Редакция от 22.04.2024 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 147 подпунктом 3. См. текст новой редакции

3) товар является товаром, указанным в подпункте 1.2 пункта 1 статьи

164 настоящего Кодекса, и реализуется физическим лицам на территории

иностранного государства.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 149 подпунктом 3.3. См. текст новой

редакции

3.3) осуществление оператором платформы цифрового рубля следующих

операций:

открытие и ведение счетов цифрового рубля организаций и физических

лиц;

осуществление переводов (перечислений) денежных средств с

использованием платформы цифрового рубля;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 164 подпунктом 1.2. См. текст новой

редакции

1.2) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями

физическим лицам товаров, ранее вывезенных в таможенной процедуре

экспорта с территории Российской Федерации такими российскими

организациями или индивидуальными предпринимателями на территорию

иностранного государства, отгружаемых со склада (из помещения),

находящегося на территории этого иностранного государства.

Положения настоящего подпункта применяются при условии, что товар,

реализованный физическому лицу, доставляется по адресу на территории

иностранного государства, не являющегося государством - членом

Евразийского экономического союза;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 165

старая редакция новая редакция

1. При реализации товаров, 1. При реализации товаров,

предусмотренных подпунктом 1 и предусмотренных подпунктами 1, 1.2

(или) подпунктом 8 пункта 1 статьи и (или) 8 пункта 1 статьи 164

164 настоящего Кодекса, для настоящего Кодекса, для

подтверждения обоснованности подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 применения налоговой ставки 0

процентов, а также налоговых процентов, а также налоговых

вычетов в отношении операций по вычетов в отношении операций по

реализации сырьевых товаров, реализации сырьевых товаров,

указанных в абзаце четвертом указанных в абзаце четвертом

пункта 10 настоящей статьи, в пункта 10 настоящей статьи, в

налоговые органы, если иное не налоговые органы, если иное не

предусмотрено настоящей статьей, предусмотрено настоящей статьей,

представляются: представляются:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 165 подпунктом 7. См. текст новой редакции

7) при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1.2 пункта 1

статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 процентов в налоговые органы

представляются реестр в электронной форме, содержащий сведения из

декларации на товары, поданной в российский таможенный орган, по которой

ранее товары были вывезены в таможенной процедуре экспорта с территории

Российской Федерации на территорию иностранного государства, сведения из

документа (счета) на оплату товаров, содержащего в том числе сведения о

количестве товаров и об их стоимости, сведения из договора аренды склада

(помещения) или иного документа, подтверждающего право пользования

налогоплательщиком на территории иностранного государства складом

(помещением), с которого отгружаются товары, предусмотренные подпунктом

1.2 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, а также сведения об адресе

доставки таких товаров покупателю - физическому лицу.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 10 статьи 165

старая редакция новая редакция

Порядок определения суммы Порядок определения суммы

налога, относящейся к товарам налога, относящейся к товарам

(работам, услугам), имущественным (работам, услугам), имущественным

правам, приобретенным для правам, приобретенным для

производства и (или) реализации производства и (или) реализации

товаров (работ, услуг), операции товаров (работ, услуг), операции

по реализации которых облагаются по реализации которых облагаются

по налоговой ставке 0 процентов, по налоговой ставке 0 процентов,

устанавливается принятой устанавливается принятой

налогоплательщиком учетной налогоплательщиком учетной

политикой для целей политикой для целей

налогообложения. Положения налогообложения. Положения

настоящего абзаца не настоящего абзаца не

распространяются на операции по распространяются на операции по

реализации товаров, указанных в реализации товаров, указанных в

подпункте 1 (за исключением подпункте 1 (за исключением

сырьевых товаров) и подпункте 6 сырьевых товаров), подпунктах 1.2

пункта 1 статьи 164 настоящего и 6 пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса. Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 15 статьи 165

старая редакция новая редакция

15. Для подтверждения 15. Для подтверждения

обоснованности применения обоснованности применения

налоговой ставки 0 процентов и налоговой ставки 0 процентов и

налоговых вычетов при реализации налоговых вычетов при реализации

работ (услуг), предусмотренных товаров (работ, услуг),

подпунктами 2.1 - 2.3, 2.5 - 2.8, предусмотренных подпунктами 1.2,

2.10, 3, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 9, 2.1 - 2.3, 2.5 - 2.8, 2.10, 3,

9.1, 9.3, 12 пункта 1 статьи 164 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 9, 9.1,

настоящего Кодекса, 9.3, 12 пункта 1 статьи 164

налогоплательщик может представить настоящего Кодекса,

в налоговый орган: налогоплательщик может представить

в налоговый орган:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца десятого пункта 15 статьи 165

старая редакция новая редакция

Реестры, предусмотренные Реестры, предусмотренные

абзацами вторым - девятым абзацами вторым - девятым

настоящего пункта, подпунктами 1, настоящего пункта, подпунктами 1,

2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2, 2.1 2, 4 - 7 пункта 1, пунктами 2, 2.1

