обнаружении налоговым 6. При обнаружении налоговым

агентом в поданном им в налоговый агентом в поданном им в налоговый

орган расчете факта неотражения орган расчете факта неотражения

или неполноты отражения сведений, или неполноты отражения сведений,

а также ошибок, приводящих к а также ошибок, приводящих к

занижению или завышению суммы занижению или завышению суммы

налога, подлежащей перечислению, налога, подлежащей перечислению,

налоговый агент обязан внести налоговый агент обязан внести в

необходимые изменения и указанный расчет необходимые

представить в налоговый орган изменения и представить в

уточненный расчет в порядке, налоговый орган уточненный расчет

установленном настоящей статьей. в порядке, установленном настоящей

Уточненный расчет, статьей.

представляемый налоговым агентом в Уточненный расчет,

налоговый орган, должен содержать представляемый налоговым агентом в

данные только в отношении тех налоговый орган, за исключением

налогоплательщиков, в отношении расчета сумм выплаченных

которых обнаружены факты иностранным организациям доходов и

неотражения или неполноты удержанных налогов за прошедший

отражения сведений, а также отчетный (налоговый) период,

ошибки, приводящие к занижению должен содержать данные в

суммы налога. отношении только тех

Положения, предусмотренные налогоплательщиков, в отношении

пунктами 3 и 4 настоящей статьи, которых обнаружены факты

касающиеся освобождения от неотражения или неполноты

ответственности, применяются также отражения сведений, а также

в отношении налоговых агентов при ошибки, приводящие к занижению или

представлении ими уточненных завышению суммы налога.

расчетов. Уточненный расчет сумм

выплаченных иностранным

организациям доходов и удержанных

налогов за прошедший отчетный

(налоговый) период должен

содержать данные в отношении всех

налогоплательщиков, указанных в

ранее представленном в налоговый

орган расчете.

Положения, предусмотренные

пунктами 3 и 4 настоящей статьи,

касающиеся освобождения от

ответственности, применяются также

в отношении налоговых агентов при

представлении ими уточненных

расчетов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 7 статьи 83

старая редакция новая редакция

7. Постановка на учет в 7. Постановка на учет в

налоговом органе физического лица налоговом органе физического лица

осуществляется налоговым органом осуществляется налоговым органом

по месту его жительства (месту по месту его жительства (месту

пребывания - при отсутствии у пребывания - при отсутствии у

физического лица места жительства физического лица места жительства

на территории Российской на территории Российской

Федерации) на основании сведений о Федерации) на основании сведений о

рождении, содержащихся в Едином рождении, содержащихся в Едином

государственном реестре записей государственном реестре записей

актов гражданского состояния, и актов гражданского состояния, и

(или) сведений, полученных в (или) сведений, полученных в

соответствии с пунктами 1 - 6, 8 и соответствии с пунктами 1 - 4, 6,

13 статьи 85 настоящего Кодекса, 8 и 13 статьи 85 настоящего

или на основании заявления Кодекса, или на основании

физического лица, представленного заявления физического лица,

в любой налоговый орган по его представленного в любой налоговый

выбору. орган по его выбору.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5 статьи 85 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 9.4 статьи 85 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

9.4. Фонд пенсионного и 9.4. Фонд пенсионного и

социального страхования Российской социального страхования Российской

Федерации обязан сообщать в Федерации обязан сообщать в

федеральный орган исполнительной федеральный орган исполнительной

власти, уполномоченный по контролю власти, уполномоченный по контролю

и надзору в области налогов и и надзору в области налогов и

сборов, следующие сведения: сборов, следующие сведения:

о регистрации (снятии с 1) о регистрации (снятии с

регистрационного учета) регистрационного учета)

застрахованных лиц в системе застрахованных лиц в системе

обязательного пенсионного обязательного пенсионного

страхования, а также об изменениях страхования, а также об изменениях

указанных сведений в течение указанных сведений в течение 10

десяти дней со дня соответствующей дней со дня соответствующей

регистрации (снятия с регистрации (снятия с

регистрационного учета) или регистрационного учета) или

изменения указанных сведений; изменения указанных сведений;

