Редакция от 03.08.2018 (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.09.2018)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение статьи 16

старая редакция новая редакция

Информация и копии законов, 1. Информация и копии законов,

иных нормативных правовых актов об иных нормативных правовых актов об

установлении, изменении и установлении, изменении и

прекращении действия региональных прекращении действия региональных

и местных налогов направляются и местных налогов направляются

органами государственной власти органами государственной власти

субъектов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации и

органами местного самоуправления в органами местного самоуправления в

территориальные органы территориальные органы

федерального органа исполнительной федерального органа исполнительной

власти, уполномоченного по власти, уполномоченного по

контролю и надзору в области контролю и надзору в области

налогов и сборов, по налогов и сборов, по

соответствующему субъекту соответствующему субъекту

Российской Федерации и финансовые Российской Федерации и финансовые

органы соответствующих субъектов органы соответствующих субъектов

Российской Федерации. Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 16 пунктом 2. См. текст новой редакции

2. Указанная в пункте 1 настоящей статьи информация представляется в

территориальные органы федерального органа исполнительной власти,

уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по

соответствующему субъекту Российской Федерации в электронной форме.

Форма, формат и порядок направления указанной информации в электронной

форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 3 пункта 3 статьи 25.2

старая редакция новая редакция

3) размер чистых активов 3) размер чистых активов

организации, рассчитанный на организации, рассчитанный на

основании бухгалтерской основании бухгалтерской

(финансовой) отчетности на (финансовой) отчетности на

последнюю отчетную дату, последнюю отчетную дату,

предшествующую дате представления предшествующую дате представления

в налоговый орган документов для в налоговый орган документов для

регистрации договора о создании регистрации договора о создании

(изменении) консолидированной (изменении) консолидированной

группы налогоплательщиков, группы налогоплательщиков,

превышает размер ее уставного превышает размер ее уставного

(складочного) капитала. (складочного) капитала. Если на

момент представления в налоговый

орган договора о создании

(изменении) консолидированной

группы налогоплательщиков срок

составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности на

последнюю отчетную дату еще не

наступил, то определение размера

чистых активов или уставного

(складочного) капитала

производится на основании

бухгалтерской (финансовой)

отчетности, составленной на

предшествующую отчетную дату.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 25.5 подпунктом 9. См. текст новой

редакции

9) представлять в налоговый орган по месту своего учета информацию о

прогнозируемых поступлениях от консолидированной группы

налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций в бюджеты субъектов

Российской Федерации в текущем финансовом году, на очередной финансовый

год и плановый период и о факторах, оказывающих влияние на планируемые

поступления налога на прибыль организаций. Указанная информация

представляется по требованию налогового органа в срок не позднее 30

календарных дней со дня получения соответствующего требования.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый подпункта 1 пункта 1 статьи 25.8 - исключен. См. текст

старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2 статьи 88

старая редакция новая редакция

2. Камеральная налоговая 2. Камеральная налоговая

проверка проводится проверка проводится

уполномоченными должностными уполномоченными должностными

лицами налогового органа в лицами налогового органа в

соответствии с их служебными соответствии с их служебными

обязанностями без какого-либо обязанностями без какого-либо

специального решения руководителя специального решения руководителя

налогового органа в течение трех налогового органа в течение трех

месяцев со дня представления месяцев со дня представления

налогоплательщиком налоговой налогоплательщиком налоговой

декларации (расчета) (в течение декларации (расчета) (в течение

шести месяцев со дня представления шести месяцев со дня представления

иностранной организацией, иностранной организацией,

состоящей на учете в налоговом состоящей на учете в налоговом

органе в соответствии с пунктом органе в соответствии с пунктом

4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса,

налоговой декларации по налогу на налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость). добавленную стоимость), если иное

не предусмотрено настоящим

пунктом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 88 абзацами. См. текст новой редакции

Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по

налогу на добавленную стоимость, документов, представленных в налоговый

орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика,

имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня

представления такой налоговой декларации (в течение шести месяцев со дня

представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом

органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса,

налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).

В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налоговой

декларации по налогу на добавленную стоимость налоговым органом

установлены признаки, указывающие на возможное нарушение

законодательства о налогах и сборах, руководитель (заместитель

руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока

проведения камеральной налоговой проверки. Срок камеральной налоговой

проверки может быть продлен до трех месяцев со дня представления

налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением

камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость, представленной иностранной организацией,

состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6

статьи 83 настоящего Кодекса).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 2 пункта 10 статьи 89

старая редакция новая редакция

2) налоговым органом, ранее 2) налоговым органом, ранее

проводившим проверку, на основании проводившим проверку, на основании

решения его руководителя решения его руководителя

(заместителя руководителя) - в (заместителя руководителя) - в

случае представления случае представления

налогоплательщиком уточненной налогоплательщиком уточненной

налоговой декларации, в которой налоговой декларации, в которой

указана сумма налога в размере, указана сумма налога в размере,

меньшем ранее заявленного. В меньшем ранее заявленного.