настоящей статьи, представляются в настоящей статьи, представляются в

налоговый орган по установленному налоговый орган по установленному

формату в электронной форме по формату в электронной форме по

телекоммуникационным каналам телекоммуникационным каналам

связи, в том числе через оператора связи, в том числе через оператора

электронного документооборота, электронного документооборота,

являющегося российской являющегося российской

организацией и соответствующего организацией и соответствующего

требованиям, утвержденным требованиям, утвержденным

федеральным органом исполнительной федеральным органом исполнительной

власти, уполномоченным по контролю власти, уполномоченным по контролю

и надзору в сфере налогов и и надзору в сфере налогов и

сборов. сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца одиннадцатого пункта 15 статьи 165

старая редакция новая редакция

Налоговый орган, проводящий Налоговый орган, проводящий

камеральную налоговую проверку камеральную налоговую проверку

(налоговый мониторинг), вправе (налоговый мониторинг), вправе

истребовать у налогоплательщика истребовать у налогоплательщика

документы, сведения из которых документы, сведения из которых

включены в реестры, включены в реестры,

предусмотренные абзацами вторым - предусмотренные абзацами вторым -

девятым настоящего пункта, девятым настоящего пункта,

подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, подпунктами 1, 2, 4 - 7 пункта 1,

пунктами 2, 2.1 настоящей статьи, пунктами 2, 2.1 настоящей статьи,

с учетом следующих особенностей. с учетом следующих особенностей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца тринадцатого пункта 15 статьи 165

старая редакция новая редакция

В случае представления В случае представления

налогоплательщиком реестров, налогоплательщиком реестров,

предусмотренных абзацами вторым - предусмотренных абзацами вторым -

восьмым настоящего пункта, восьмым настоящего пункта,

подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, подпунктами 1, 2, 4 - 7 пункта 1,

пунктами 2, 2.1 настоящей статьи, пунктами 2, 2.1 настоящей статьи,

в электронной форме реестра в электронной форме реестра

перевозочных документов, перевозочных документов,

предусмотренного абзацем третьим предусмотренного абзацем третьим

пункта 5 настоящей статьи, которые пункта 5 настоящей статьи, которые

содержат сведения, не включенные в содержат сведения, не включенные в

указанный в пункте 18 настоящей указанный в пункте 18 настоящей

статьи перечень сведений, статьи перечень сведений,

передаваемых федеральным органом передаваемых федеральным органом

исполнительной власти, исполнительной власти,

уполномоченным в области уполномоченным в области

таможенного дела, налоговый орган таможенного дела, налоговый орган

вправе истребовать у вправе истребовать у

налогоплательщика документы, налогоплательщика документы,

сведения из которых включены в сведения из которых включены в

указанные реестры. указанные реестры.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца четырнадцатого пункта 15 статьи 165

старая редакция новая редакция

В случае выявления В случае выявления

несоответствия сведений, несоответствия сведений,

полученных налоговым органом в полученных налоговым органом в

соответствии с пунктом 17 соответствии с пунктом 17

настоящей статьи, сведениям, настоящей статьи, сведениям,

содержащимся в реестрах, содержащимся в реестрах,

предусмотренных абзацами вторым - предусмотренных абзацами вторым -

восьмым настоящего пункта, восьмым настоящего пункта,

подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, подпунктами 1, 2, 4 - 7 пункта 1,

пунктами 2, 2.1 настоящей статьи, пунктами 2, 2.1 настоящей статьи,

в представленном в представленном

налогоплательщиком в электронной налогоплательщиком в электронной

форме реестре перевозочных форме реестре перевозочных

документов, предусмотренном документов, предусмотренном

абзацем третьим пункта 5 настоящей абзацем третьим пункта 5 настоящей

статьи, налоговый орган вправе статьи, налоговый орган вправе

истребовать у налогоплательщика истребовать у налогоплательщика

документы, подтверждающие документы, подтверждающие

сведения, по которым выявлены сведения, по которым выявлены

несоответствия. несоответствия.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятнадцатого пункта 15 статьи 165

старая редакция новая редакция

В случае истребования налоговым В случае истребования налоговым

органом документов, сведения из органом документов, сведения из

которых включены в реестры, которых включены в реестры,

предусмотренные абзацами вторым - предусмотренные абзацами вторым -

девятым настоящего пункта, девятым настоящего пункта,

подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, подпунктами 1, 2, 4 - 7 пункта 1,

пунктами 2, 2.1 настоящей статьи, пунктами 2, 2.1 настоящей статьи,

копии указанных документов копии указанных документов

представляются налогоплательщиком представляются налогоплательщиком

в течение 30 календарных дней с в течение 30 календарных дней с

даты получения соответствующего даты получения соответствующего

требования налогового органа. требования налогового органа.