о лицах, в отношении которых 2) о лицах, в отношении которых

органами Фонда пенсионного и органами Фонда пенсионного и

социального страхования Российской социального страхования Российской

Федерации приняты решения о Федерации приняты решения о

назначении пенсии, прекращении назначении пенсии, прекращении

выплаты пенсии, о лицах, выплаты пенсии, о лицах,

соответствующих условиям, соответствующих условиям,

необходимым для назначения пенсии необходимым для назначения пенсии

в соответствии с законодательством в соответствии с законодательством

Российской Федерации, Российской Федерации,

действовавшим на 31 декабря 2018 действовавшим на 31 декабря 2018

года, о лицах, относящихся к года, о лицах, сведения о которых

ветеранам боевых действий, размещены в государственной

сведения о которых размещены в информационной системе "Единая

Единой государственной централизованная цифровая

информационной системе социального платформа в социальной сфере",

обеспечения, а также о лицах, относящихся к инвалидам, включая

сведения о которых внесены в детей-инвалидов, ветеранам боевых

федеральный реестр инвалидов, действий, ветеранам труда, лицам,

ежегодно до 1 марта года, имеющим право на получение

следующего за годом, за который социальной поддержки в

представляются указанные сведения; соответствии с Законом Российской

о владельцах сертификатов на Федерации от 15 мая 1991 года N

материнский (семейный) капитал, 1244-I "О социальной защите

распорядившихся средствами (частью граждан, подвергшихся воздействию

средств) материнского (семейного) радиации вследствие катастрофы на

капитала, и о размере направленных Чернобыльской АЭС", в соответствии

при распоряжении средств (части с Федеральным законом от 26 ноября

средств) материнского (семейного) 1998 года N 175-ФЗ "О социальной

капитала не позднее 10-го числа защите граждан Российской

каждого месяца. Федерации, подвергшихся

воздействию радиации вследствие

аварии в 1957 году на

производственном объединении

"Маяк" и сбросов радиоактивных

отходов в реку Теча", в

соответствии с Федеральным законом

от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О

социальных гарантиях гражданам,

подвергшимся радиационному

воздействию вследствие ядерных

испытаний на Семипалатинском

полигоне", сведения о которых

внесены в государственную

информационную систему "Единая

централизованная цифровая

платформа в социальной сфере",

ежегодно до 1 марта года,

следующего за годом, за который

представляются указанные сведения;

3) об опекунах и о попечителях,

недееспособных и ограниченных в

дееспособности гражданах, сведения

о которых размещены органами опеки

и попечительства в государственной

информационной системе "Единая

централизованная цифровая

платформа в социальной сфере" и

содержатся в банке данных о

законных представителях лиц,

имеющих право на получение мер

социальной защиты (поддержки) (в

том числе сведения о внесении

исправлений или изменений в

указанные сведения), в течение

пяти дней со дня их размещения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 86.4. См. текст новой редакции

Статья 86.4. Обязанности органов, учреждений, организаций

представлять в налоговые органы сведения, связанные с осуществлением

налогового контроля

1. Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации

обязан не позднее 10-го числа каждого месяца представлять в федеральный

орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в

области налогов и сборов, сведения за предшествующий месяц о лицах,

распорядившихся средствами (частью средств) материнского (семейного)

капитала в целях улучшения жилищных условий, и сумме перечисленных

средств.

2. Формы, форматы представляемых в электронной форме в налоговые

органы сведений, предусмотренных настоящей статьей, и порядок заполнения

форм утверждаются федеральным органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый пункта 5 статьи 93.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Истребуемые документы Истребуемые документы

представляются с учетом положений, представляются с учетом положений,

предусмотренных пунктами 2 и 5 предусмотренных настоящим пунктом,

статьи 93 настоящего Кодекса. пунктами 2 и 5 статьи 93, пунктом

Указанное в настоящем пункте 6 статьи 105.29 настоящего

уведомление представляется в Кодекса.

порядке, предусмотренном пунктом 3

статьи 93 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 5 статьи 93.1 абзацами. См. текст новой редакции

Указанное в настоящем пункте уведомление представляется в порядке,

предусмотренном пунктом 3 статьи 93 настоящего Кодекса, если иное не

предусмотрено настоящим пунктом.

