Редакция от 23.11.2020 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятнадцатый пункта 2 статьи 11 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

счета Федерального казначейства счет Федерального казначейства

- счета, открытые территориальным - казначейский счет для

органам Федерального казначейства, осуществления и отражения операций

предназначенные для учета по учету и распределению

поступлений и их распределения поступлений;

между бюджетами бюджетной системы

Российской Федерации в

соответствии с бюджетным

законодательством Российской

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 23 пунктом 2.2. См. текст новой редакции

2.2. Налогоплательщики-организации помимо обязанностей,

предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны направить в

налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных

средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами

налогообложения по соответствующим налогам (далее в настоящем пункте -

сообщение о наличии объекта налогообложения), в случае неполучения

сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и

(или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога

в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Сообщение о наличии объекта налогообложения с приложением копий

документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных

средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов

на земельные участки представляется в налоговый орган в отношении

каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года,

следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в

налоговый орган в случае, если организации было передано (направлено)

сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и

(или) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога

в отношении этого объекта или если организация представляла в налоговый

орган заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному

налогу и (или) заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному

налогу в отношении соответствующего объекта налогообложения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 9 статьи 45

старая редакция новая редакция

9. Правила, предусмотренные 9. Правила, предусмотренные

настоящей статьей, применяются настоящей статьей, применяются

также в отношении страховых также в отношении страховых

взносов и распространяются на взносов и распространяются на

плательщиков страховых взносов с плательщиков страховых взносов.

учетом положений настоящего

пункта.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 9 статьи 45 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 52 абзацем. См. текст новой редакции

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налогов,

указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2

статьи 15 настоящего Кодекса, налоговым органом учитываются имеющиеся у

налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления суммы

излишне уплаченных таких налогов и (или) пеней по таким налогам путем

уменьшения суммы указанных налогов, подлежащих уплате, последовательно

начиная с меньшей суммы, если до наступления такой даты налоговым

органом не получено заявление налогоплательщика о зачете (возврате)

указанных сумм излишне уплаченных налогов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4 статьи 78

старая редакция новая редакция

4. Зачет суммы излишне 4. Зачет суммы излишне

уплаченного налога в счет уплаченного налога в счет

предстоящих платежей предстоящих платежей

налогоплательщика по этому или налогоплательщика по этому или

иным налогам осуществляется на иным налогам осуществляется на

основании письменного заявления основании письменного заявления

(заявления, представленного в (заявления, представленного в

электронной форме с усиленной электронной форме с усиленной

квалифицированной электронной квалифицированной электронной

подписью по телекоммуникационным подписью по телекоммуникационным

каналам связи или представленного каналам связи или представленного

через личный кабинет через личный кабинет

налогоплательщика) налогоплательщика, а также в

налогоплательщика по решению составе налоговой декларации в

налогового органа. соответствии со статьей 229

настоящего Кодекса)

налогоплательщика по решению

налогового органа, если иное не

предусмотрено пунктом 2 статьи 52

настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 4 статьи 78

старая редакция новая редакция

Решение о зачете суммы излишне Если иное не предусмотрено

уплаченного налога в счет настоящей статьей, решение о

предстоящих платежей зачете суммы излишне уплаченного

налогоплательщика принимается налога в счет предстоящих платежей

налоговым органом в течение 10 налогоплательщика принимается

дней со дня получения заявления налоговым органом с учетом

налогоплательщика или со дня особенностей, предусмотренных

подписания налоговым органом и пунктом 5.1 настоящей статьи, в

этим налогоплательщиком акта течение 10 дней со дня получения

совместной сверки уплаченных им заявления налогоплательщика или со

налогов, если такая совместная дня подписания налоговым органом и

сверка проводилась. этим налогоплательщиком акта

совместной сверки уплаченных им

налогов, если такая совместная

сверка проводилась, если иное не

предусмотрено настоящей статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 5 статьи 78