рамках этой повторной выездной Предметом такой повторной выездной

налоговой проверки проверяется налоговой проверки является

период, за который представлена правильность исчисления налога на

уточненная налоговая декларация. основании измененных показателей

уточненной налоговой декларации,

повлекших уменьшение ранее

исчисленной суммы налога

(увеличение убытка).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 90 пунктом 6. См. текст новой редакции

6. Копия протокола после его составления должна быть вручена

свидетелю лично под расписку. В случае отказа свидетеля от получения

копии протокола этот факт отражается в протоколе.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5 статьи 93 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5. В ходе проведения налоговой 5. Ранее представленные в

проверки, иных мероприятий налоговые органы документы

налогового контроля налоговые (информация) независимо от

органы не вправе истребовать у оснований для их представления

проверяемого лица могут не представляться при

(консолидированной группы условии уведомления налогового

налогоплательщиков) документы, органа в установленный для

ранее представленные в налоговые представления документов

органы при проведении камеральных (информации) срок о том, что

или выездных налоговых проверок истребуемые документы (информация)

данного проверяемого лица были представлены ранее, с

(консолидированной группы указанием реквизитов документа,

налогоплательщиков), а также которым (приложением к которому)

документы, представленные в виде они были представлены, и

заверенных копий в ходе проведения наименования налогового органа, в

налогового мониторинга. Указанное который были представлены

ограничение не распространяется на документы (информация). Указанное

случаи, когда документы ранее в настоящем пункте уведомление

представлялись в налоговый орган в представляется в порядке,

виде подлинников, возвращенных предусмотренном пунктом 3

впоследствии проверяемому лицу, а настоящей статьи. Указанное

также на случаи, когда документы, ограничение не распространяется на

представленные в налоговый орган, случаи, если документы ранее

были утрачены вследствие представлялись в налоговый орган в

непреодолимой силы. виде подлинников, возвращенных

впоследствии проверяемому лицу, а

также на случаи, если документы,

представленные в налоговый орган,

были утрачены вследствие

обстоятельств непреодолимой силы.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 5 статьи 93.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

5. Лицо, получившее требование 5. Лицо, получившее требование

о представлении документов о представлении документов

(информации), исполняет его в (информации) в соответствии с

течение пяти дней со дня получения пунктами 1 и 1.1 настоящей статьи,

или в тот же срок сообщает, что не исполняет его в течение пяти дней

располагает истребуемыми со дня получения или в тот же срок

документами (информацией). уведомляет, что не располагает

Если истребуемые документы истребуемыми документами

(информация) не могут быть (информацией).

представлены в указанный срок, Лицо, получившее требование о

налоговый орган при получении от представлении документов

лица, у которого истребованы (информации) в соответствии с

документы (информация), пунктом 2 настоящей статьи,

уведомления о невозможности исполняет его в течение десяти

представления в установленный срок дней со дня получения или в тот же

документов (информации), вправе срок уведомляет, что не

продлить срок представления этих располагает истребуемыми

документов (информации). документами (информацией).

Истребуемые документы Если истребуемые документы

представляются с учетом положений, (информация) не могут быть

предусмотренных пунктами 2 и 5 представлены в указанные в

статьи 93 настоящего Кодекса. настоящем пункте сроки, налоговый

Указанное в абзаце втором орган при получении от лица, у

настоящего пункта уведомление которого истребованы документы

представляется в порядке, (информация), уведомления о

предусмотренном пунктом 3 статьи невозможности представления в

93 настоящего Кодекса. установленные сроки документов

(информации) и о сроках (при

необходимости), в течение которых

эти документы (информация) могут

быть представлены, вправе продлить

срок представления этих документов

(информации).

Истребуемые документы

представляются с учетом положений,

предусмотренных пунктами 2 и 5

статьи 93 настоящего Кодекса.