Представленные документы должны Представленные документы должны

соответствовать требованиям, соответствовать требованиям,

указанным в настоящей статье, если указанным в настоящей статье, если

иное не предусмотрено настоящим иное не предусмотрено настоящим

пунктом. пунктом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца семнадцатого пункта 15 статьи 165

старая редакция новая редакция

В случае, если по требованию В случае, если по требованию

налогового органа налогового органа

налогоплательщиком не представлены налогоплательщиком не представлены

указанные в настоящей статье указанные в настоящей статье

документы, сведения из которых документы, сведения из которых

включены в реестры, включены в реестры,

предусмотренные абзацами вторым - предусмотренные абзацами вторым -

девятым настоящего пункта, девятым настоящего пункта,

подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, подпунктами 1, 2, 4 - 7 пункта 1,

пунктами 2, 2.1 настоящей статьи, пунктами 2, 2.1 настоящей статьи,

обоснованность применения обоснованность применения

налоговой ставки 0 процентов в налоговой ставки 0 процентов в

соответствующей части считается соответствующей части считается

неподтвержденной. неподтвержденной.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 3 статьи 172

старая редакция новая редакция

Положения настоящего пункта не Положения настоящего пункта не

распространяются на распространяются на

налогоплательщиков, отказавшихся налогоплательщиков, отказавшихся

от применения налоговой ставки, от применения налоговой ставки,

указанной в пункте 1 статьи 164 указанной в пункте 1 статьи 164

настоящего Кодекса, в порядке, настоящего Кодекса, в порядке,

установленном пунктом 7 статьи 164 установленном пунктом 7 статьи 164

настоящего Кодекса, а также на настоящего Кодекса, а также на

операции по реализации товаров, операции по реализации товаров,

указанных в подпункте 1 (за указанных в подпункте 1 (за

исключением сырьевых товаров) и исключением сырьевых товаров),

подпункте 6 пункта 1 статьи 164 подпунктах 1.2 и 6 пункта 1 статьи

настоящего Кодекса, и работ 164 настоящего Кодекса, и работ

(услуг), указанных в подпункте 22 (услуг), указанных в подпункте 22

пункта 1 статьи 164 настоящего пункта 1 статьи 164 настоящего

Кодекса. Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 208 подпунктом 6.3. См. текст новой

редакции

6.3) вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные

работы, оказанные услуги, предоставленные права использования

результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации,

в случае, если выполнение работ, оказание услуг, предоставление прав

использования результатов интеллектуальной деятельности или средств

индивидуализации осуществлены в информационно-телекоммуникационной сети

"Интернет" с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся

в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем,

технические средства которых размещены на территории Российской

Федерации, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных

на территории Российской Федерации, при соблюдении хотя бы одного из

следующих условий:

налогоплательщик - физическое лицо является налоговым резидентом

Российской Федерации;

доходы получены налогоплательщиком - физическим лицом на счет,

открытый в банке, находящемся на территории Российской Федерации;

источники выплаты доходов - это российские организации,

индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной

практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также

обособленные подразделения иностранных организаций в Российской

Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 208 подпунктом 6.1. См. текст новой

редакции

6.1) вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные

работы, оказанные услуги, предоставленные права использования

результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации,

в случае, если выполнение работ, оказание услуг, предоставление прав

использования результатов интеллектуальной деятельности или средств

индивидуализации осуществлены физическими лицами с использованием

информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" независимо от места,

где фактически выполнялись работы, оказывались услуги, предоставлялись

права использования результатов интеллектуальной деятельности или

средств индивидуализации, за исключением доходов, предусмотренных

подпунктом 6.3 пункта 1 настоящей статьи;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 213.1 абзацем. См. текст новой редакции

Негосударственный пенсионный фонд при осуществлении в течение

налогового периода выплат по договорам долгосрочных сбережений

обеспечивает по осуществляемым им выплатам и по заключенным им договорам

долгосрочных сбережений соблюдение положений абзаца девятого настоящего

пункта в части сумм, которые не учитываются при определении налоговой

базы.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 213.1 абзацем. См. текст новой редакции

Исключение из налоговой базы сумм, указанных в абзаце девятом

настоящего пункта, осуществляется налоговым агентом при условии

представления справки налогового органа о соблюдении предусмотренного

абзацем девятым настоящего пункта условия о количестве договоров

долгосрочных сбережений. Форма и порядок заполнения указанной справки,

порядок ее получения утверждаются федеральным органом исполнительной

власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац седьмой пункта 2 статьи 213.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Внесенные физическим лицом по Внесенные физическим лицом по