старая редакция новая редакция

В случае, предусмотренном Если иное не предусмотрено

настоящим пунктом, решение о настоящей статьей, в случае,

зачете суммы излишне уплаченного предусмотренном настоящим пунктом,

налога принимается налоговым решение о зачете суммы излишне

органом в течение 10 дней со дня уплаченного налога принимается

обнаружения им факта излишней налоговым органом с учетом

уплаты налога или со дня особенностей, предусмотренных

подписания налоговым органом и пунктом 5.1 настоящей статьи, в

налогоплательщиком акта совместной течение 10 дней со дня обнаружения

сверки уплаченных им налогов, если им факта излишней уплаты налога

такая совместная сверка или со дня подписания налоговым

проводилась, либо со дня органом и налогоплательщиком акта

вступления в силу решения суда. совместной сверки уплаченных им

налогов, если такая совместная

сверка проводилась, либо со дня

вступления в силу решения суда.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 78 пунктом 5.1. См. текст новой редакции

5.1. Зачет сумм излишне уплаченных налогоплательщиком-организацией

транспортного налога и земельного налога производится не ранее дня

направления такому налогоплательщику-организации налоговым органом

сообщения об исчисленных за соответствующий налоговый период суммах

указанных налогов в соответствии со статьями 363 и 397 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 6 статьи 78

старая редакция новая редакция

6. Сумма излишне уплаченного 6. Сумма излишне уплаченного

налога подлежит возврату по налога подлежит возврату по

письменному заявлению (заявлению, письменному заявлению (заявлению,

представленному в электронной представленному в электронной

форме с усиленной форме с усиленной

квалифицированной электронной квалифицированной электронной

подписью по телекоммуникационным подписью по телекоммуникационным

каналам связи или представленному каналам связи или представленному

через личный кабинет через личный кабинет

налогоплательщика) налогоплательщика, а также в

налогоплательщика в течение одного составе налоговой декларации в

месяца со дня получения налоговым соответствии со статьей 229

органом такого заявления. настоящего Кодекса)

налогоплательщика в течение одного

месяца со дня получения налоговым

органом такого заявления.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 6.1 статьи 78 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6.1. Возврат суммы излишне 6.1. Сумма излишне уплаченных

уплаченных страховых взносов на страховых взносов на обязательное

обязательное пенсионное пенсионное страхование не подлежит

страхование не производится в возврату, если, по информации

случае, если по сообщению территориального органа

территориального органа управления Пенсионного фонда Российской

Пенсионным фондом Российской Федерации, указанная сумма в

Федерации сведения о сумме излишне соответствии с законодательством

уплаченных страховых взносов на Российской Федерации об

обязательное пенсионное индивидуальном

страхование представлены (персонифицированном) учете в

плательщиком страховых взносов в системе обязательного пенсионного

составе сведений индивидуального страхования учтена в

(персонифицированного) учета и индивидуальной части тарифа

учтены на индивидуальных лицевых страховых взносов на

счетах застрахованных лиц в индивидуальном лицевом счете

соответствии с законодательством застрахованного лица, которому на

Российской Федерации об момент представления заявления о

индивидуальном возврате суммы излишне уплаченных

(персонифицированном) учете в страховых взносов назначена

системе обязательного пенсионного страховая пенсия в соответствии с

страхования. Федеральным законом от 28 декабря

2013 года N 400-ФЗ "О страховых

пенсиях".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац третий пункта 1.1 статьи 79 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Возврат суммы излишне Сумма излишне взысканных

взысканных страховых взносов на страховых взносов на обязательное

обязательное пенсионное пенсионное страхование не подлежит

страхование не производится в возврату, если, по информации

случае, если по сообщению территориального органа

территориального органа управления Пенсионного фонда Российской

Пенсионным фондом Российской Федерации, указанная сумма в

Федерации сведения о сумме излишне соответствии с законодательством

взысканных страховых взносов на Российской Федерации об

обязательное пенсионное индивидуальном

страхование учтены на (персонифицированном) учете в

индивидуальных лицевых счетах системе обязательного пенсионного

застрахованных лиц в соответствии страхования учтена в

с законодательством Российской индивидуальной части тарифа

Федерации об индивидуальном страховых взносов на

(персонифицированном) учете в индивидуальном лицевом счете

системе обязательного пенсионного застрахованного лица, которому на

страхования. момент представления заявления о

возврате суммы излишне взысканных

страховых взносов назначена

страховая пенсия в соответствии с

Федеральным законом от 28 декабря

2013 года N 400-ФЗ "О страховых

пенсиях".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац шестой пункта 3 статьи 80 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Сведения о среднесписочной Сведения о среднесписочной

численности работников за численности работников

предшествующий календарный год представляются в налоговые органы

представляются организацией плательщиками страховых взносов,

(индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные

привлекавшим в указанный период вознаграждения физическим лицам, в

наемных работников) в налоговый составе расчета по страховым

орган не позднее 20 января взносам.