В случае проведения налогового мониторинга указанные в настоящем

пункте документы (информация) и уведомление заверяются усиленной

квалифицированной электронной подписью проверяемого лица или его

представителя и представляются в налоговый орган через информационные

системы организации или по телекоммуникационным каналам связи в

электронной форме по форматам, установленным федеральным органом

исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области

налогов и сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 102 пунктом 14. См. текст новой редакции

14. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение

сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму

хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату

документов, содержащих указанные сведения, за разглашение указанных

сведений распространяются на сведения, указанные в абзаце шестом

подпункта 2 и абзаце пятом подпункта 4 пункта 1 статьи 213, абзаце

восьмом пункта 2 статьи 213.1 настоящего Кодекса, поступившие от

налогового органа страховым организациям и негосударственным пенсионным

фондам в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена

информацией о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального

налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком

суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного

подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.

Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим

налоговую тайну, в страховых организациях и негосударственных пенсионных

фондах имеют работники, определяемые руководителями (заместителями

руководителей) таких страховых организаций и негосударственных

пенсионных фондов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 105.1 подпунктами 12 - 14. См. текст новой

редакции

12) организации в случае, если физическое лицо, имеющее в одной из

таких организаций долю прямого и (или) косвенного участия более 25

процентов и (или) полномочия по назначению (избранию) единоличного

исполнительного органа организации или по назначению (избранию) не менее

50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета

директоров (наблюдательного совета) организации, и физическое лицо,

имеющее в другой из таких организаций указанную долю участия и (или)

указанные полномочия, признаются взаимозависимыми лицами в соответствии

с подпунктом 11 настоящего пункта. В целях настоящего подпункта наличие

полномочий по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа

организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава

коллегиального исполнительного органа или совета директоров

(наблюдательного совета) организации определяется для физического лица

совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11

настоящего пункта;

13) лицо и организация, которые в соответствии со статьей 25.13

настоящего Кодекса признаются в целях настоящего Кодекса соответственно

контролирующим лицом и контролируемой иностранной компанией;

14) организации, которые в соответствии со статьей 25.13 настоящего

Кодекса признаются в целях настоящего Кодекса контролируемыми

иностранными компаниями и контролирующим лицом которых является одно и

то же лицо.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 105.3 пунктом 4.1. См. текст новой редакции

4.1. При проведении налогового контроля в связи с совершением сделок

между взаимозависимыми лицами федеральным органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, также

проверяется правильность и своевременность исчисления, удержания и

перечисления налоговым агентом налога с дохода, указанного в пункте 6.1

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 105.3 пунктами 6.1 - 6.2. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 13 статьи 105.3 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

13. Правила, предусмотренные 13. Правила, предусмотренные

настоящим разделом, настоящим разделом,

распространяются на сделки, распространяются на сделки,

осуществление которых влечет осуществление которых влечет

необходимость учета хотя бы одной необходимость учета хотя бы одной

стороной таких сделок доходов, стороной таких сделок доходов,

расходов и (или) стоимости добытых расходов и (или) стоимости добытых

полезных ископаемых, что приводит полезных ископаемых (включая

к увеличению и (или) уменьшению сделки, стороной которых является

налоговой базы по налогам, иностранная структура без

предусмотренным пунктом 4 образования юридического лица),

настоящей статьи. что приводит к увеличению и (или)

уменьшению налоговой базы по

налогам, предусмотренным пунктом 4

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 5 статьи 105.6

старая редакция новая редакция

5. При сопоставлении для целей 5. При сопоставлении для целей

налогообложения условий сделок налогообложения условий сделок

между взаимозависимыми лицами с между взаимозависимыми лицами с

условиями сделок между лицами, не условиями сделок между лицами, не

являющимися взаимозависимыми, а являющимися взаимозависимыми, а

также при подготовке и также при подготовке и

представлении документации в представлении документации в

соответствии со статьей 105.15 соответствии со статьей 105.15

настоящего Кодекса настоящего Кодекса

налогоплательщик кроме информации налогоплательщик кроме информации

о собственной деятельности вправе о собственной деятельности вправе

использовать любые общедоступные использовать любые общедоступные

источники информации. источники информации,

предусмотренные настоящей статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 6 статьи 105.6 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6. В случае, если при 6. Для определения интервала

проведении проверки полноты рыночных цен допускается

исчисления и уплаты налогов в использование информации о

связи с совершением сделок между сопоставимых сделках, совершенных

взаимозависимыми лицами налогоплательщиком и (или) его

федеральный орган исполнительной взаимозависимым лицом, с лицами,

власти, уполномоченный по контролю не признаваемыми взаимозависимыми.