Указанное в настоящем пункте

уведомление представляется в

порядке, предусмотренном пунктом 3

статьи 93 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 1 статьи 101

старая редакция новая редакция

В случае принятия решения о В случае принятия решения о

проведении дополнительных проведении дополнительных

мероприятий налогового контроля мероприятий налогового контроля

акт налоговой проверки, другие акт налоговой проверки, другие

материалы налоговой проверки и материалы налоговой проверки и

дополнительных мероприятий дополнительных мероприятий

налогового контроля, а также налогового контроля, а также

представленные проверяемым лицом представленные проверяемым лицом

(его представителем) письменные (его представителем) письменные

возражения должны быть также возражения должны быть также

рассмотрены руководителем рассмотрены руководителем

(заместителем руководителя) (заместителем руководителя)

налогового органа, проводившего налогового органа, проводившего

налоговую проверку. По результатам налоговую проверку. По результатам

их рассмотрения руководителем их рассмотрения руководителем

(заместителем руководителя) (заместителем руководителя)

налогового органа в течение 10 налогового органа в течение 10

дней со дня истечения срока, дней со дня истечения срока,

указанного в пункте 6.1 настоящей указанного в пункте 6.2 настоящей

статьи, принимается одно из статьи, принимается одно из

решений, предусмотренных пунктом 7 решений, предусмотренных пунктом 7

настоящей статьи. настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 2 статьи 101

старая редакция новая редакция

Лицо, в отношении которого Лицо, в отношении которого

проводилась налоговая проверка проводилась налоговая проверка

(его представитель), вправе (его представитель), вправе до

ознакомиться с материалами рассмотрения материалов указанной

налоговой проверки и проверки ознакомиться с

дополнительных мероприятий материалами налоговой проверки и

налогового контроля в течение дополнительных мероприятий

срока, предусмотренного для налогового контроля в течение

представления письменных срока, предусмотренного для

возражений пунктом 6 статьи 100 представления письменных

настоящего Кодекса и пунктом 6.1 возражений пунктом 6 статьи 100

настоящей статьи. Налоговый орган настоящего Кодекса и пунктом 6.2

обязан обеспечить лицу, в настоящей статьи. Налоговый орган

отношении которого проводилась обязан обеспечить лицу, в

налоговая проверка (его отношении которого проводилась

представителю), возможность налоговая проверка (его

ознакомиться с материалами представителю), возможность

налоговой проверки и ознакомиться с материалами

дополнительных мероприятий налоговой проверки и

налогового контроля на территории дополнительных мероприятий

налогового органа не позднее двух налогового контроля на территории

дней со дня подачи таким лицом налогового органа не позднее двух

соответствующего заявления. дней со дня подачи таким лицом

Ознакомление с такими материалами соответствующего заявления.

осуществляется путем их Ознакомление с такими материалами

визуального осмотра, изготовления осуществляется путем их

выписок, снятия копий. По визуального осмотра, изготовления

окончании ознакомления выписок, снятия копий. По

составляется протокол в окончании ознакомления

соответствии со статьей 99 составляется протокол в

настоящего Кодекса. соответствии со статьей 99

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 4 статьи 101

старая редакция новая редакция

При рассмотрении материалов При рассмотрении материалов

налоговой проверки исследуются налоговой проверки исследуются

представленные доказательства, в представленные до рассмотрения

том числе документы, ранее материалов налоговой проверки

истребованные у лица, в отношении доказательства, с которыми лицу, в

которого проводилась налоговая отношении которого проводилась

проверка (включая участников проверка, была предоставлена

консолидированной группы возможность ознакомиться, в том

налогоплательщиков), документы, числе документы, ранее

представленные в налоговые органы истребованные у лица, в отношении

при проведении камеральных или которого проводилась налоговая

выездных налоговых проверок данных проверка (включая участников

лиц, и иные документы, имеющиеся у консолидированной группы

налогового органа. Не допускается налогоплательщиков), документы,

использование доказательств, представленные в налоговые органы

полученных с нарушением настоящего при проведении камеральных или

Кодекса, а также доказательств, выездных налоговых проверок данных

полученных из специальной лиц, и иные документы, имеющиеся у

декларации, представленной в налогового органа. Не допускается

соответствии с Федеральным законом использование доказательств,

"О добровольном декларировании полученных с нарушением настоящего

физическими лицами активов и Кодекса, а также доказательств,

счетов (вкладов) в банках и о полученных из специальной

внесении изменений в отдельные декларации, представленной в

законодательные акты Российской соответствии с Федеральным законом

Федерации", и (или) прилагаемых к "О добровольном декларировании

ней документов и (или) сведений. физическими лицами активов и

Если документы (информация) о счетов (вкладов) в банках и о

деятельности налогоплательщика внесении изменений в отдельные

(консолидированной группы законодательные акты Российской

налогоплательщиков) были Федерации", и (или) прилагаемых к

представлены в налоговый орган с ней документов и (или) сведений.