текущего года, а в случае создания

(реорганизации) организации - не

позднее 20-го числа месяца,

следующего за месяцем, в котором

организация была создана

(реорганизована). Указанные

сведения представляются по форме,

утвержденной федеральным органом

исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов, в налоговый орган по месту

нахождения организации (по месту

жительства индивидуального

предпринимателя).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 6 пункта 7 статьи 80

старая редакция новая редакция

6) сведений, подлежащих 6) сведений, подлежащих

включению в налоговую декларацию в включению в налоговую декларацию в

соответствии с главой 21 соответствии с главами 21, 23, 30

настоящего Кодекса. настоящего Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 7 статьи 80 подпунктом 7. См. текст новой редакции

7) сведений о среднесписочной численности работников, подлежащих

включению в расчет по страховым взносам.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 5 статьи 83

старая редакция новая редакция

Постановка на учет, снятие с Постановка на учет, снятие с

учета организации или физического учета организации или физического

лица в налоговом органе по месту лица в налоговом органе по месту

нахождения принадлежащих им нахождения принадлежащих им

недвижимого имущества и (или) недвижимого имущества и (или)

транспортных средств транспортных средств

осуществляются на основании осуществляются на основании

сведений, сообщаемых органами, сведений, сообщаемых органами и

указанными в статье 85 настоящего лицами, указанными в статье 85

Кодекса. Организация подлежит настоящего Кодекса. Организация

постановке на учет в налоговых подлежит постановке на учет в

органах по месту нахождения налоговых органах по месту

недвижимого имущества, нахождения недвижимого имущества,

принадлежащего ей на праве принадлежащего ей на праве

собственности, праве собственности, праве

хозяйственного ведения или хозяйственного ведения или

оперативного управления. оперативного управления.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 9.4 статьи 85

старая редакция новая редакция

о лицах, в отношении которых о лицах, в отношении которых

органами Пенсионного фонда органами Пенсионного фонда

Российской Федерации приняты Российской Федерации приняты

решения о назначении пенсии, решения о назначении пенсии,

прекращении выплаты пенсии, о прекращении выплаты пенсии, о

лицах, соответствующих условиям, лицах, соответствующих условиям,

необходимым для назначения пенсии необходимым для назначения пенсии

в соответствии с законодательством в соответствии с законодательством

Российской Федерации, Российской Федерации,

действовавшим на 31 декабря 2018 действовавшим на 31 декабря 2018

года, а также о лицах, сведения о года, о лицах, относящихся к

которых внесены в федеральный ветеранам боевых действий,

реестр инвалидов, ежегодно до 1 сведения о которых размещены в

марта года, следующего за годом, Единой государственной

за который представляются информационной системе социального

указанные сведения. обеспечения, а также о лицах,

сведения о которых внесены в

федеральный реестр инвалидов,

ежегодно до 1 марта года,

следующего за годом, за который

представляются указанные сведения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 86 абзацем. См. текст новой редакции

Справки о наличии счетов организации, индивидуального

предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным

предпринимателем, могут быть запрошены налоговыми органами в случае,

если в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного или излишне

взысканного налога указан счет, сведения о котором не представлены в

налоговый орган в соответствии с пунктом 1.1 настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 88