договору негосударственного договору негосударственного

пенсионного обеспечения суммы пенсионного обеспечения (договору

платежей (взносов), в отношении долгосрочных сбережений) суммы

которых физическому лицу был платежей (взносов), в отношении

предоставлен социальный налоговый которых данному физическому лицу

вычет, указанный в подпункте 4 были предоставлены социальный

пункта 1 статьи 219 настоящего налоговый вычет, указанный в

Кодекса, подлежат налогообложению подпункте 4 пункта 1 статьи 219

при выплате денежной (выкупной) настоящего Кодекса, и (или)

суммы (за исключением случаев налоговые вычеты на долгосрочные

досрочного расторжения указанного сбережения граждан, указанные в

договора по причинам, не зависящим подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи

от воли сторон, или перевода 219.2 настоящего Кодекса, подлежат

денежной (выкупной) суммы в другой налогообложению при выплате

негосударственный пенсионный денежной (выкупной) суммы (за

фонд). исключением случаев досрочного

расторжения такого договора по

причинам, не зависящим от воли

сторон, или перевода денежной

(выкупной) суммы в другой

негосударственный пенсионный фонд,

а также за исключением выплаты

негосударственным пенсионным

фондом по поручению

налогоплательщика денежных средств

из указанных денежных (выкупных)

сумм медицинским организациям,

индивидуальным предпринимателям,

осуществляющим медицинскую

деятельность, в счет оплаты

дорогостоящего лечения, указанного

в абзаце пятом подпункта 3 пункта

1 статьи 219 настоящего Кодекса, в

пределах суммы такой выплаты).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац восьмой пункта 2 статьи 213.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

При этом негосударственный При этом негосударственный

пенсионный фонд при выплате пенсионный фонд при выплате

физическому лицу денежных физическому лицу денежных

(выкупных) сумм обязан удержать (выкупных) сумм обязан удержать

сумму налога, исчисленную с суммы сумму налога, исчисленную с суммы

дохода, равной сумме платежей дохода, равной сумме платежей

(взносов), уплаченных физическим (взносов), уплаченных физическим

лицом по этому договору, за каждый лицом по договору

календарный год, в котором негосударственного пенсионного

налогоплательщик имел право на обеспечения (договору долгосрочных

получение социального налогового сбережений), за каждый календарный

вычета, указанного в подпункте 4 год, в котором налогоплательщик

пункта 1 статьи 219 настоящего имел право на получение по такому

Кодекса. договору социального налогового

вычета, указанного в подпункте 4

пункта 1 статьи 219 настоящего

Кодекса, и (или) налоговых вычетов

на долгосрочные сбережения

граждан, указанных в подпунктах 1

и 2 пункта 1 статьи 219.2

настоящего Кодекса, но не более

максимального размера суммы

соответствующего вычета за каждый

календарный год, с учетом

особенностей, установленных

настоящим пунктом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац девятый пункта 2 статьи 213.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Если иное не предусмотрено Если иное не предусмотрено

настоящим пунктом, в случае, если абзацем десятым настоящего пункта,

налогоплательщик представил в случае, если налогоплательщик

справку, выданную налоговым представил справку, выданную

органом по месту жительства налоговым органом по месту

налогоплательщика (по месту жительства налогоплательщика

постановки на учет (месту учета по иному основанию,

налогоплательщика, отнесенного к установленному настоящим

категории крупнейших), Кодексом), подтверждающую

подтверждающую неполучение неполучение налогоплательщиком

налогоплательщиком социального социального налогового вычета,

налогового вычета либо указанного в подпункте 4 пункта 1

подтверждающую факт получения статьи 219 настоящего Кодекса, и

налогоплательщиком суммы (или) налоговых вычетов на

предоставленного социального долгосрочные сбережения граждан,

налогового вычета, указанного в указанных в подпунктах 1 и 2

подпункте 4 пункта 1 статьи 219 пункта 1 статьи 219.2 настоящего

настоящего Кодекса, Кодекса, либо подтверждающую факт

негосударственный пенсионный фонд получения налогоплательщиком суммы

соответственно не удерживает либо предоставленного соответствующего

исчисляет сумму налога, подлежащую социального налогового вычета и

удержанию. (или) налогового вычета на

долгосрочные сбережения граждан,

негосударственный пенсионный фонд

соответственно не удерживает сумму

налога либо исчисляет сумму

налога, подлежащую удержанию.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац десятый пункта 2 статьи 213.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Представление Представление