и надзору в области налогов и

сборов, располагает информацией о

сопоставимых сделках, совершенных

налогоплательщиком, в отношении

которого производится такая

проверка, другими сторонами

которых являются лица, не

признаваемые взаимозависимыми с

указанным налогоплательщиком, то

при сопоставлении таких сделок с

анализируемой сделкой федеральный

орган исполнительной власти,

уполномоченный по контролю и

надзору в области налогов и

сборов, не вправе использовать

иную информацию для определения

интервала рыночных цен.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4 статьи 105.8

старая редакция новая редакция

4. В целях применения методов, 4. В целях применения методов,

указанных в подпунктах 2 - 4 указанных в подпунктах 2 - 4

пункта 1 статьи 105.7 настоящего пункта 1 статьи 105.7 настоящего

Кодекса, определяются минимальное Кодекса, определяются минимальное,

и максимальное значения интервала медианное и максимальное значения

рентабельности, которые интервала рентабельности, которые

рассчитываются в следующем рассчитываются в следующем

порядке: порядке:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4 статьи 105.8 подпунктом 4. См. текст новой

редакции

4) медианное значение интервала рентабельности определяется в

следующем порядке:

если частное от деления на два числа значений рентабельности в

выборке, образованной в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта,

является целым числом, то медианным значением интервала рентабельности

признается среднее арифметическое значения рентабельности, имеющего в

выборке порядковый номер, равный этому целому числу, и значения

рентабельности, имеющего следующий по возрастанию порядковый номер в

этой выборке;

если частное от деления на два числа значений рентабельности в

выборке, образованной в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта,

не является целым числом, то медианным значением интервала

рентабельности признается значение рентабельности, имеющее в выборке

порядковый номер, равный целой части этого дробного числа, увеличенной

на единицу.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1 статьи 105.9

старая редакция новая редакция

1. Метод сопоставимых рыночных 1. Метод сопоставимых рыночных

цен является методом определения цен является методом определения

соответствия цены товаров (работ, соответствия цены товаров (работ,

услуг) в анализируемой сделке услуг) в анализируемой сделке

рыночной цене на основании рыночной цене на основании

сопоставления цены, примененной в сопоставления цены, примененной в

анализируемой сделке, с интервалом анализируемой сделке, с интервалом

рыночных цен, определенным в рыночных цен, определенным в

порядке, предусмотренном пунктами порядке, предусмотренном пунктами

2 - 6 настоящей статьи. 2 - 5 настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 105.9

старая редакция новая редакция

2. При наличии информации 2. При наличии информации

только об одной сопоставимой только об одной сопоставимой

сделке, предметом которой являются сделке, предметом которой являются

идентичные (при их отсутствии - идентичные (при их отсутствии -

однородные) товары (работы, однородные) товары (работы,

услуги), цена указанной сделки услуги), цена указанной сделки

может быть признана одновременно может быть признана одновременно

минимальным и максимальным минимальным, медианным и

значением интервала рыночных цен максимальным значением интервала

только в случае, когда рыночных цен только в случае,

коммерческие и (или) финансовые когда коммерческие и (или)

условия указанной сделки полностью финансовые условия указанной

сопоставимы с коммерческими и сделки полностью сопоставимы с

(или) финансовыми условиями коммерческими и (или) финансовыми

анализируемой сделки (либо с условиями анализируемой сделки

помощью соответствующих (либо с помощью соответствующих

корректировок обеспечена полная корректировок обеспечена полная

сопоставимость таких условий), а сопоставимость таких условий), а

также при условии, что продавец также при условии, что продавец

товаров (работ, услуг) в товаров (работ, услуг) в

сопоставимой сделке не занимает сопоставимой сделке не занимает

доминирующего положения на рынке доминирующего положения на рынке

этих идентичных (при их отсутствии этих идентичных (при их отсутствии

- однородных) товаров (работ, - однородных) товаров (работ,

услуг). При этом оценка услуг). При этом оценка

доминирующего положения доминирующего положения

осуществляется с учетом положений осуществляется с учетом положений

Федерального закона от 26 июля Федерального закона от 26 июля

2006 года N 135-ФЗ "О защите 2006 года N 135-ФЗ "О защите

конкуренции" или с учетом конкуренции" или с учетом

положений соответствующего положений соответствующего

законодательства иностранных законодательства иностранных

государств. государств.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 105.9 подпунктом 4. См. текст новой