старая редакция новая редакция

1. Камеральная налоговая 1. Камеральная налоговая

проверка проводится по месту проверка проводится по месту

нахождения налогового органа на нахождения налогового органа на

основе налоговых деклараций основе налоговых деклараций

(расчетов) и документов, (расчетов) и документов,

представленных налогоплательщиком, представленных налогоплательщиком,

а также других документов о а также других документов о

деятельности налогоплательщика, деятельности налогоплательщика,

имеющихся у налогового органа. имеющихся у налогового органа,

Специальная декларация, если иное не предусмотрено

представленная в соответствии с настоящей главой. Специальная

Федеральным законом "О декларация, представленная в

добровольном декларировании соответствии с Федеральным законом

физическими лицами активов и "О добровольном декларировании

счетов (вкладов) в банках и о физическими лицами активов и

внесении изменений в отдельные счетов (вкладов) в банках и о

законодательные акты Российской внесении изменений в отдельные

Федерации", и (или) прилагаемые к законодательные акты Российской

ней документы и (или) сведения, а Федерации", и (или) прилагаемые к

также сведения, содержащиеся в ней документы и (или) сведения, а

указанной специальной декларации и также сведения, содержащиеся в

(или) документах, не могут указанной специальной декларации и

являться основой для проведения (или) документах, не могут

камеральной налоговой проверки. являться основой для проведения

камеральной налоговой проверки.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 88 пунктом 1.2. См. текст новой редакции

1.2. В случае, если налоговая декларация по налогу на доходы

физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от

продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена

в налоговый орган в установленный срок в соответствии с подпунктом 2

пункта 1 и пунктом 3 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 настоящего

Кодекса, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии с

настоящей статьей на основе имеющихся у налоговых органов документов

(информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

При наличии обстоятельств, указанных в абзаце первом настоящего

пункта, камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев

со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога

по соответствующим доходам.

При проведении в соответствии с абзацем первым настоящего пункта

камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у

налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения.

В случае, если до окончания проведения в соответствии с абзацем

первым настоящего пункта камеральной налоговой проверки

налогоплательщиком (его представителем) представлена налоговая

декларация, указанная в абзаце первом настоящего пункта, камеральная

налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая

проверка на основе представленной налоговой декларации. При этом

документы (информация), полученные налоговым органом в рамках

прекращенной камеральной налоговой проверки и иных мероприятий

налогового контроля в отношении такого налогоплательщика, могут быть

использованы при проведении камеральной налоговой проверки на основе

представленной налоговой декларации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 102 пунктом 2.2. См. текст новой редакции

2.2. Не является разглашением налоговой тайны представление налоговым

органом оператору информационной системы "Одно окно" в сфере

внешнеторговой деятельности в целях осуществления функций указанного

оператора в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N

164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой

деятельности" по его запросу сведений о реализации товаров (работ,

услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке

0 процентов, организациям и индивидуальным предпринимателям - участникам

внешнеэкономической деятельности из налоговых деклараций по указанному

налогу.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 102 пунктом 11. См. текст новой редакции

11. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение

сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму

хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату

документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных

сведений распространяются на сведения о налогоплательщиках, плательщиках

страховых взносов, поступившие от налоговых органов в федеральные органы

государственной власти, органы государственной власти субъектов

Российской Федерации, органы местного самоуправления для осуществления

оценки налоговых расходов в соответствии со статьей 174.3 Бюджетного

кодекса Российской Федерации.

Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим

налоговую тайну, поступившим от налоговых органов в федеральные органы

государственной власти, органы государственной власти субъектов

Российской Федерации, органы местного самоуправления, имеют должностные

лица, определяемые руководителями этих органов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 129.1

старая редакция новая редакция

3. Неправомерное 3. Неправомерное

непредставление (несвоевременное непредставление (несвоевременное

представление) налогоплательщиком представление) налогоплательщиком

- физическим лицом налоговому налоговому органу сообщения,

органу сообщения, предусмотренного предусмотренного пунктами 2.1 и

пунктом 2.1 статьи 23 настоящего 2.2 статьи 23 настоящего Кодекса,

Кодекса,

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 3 статьи 129.1

старая редакция новая редакция

влечет взыскание штрафа в влечет взыскание штрафа в

размере 20 процентов от размере 20 процентов от

неуплаченной суммы налога в неуплаченной суммы налога в

отношении объекта недвижимого отношении объекта недвижимого

имущества и (или) транспортного имущества и (или) транспортного

средства, по которым не средства, по которым не

представлено (несвоевременно представлено (несвоевременно

представлено) сообщение, представлено) сообщение,

предусмотренное пунктом 2.1 статьи предусмотренное пунктами 2.1 и 2.2

23 настоящего Кодекса. статьи 23 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────