налогоплательщиком в налогоплательщиком в

негосударственный пенсионный фонд негосударственный пенсионный фонд

справки, указанной в абзаце справки, указанной в абзаце

восьмом настоящего пункта, не девятом настоящего пункта, не

требуется при наличии у требуется при наличии у

негосударственного пенсионного негосударственного пенсионного

фонда сведений, предусмотренных фонда сведений, предусмотренных

абзацем восьмым настоящего пункта, абзацем девятым настоящего пункта,

полученных от налогового органа в полученных от налогового органа в

рамках обмена информацией в рамках обмена информацией в

соответствии с правилами обмена соответствии с правилами обмена

информацией о подтверждении информацией о подтверждении

неполучения налогоплательщиком неполучения налогоплательщиком

социального налогового вычета либо социального налогового вычета,

о подтверждении факта получения указанного в подпункте 4 пункта 1

налогоплательщиком суммы статьи 219 настоящего Кодекса, и

предоставленного социального (или) налоговых вычетов на

налогового вычета, долгосрочные сбережения граждан,

предусмотренного подпунктом 4 указанных в подпунктах 1 и 2

пункта 1 статьи 219 настоящего пункта 1 статьи 219.2 настоящего

Кодекса. Кодекса, либо о подтверждении

факта получения налогоплательщиком

суммы предоставленного

соответствующего социального

налогового вычета и (или)

налогового вычета на долгосрочные

сбережения граждан.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац одиннадцатый пункта 2 статьи 213.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Предоставление налоговым Предоставление налоговым

органом сведений, предусмотренных органом сведений, предусмотренных

абзацем восьмым настоящего пункта, абзацем девятым настоящего пункта,

в негосударственный пенсионный в негосударственный пенсионный

фонд в рамках обмена информацией в фонд в рамках обмена информацией в

соответствии с правилами обмена соответствии с правилами обмена

информацией о подтверждении информацией о подтверждении

неполучения налогоплательщиком неполучения налогоплательщиком

социального налогового вычета либо социального налогового вычета,

о подтверждении факта получения указанного в подпункте 4 пункта 1

налогоплательщиком суммы статьи 219 настоящего Кодекса, и

предоставленного социального (или) налоговых вычетов на

налогового вычета, долгосрочные сбережения граждан,

предусмотренного подпунктом 4 указанных в подпунктах 1 и 2

пункта 1 статьи 219 настоящего пункта 1 статьи 219.2 настоящего

Кодекса, осуществляется по Кодекса, либо о подтверждении

формату, утвержденному федеральным факта получения налогоплательщиком

органом исполнительной власти, суммы предоставленного

уполномоченным по контролю и соответствующего социального

надзору в области налогов и налогового вычета и (или)

сборов, на основании запроса налогового вычета на долгосрочные

такого негосударственного сбережения граждан осуществляется

пенсионного фонда. по формату, утвержденному

федеральным органом исполнительной

власти, уполномоченным по контролю

и надзору в области налогов и

сборов, на основании запроса

такого негосударственного

пенсионного фонда.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац двенадцатый пункта 2 статьи 213.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Правила обмена информацией о Правила обмена информацией о

подтверждении неполучения подтверждении неполучения

налогоплательщиком социального налогоплательщиком социального

налогового вычета либо о налогового вычета, указанного в

подтверждении факта получения подпункте 4 пункта 1 статьи 219

налогоплательщиком суммы настоящего Кодекса, и (или)

предоставленного социального налоговых вычетов на долгосрочные

налогового вычета, сбережения граждан, указанных в

предусмотренного подпунктом 4 подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи

пункта 1 статьи 219 настоящего 219.2 настоящего Кодекса, либо о

Кодекса, подлежат размещению подтверждении факта получения

федеральным органом исполнительной налогоплательщиком суммы

власти, уполномоченным по контролю предоставленного соответствующего

и надзору в области налогов и социального налогового вычета и

сборов, на своем официальном сайте (или) налогового вычета на

в долгосрочные сбережения граждан

информационно-телекоммуникационной подлежат размещению федеральным

сети "Интернет". органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов, на своем официальном сайте

в

информационно-телекоммуникационной

сети "Интернет".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца двенадцатого подпункта 3 пункта 1 статьи 219

старая редакция новая редакция

Социальный налоговый вычет в Социальный налоговый вычет в

размере стоимости лекарственных размере стоимости лекарственных

препаратов для медицинского препаратов для медицинского

применения предоставляется при применения предоставляется при

представлении налогоплательщиком в представлении налогоплательщиком в

налоговый орган документов, налоговый орган документов,

подтверждающих его фактические подтверждающих его фактические

расходы на приобретение расходы на приобретение

лекарственных препаратов для лекарственных препаратов для

медицинского применения; медицинского применения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 3 пункта 1 статьи 219 абзацами. См. текст новой

редакции

Налоговый агент или негосударственный пенсионный фонд обязан сообщить

о факте и сумме выплаты по поручению налогоплательщика денежных средств

из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его

индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в пункте 2

статьи 213.1 и пункте 3.1 статьи 214.9 настоящего Кодекса, медицинским

организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим

медицинскую деятельность, в счет оплаты дорогостоящего лечения в

налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня

соответствующего события в электронной форме по телекоммуникационным

каналам связи.