нарушением сроков, установленных Если документы (информация) о

настоящим Кодексом, полученные деятельности налогоплательщика

налоговым органом документы (консолидированной группы

(информация) не будут считаться налогоплательщиков) были

полученными с нарушением представлены в налоговый орган с

настоящего Кодекса. В ходе нарушением сроков, установленных

рассмотрения материалов налоговой настоящим Кодексом, полученные

проверки может быть принято налоговым органом документы

решение о привлечении в случае (информация) не будут считаться

необходимости к участию в этом полученными с нарушением

рассмотрении свидетеля, эксперта, настоящего Кодекса. В ходе

специалиста. рассмотрения материалов налоговой

проверки может быть принято

решение о привлечении в случае

необходимости к участию в этом

рассмотрении свидетеля, эксперта,

специалиста.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 6.1 статьи 101 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 101 пунктом 6.2. См. текст новой редакции

6.2. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его

представитель), в течение пятнадцати дней со дня получения дополнения к

акту налоговой проверки вправе представить в налоговый орган письменные

возражения по такому дополнению к акту налоговой проверки в целом или по

его отдельным положениям. Письменные возражения по дополнению к акту

налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков

(иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе в

соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса) представляются

ответственным участником этой группы (иностранной организацией,

состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6

статьи 83 настоящего Кодекса) в течение пятнадцати дней со дня получения

такого дополнения к акту налоговой проверки. При этом лицо, в отношении

которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе

приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в

налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие

обоснованность своих возражений.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 2.1 статьи 102 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2.1. Не является разглашением 2.1. Не является разглашением

налоговой тайны предоставление налоговой тайны представление

налоговым органом ответственному налоговым органом ответственному

участнику консолидированной группы участнику консолидированной группы

налогоплательщиков сведений об налогоплательщиков сведений об

участниках этой группы, участниках этой группы,

составляющих налоговую тайну. составляющих налоговую тайну, а

также представление в финансовые

органы субъектов Российской

Федерации, на территориях которых

осуществляют деятельность

участники консолидированной группы

налогоплательщиков, информации о

прогнозируемых поступлениях налога

на прибыль организаций в бюджеты

субъектов Российской Федерации от

консолидированной группы

налогоплательщиков в текущем

финансовом году, на очередной

финансовый год и плановый период и

о факторах, оказывающих влияние на

планируемые поступления налога на

прибыль организаций, полученной в

соответствии с подпунктом 9 пункта

3 статьи 25.5 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 102 пунктом 9. См. текст новой редакции

9. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение

сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму

хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату

документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных

сведений распространяются на сведения, поступившие в финансовые органы

субъектов Российской Федерации, на территориях которых осуществляют

деятельность участники консолидированной группы налогоплательщиков, в

составе информации о прогнозируемых поступлениях налога на прибыль

организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации от участников

консолидированной группы налогоплательщиков в текущем финансовом году,

на очередной финансовый год и плановый период и о факторах, оказывающих

влияние на планируемые поступления налога на прибыль организаций.

Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим

налоговую тайну, в финансовых органах субъектов Российской Федерации

имеют должностные лица, определяемые руководителями этих финансовых

органов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1) сумма доходов по сделкам 1) стороны сделки применяют

(сумма цен сделок) между разные ставки по налогу на прибыль

указанными лицами за организаций (за исключением

соответствующий календарный год ставок, предусмотренных пунктами 2

превышает 1 миллиард рублей; - 4 статьи 284 настоящего Кодекса)

к прибыли от деятельности, в

рамках которой заключена указанная

сделка;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4) хотя бы одна из сторон 4) одна из сторон сделки

сделки освобождена от обязанностей освобождена от обязанностей

налогоплательщика налога на налогоплательщика налога на

прибыль организаций или применяет прибыль организаций;

к налоговой базе по указанному

налогу налоговую ставку 0

процентов в соответствии с пунктом

5.1 статьи 284 настоящего Кодекса,

при этом другая сторона (стороны)

сделки не освобождена (не

освобождены) от этих обязанностей

и не применяет (не применяют)

налоговую ставку 0 процентов по

указанным обстоятельствам;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункты 5 - 7 пункта 2 статьи 105.14 исключены. См. текст старой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3 статьи 105.14 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3. Сделки, предусмотренные 3. Сделки, предусмотренные

подпунктами 2, 4 - 9 пункта 2 пунктом 1 настоящей статьи,

настоящей статьи, признаются признаются контролируемыми, если

контролируемыми, если сумма сумма доходов по сделкам между

доходов по сделкам между указанными лицами за

указанными лицами за соответствующий календарный год

соответствующий календарный год превышает 60 миллионов рублей.

превышает 60 миллионов рублей. Сделки, предусмотренные пунктом

Сделки, предусмотренные 2 настоящей статьи, признаются

подпунктом 3 пункта 2 настоящей контролируемыми, если сумма

статьи, признаются доходов по сделкам между

контролируемыми, если сумма указанными лицами за

доходов по сделкам между соответствующий календарный год

указанными лицами за превышает 1 миллиард рублей.

соответствующий календарный год

превышает 100 миллионов рублей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────