редакции

4) медианное значение интервала рыночных цен определяется в следующем

порядке:

если частное от деления на два числа значений цен в выборке,

образованной в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта, является

целым числом, то медианным значением интервала рыночных цен признается

среднее арифметическое значения цены, имеющего в выборке порядковый

номер, равный этому целому числу, и значения цены, имеющего следующий по

возрастанию порядковый номер в этой выборке;

если частное от деления на два числа значений цен в выборке,

образованной в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта, не

является целым числом, то медианным значением интервала рыночных цен

признается значение цены, имеющее в выборке порядковый номер, равный

целой части этого дробного числа, увеличенной на единицу.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 5 статьи 105.9 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5. При использовании биржевых 5. При использовании биржевых

котировок интервал рыночных цен котировок интервал рыночных цен

определяется на основании цен определяется на основании цен

сделок, предметом которых являются сделок, предметом которых являются

идентичные (однородные) товары, идентичные (однородные) товары,

зарегистрированных соответствующей зарегистрированных соответствующей

биржей, на основе опубликованной биржей, на основе опубликованной

либо полученной по запросу либо полученной по запросу

информации соответствующей биржи. информации соответствующей биржи.

Интервалом рыночных цен признается Максимальное, минимальное и

интервал между минимальной и медианное значения интервала

максимальной ценой сделок, рыночных цен сделок определяются в

совершенных на бирже в аналогичный порядке, предусмотренном пунктом 3

период времени в сопоставимых настоящей статьи, на основании

условиях. При определении сделок, совершенных на бирже в

интервала рыночных цен на основе аналогичный период времени в

биржевых котировок допускается сопоставимых условиях. При

учитывать различия экономических определении интервала рыночных цен

(коммерческих) условий сделок, для на основе биржевых котировок

чего, в частности, допускается допускается учитывать различия

производить корректировки, экономических (коммерческих)

учитывающие различия в следующих условий сделок, для чего, в

экономических (коммерческих) частности, допускается производить

условиях: корректировки, учитывающие

различия в следующих экономических

(коммерческих) условиях:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 6 статьи 105.9 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 7 статьи 105.9 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

7. В случае, если цена, 7. В случае, если цена,

примененная в анализируемой примененная в анализируемой

сделке, находится в пределах сделке, находится в пределах

интервала рыночных цен, интервала рыночных цен,

определенного в соответствии с определенного в соответствии с

положениями настоящей статьи, для положениями настоящей статьи, для

целей налогообложения признается, целей налогообложения признается,

что такая цена соответствует что такая цена соответствует

рыночной цене. рыночной цене.

В случае, если цена, В случае, если цена,

примененная в анализируемой примененная в анализируемой

сделке, меньше минимального сделке, меньше минимального

значения интервала рыночных цен, значения интервала рыночных цен,

определенного в соответствии с определенного в соответствии с

положениями настоящей статьи, для положениями настоящей статьи, или

целей налогообложения принимается превышает максимальное значение

цена, которая соответствует интервала рыночных цен,

минимальному значению интервала определенного в соответствии с

рыночных цен. положениями настоящей статьи, для

В случае, если цена, целей налогообложения принимается

примененная в анализируемой цена, которая соответствует

сделке, превышает максимальное медианному значению интервала

значение интервала рыночных цен, рыночных цен.

определенного в соответствии с Применение для целей

положениями настоящей статьи, для налогообложения медианного

целей налогообложения принимается значения интервала рыночных цен в

цена, которая соответствует соответствии с настоящим пунктом

максимальному значению интервала производится при условии, что это

рыночных цен. не приводит к уменьшению суммы

Применение для целей налога, подлежащего уплате в

налогообложения минимального или бюджетную систему Российской

максимального значения интервала Федерации, или увеличению суммы

рыночных цен в соответствии с убытка, определяемого в

настоящим пунктом производится при соответствии с главой 25

условии, что это не приводит к настоящего Кодекса, если иное не

уменьшению суммы налога, предусмотрено по результатам

подлежащего уплате в бюджетную взаимосогласительной процедуры в

систему Российской Федерации, или соответствии с международным

увеличению суммы убытка, договором Российской Федерации по

определяемого в соответствии с вопросам налогообложения.

главой 25 настоящего Кодекса, если

иное не предусмотрено по

результатам взаимосогласительной

процедуры в соответствии с

международным договором Российской

Федерации по вопросам

налогообложения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────