Формы и форматы указанных сообщений о факте и сумме выплаты в счет

оплаты дорогостоящего лечения, порядок их заполнения и представления

устанавливаются федеральным органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 4 пункта 1 статьи 219

старая редакция новая редакция

4) в сумме уплаченных 4) в сумме уплаченных

налогоплательщиком в налоговом налогоплательщиком в налоговом

периоде пенсионных взносов по периоде страховых взносов по

договору (договорам) договору (договорам) добровольного

негосударственного пенсионного пенсионного страхования,

обеспечения, заключенному заключенному (заключенным) со

(заключенным) налогоплательщиком с страховой организацией в свою

негосударственным пенсионным пользу и (или) в пользу супруга (в

фондом в свою пользу и (или) в том числе вдовы, вдовца),

пользу членов семьи и (или) родителей (в том числе

близких родственников в усыновителей), детей-инвалидов (в

соответствии с Семейным кодексом том числе усыновленных,

Российской Федерации (супругов, находящихся под опекой

родителей и детей, в том числе (попечительством), и (или) в сумме

усыновителей и усыновленных, уплаченных налогоплательщиком в

дедушки, бабушки и внуков, налоговом периоде страховых

полнородных и неполнородных взносов по договору (договорам)

(имеющих общих отца или мать) добровольного страхования жизни,

братьев и сестер), если такие договоры заключаются на

детей-инвалидов, находящихся под срок не менее пяти лет,

опекой (попечительством), и (или) заключенному (заключенным) со

в сумме уплаченных страховой организацией в свою

налогоплательщиком в налоговом пользу и (или) в пользу супруга (в

периоде страховых взносов по том числе вдовы, вдовца),

договору (договорам) добровольного родителей (в том числе

пенсионного страхования, усыновителей), детей (в том числе

заключенному (заключенным) со усыновленных, находящихся под

страховой организацией в свою опекой (попечительством), - в

пользу и (или) в пользу супруга (в размере фактически произведенных

том числе вдовы, вдовца), расходов с учетом ограничения,

родителей (в том числе установленного пунктом 2 настоящей

усыновителей), детей-инвалидов (в статьи.

том числе усыновленных,

находящихся под опекой

(попечительством), и (или) в сумме

уплаченных налогоплательщиком в

налоговом периоде страховых

взносов по договору (договорам)

добровольного страхования жизни,

если такие договоры заключаются на

срок не менее пяти лет,

заключенному (заключенным) со

страховой организацией в свою

пользу и (или) в пользу супруга (в

том числе вдовы, вдовца),

родителей (в том числе

усыновителей), детей (в том числе

усыновленных, находящихся под

опекой (попечительством), - в

размере фактически произведенных

расходов с учетом ограничения,

установленного пунктом 2 настоящей

статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта 4 пункта 1 статьи 219

старая редакция новая редакция

Если иное не предусмотрено Если иное не предусмотрено

настоящей статьей, указанный в настоящей статьей, указанный в

настоящем подпункте социальный настоящем подпункте социальный

налоговый вычет предоставляется налоговый вычет предоставляется

при представлении при представлении

налогоплательщиком в налоговый налогоплательщиком в налоговый

орган документа, подтверждающего орган документа, подтверждающего

фактические расходы фактические расходы

налогоплательщика по налогоплательщика по добровольному

негосударственному пенсионному пенсионному страхованию и (или)

обеспечению и (или) добровольному добровольному страхованию жизни,

пенсионному страхованию и (или) выдаваемого налогоплательщику

добровольному страхованию жизни, негосударственным пенсионным

выдаваемого налогоплательщику фондом (страховой организацией),

негосударственным пенсионным осуществляющим соответствующие

фондом (страховой организацией), виды деятельности, лицензируемые в

осуществляющим соответствующие соответствии с законодательством

виды деятельности, лицензируемые в Российской Федерации, по форме и в

соответствии с законодательством порядке, которые утверждаются

Российской Федерации, по форме и в федеральным органом исполнительной

порядке, которые утверждаются власти, уполномоченным по контролю

федеральным органом исполнительной и надзору в области налогов и

власти, уполномоченным по контролю сборов.

и надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца седьмого пункта 2 статьи 219

старая редакция новая редакция

Социальные налоговые вычеты, Социальные налоговые вычеты,

предусмотренные подпунктами 4 и 5 предусмотренные подпунктами 4 и 5

пункта 1 настоящей статьи (за пункта 1 настоящей статьи (за

исключением социального налогового исключением социального налогового

вычета в размере расходов на вычета в размере расходов на

уплату страховых взносов по уплату страховых взносов по

договору (договорам) добровольного договору (договорам) добровольного

страхования жизни), могут быть страхования жизни), могут быть

предоставлены налогоплательщику до предоставлены налогоплательщику до

окончания налогового периода при окончания налогового периода при

его обращении к налоговому агенту его обращении к налоговому агенту

при условии документального при условии документального

подтверждения расходов подтверждения расходов

налогоплательщика в соответствии с налогоплательщика в соответствии с

подпунктами 4 и 5 пункта 1 подпунктами 4 и 5 пункта 1

настоящей статьи и при условии, настоящей статьи и при условии,

что взносы по договору (договорам) что взносы по договору (договорам)

негосударственного пенсионного добровольного пенсионного

обеспечения, по договору страхования и (или) дополнительные

(договорам) добровольного страховые взносы на накопительную

пенсионного страхования и (или) пенсию удерживались из выплат в

дополнительные страховые взносы на пользу налогоплательщика и

накопительную пенсию удерживались перечислялись в соответствующие

из выплат в пользу фонды и (или) страховые

налогоплательщика и перечислялись организации работодателем.

в соответствующие фонды и (или)

страховые организации

работодателем.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца восьмого пункта 2 статьи 219

старая редакция новая редакция

Социальные налоговые вычеты, Социальные налоговые вычеты,

предусмотренные подпунктами 2 - 7 предусмотренные подпунктами 2 - 7

пункта 1 настоящей статьи (за пункта 1 настоящей статьи (за

исключением вычетов в размере исключением вычетов в размере

расходов на обучение детей расходов на обучение детей

налогоплательщика, указанных в налогоплательщика, указанных в

подпункте 2 пункта 1 настоящей подпункте 2 пункта 1 настоящей

статьи, и расходов на статьи, и расходов на

дорогостоящее лечение, указанных в дорогостоящее лечение, указанных в

подпункте 3 пункта 1 настоящей подпункте 3 пункта 1 настоящей

статьи), предоставляются в размере статьи), предоставляются в размере

фактически произведенных расходов, фактически произведенных расходов,

но в совокупности не более 150 000 но в совокупности не более 150 000

рублей за налоговый период. В рублей за налоговый период. В

случае наличия у налогоплательщика случае наличия у налогоплательщика

в течение одного налогового в течение одного налогового

периода расходов на обучение, периода расходов на обучение,

медицинские услуги, медицинские услуги,

физкультурно-оздоровительные физкультурно-оздоровительные

услуги, расходов по договору услуги, расходов по договору

(договорам) негосударственного (договорам) добровольного

пенсионного обеспечения, по пенсионного страхования, по

договору (договорам) добровольного договору (договорам) добровольного

пенсионного страхования, по страхования жизни (если такие

договору (договорам) добровольного договоры заключаются на срок не

страхования жизни (если такие менее пяти лет) и (или) по уплате

договоры заключаются на срок не дополнительных страховых взносов

менее пяти лет) и (или) по уплате на накопительную пенсию в

дополнительных страховых взносов соответствии с Федеральным законом

на накопительную пенсию в "О дополнительных страховых

соответствии с Федеральным законом взносах на накопительную пенсию и

"О дополнительных страховых государственной поддержке

взносах на накопительную пенсию и формирования пенсионных

государственной поддержке накоплений" либо по оплате

формирования пенсионных прохождения независимой оценки

накоплений" либо по оплате своей квалификации

прохождения независимой оценки налогоплательщик самостоятельно, в

своей квалификации том числе при обращении к

налогоплательщик самостоятельно, в налоговому агенту, выбирает, какие

том числе при обращении к виды расходов и в каких суммах

налоговому агенту, выбирает, какие учитываются в пределах

виды расходов и в каких суммах максимальной величины социального

учитываются в пределах налогового вычета, указанной в

максимальной величины социального настоящем пункте.

налогового вычета, указанной в

настоящем пункте.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 1 пункта 1 статьи 219.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1) в размере положительного 1) в размере положительного

финансового результата, финансового результата,

полученного налогоплательщиком в полученного налогоплательщиком в

налоговом периоде от реализации налоговом периоде от реализации

(погашения) находившихся в (погашения) находившихся в

собственности налогоплательщика собственности налогоплательщика

более трех лет ценных бумаг, непрерывно на момент реализации

обращающихся на организованном (погашения) более трех лет ценных

рынке ценных бумаг, указанных в бумаг российских организаций и

подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи ценных бумаг иностранных

214.1 настоящего Кодекса, организаций, место регистрации

инвестиционных паев которых находится на территории

дополнительного фонда, которые государства - члена Евразийского

были получены налогоплательщиком экономического союза,

при его формировании путем эмитированных в соответствии с

выделения активов из паевого законодательством государства -

инвестиционного фонда, члена Евразийского экономического

инвестиционные паи которого в союза, при условии, что такие

целях настоящей главы относились ценные бумаги относятся к ценным

на дату такого выделения к ценным бумагам, обращающимся на

бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг,

организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2

указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего

пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса, а также находившихся в

Кодекса, и инвестиционных паев собственности налогоплательщика

паевого инвестиционного фонда, тип более трех лет инвестиционных паев

которого был изменен на закрытый дополнительного фонда, которые

паевой инвестиционный фонд в были получены налогоплательщиком

соответствии с Федеральным законом при его формировании путем

от 14 июля 2022 года N 319-ФЗ "О выделения активов из паевого

внесении изменений в отдельные инвестиционного фонда,

законодательные акты Российской инвестиционные паи которого в

Федерации" и инвестиционные паи целях настоящей главы относились

которого на дату такого изменения на дату такого выделения к ценным

находились в собственности бумагам, обращающимся на

налогоплательщика и в целях организованном рынке ценных бумаг,

настоящей главы относились к указанным в подпунктах 1 и 2

ценным бумагам, обращающимся на пункта 3 статьи 214.1 настоящего

организованном рынке ценных бумаг, Кодекса, и инвестиционных паев

указанным в подпунктах 1 и 2 паевого инвестиционного фонда, тип

пункта 3 статьи 214.1 настоящего которого был изменен на закрытый

Кодекса; паевой инвестиционный фонд в

соответствии с Федеральным законом

от 14 июля 2022 года N 319-ФЗ "О

внесении изменений в отдельные

законодательные акты Российской

Федерации" и инвестиционные паи

которого на дату этого изменения

находились в собственности

налогоплательщика и в целях

настоящей главы относились к

ценным бумагам, обращающимся на

организованном рынке ценных бумаг,

указанным в подпунктах 1 и 2

пункта 3 статьи 214.1 настоящего

Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 2 статьи 219.1

старая редакция новая редакция

1) сумма положительного 1) сумма положительного

финансового результата, в размере финансового результата, в размере

которого предоставляется налоговый которого предоставляется налоговый

вычет, определяется в соответствии вычет, определяется в соответствии

со статьями 214.1 и 214.9 со статьей 214.1 настоящего

настоящего Кодекса; Кодекса;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 6 пункта 2 статьи 219.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6) налоговый вычет не 6) налоговый вычет не

применяется при реализации применяется при реализации

(погашении) ценных бумаг, (погашении) ценных бумаг, если эти

учитываемых на индивидуальном ценные бумаги были учтены на

инвестиционном счете. индивидуальном инвестиционном

счете налогоплательщика на дату их

реализации (погашения) и (или)

ранее этой даты.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 3 статьи 219.1

старая редакция новая редакция

1) налоговый вычет 1) налоговый вычет

предоставляется в сумме денежных предоставляется в сумме денежных

средств, внесенных в налоговом средств, внесенных в налоговом

периоде на индивидуальный периоде на индивидуальный

инвестиционный счет, но не более инвестиционный счет, но не более

400 000 рублей; 400 000 рублей при условии, что

договор на ведение такого

индивидуального инвестиционного

счета был заключен в

соответствующем налоговом периоде

или был действителен в течение

всего соответствующего налогового

периода;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 3 пункта 4 статьи 219.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3) если иное не предусмотрено 3) если иное не предусмотрено

настоящим пунктом, налоговый вычет настоящим пунктом, налоговый вычет

предоставляется налогоплательщику предоставляется налогоплательщику

налоговым органом при налоговым органом при

представлении налогоплательщиком представлении налогоплательщиком

налоговой декларации либо при налоговой декларации либо при

исчислении и удержании налога исчислении и удержании налога

налоговым агентом при условии налоговым агентом при условии

представления справки налогового наличия у налогового агента

органа о том, что: справки налогового органа о том,

налогоплательщик не что:

воспользовался правом на получение налогоплательщик не

налогового вычета, воспользовался правом на получение

предусмотренного подпунктом 2 налогового вычета,

пункта 1 настоящей статьи, в предусмотренного подпунктом 2

течение срока действия договора на пункта 1 настоящей статьи, в

ведение индивидуального течение срока действия договора на

инвестиционного счета, а также ведение индивидуального

иных договоров, прекращенных с инвестиционного счета, а также

переводом активов на этот иных договоров, прекращенных с

индивидуальный инвестиционный счет переводом активов на этот

в порядке, предусмотренном пунктом индивидуальный инвестиционный счет

9.1 статьи 226.1 настоящего в порядке, предусмотренном пунктом

Кодекса; 9.1 статьи 226.1 настоящего

в течение срока действия Кодекса;

договора на ведение в течение срока действия

индивидуального инвестиционного договора на ведение

счета налогоплательщик не имел индивидуального инвестиционного

других договоров на ведение счета налогоплательщик не имел

индивидуального инвестиционного других договоров на ведение

счета, за исключением случаев индивидуального инвестиционного

прекращения договора с переводом счета, за исключением случаев

всех активов, учитываемых на прекращения договора с переводом

индивидуальном инвестиционном всех активов, учитываемых на

счете, на другой индивидуальный индивидуальном инвестиционном

инвестиционный счет, открытый тому счете, на другой индивидуальный

же физическому лицу; инвестиционный счет, открытый тому

же физическому лицу.

Налогоплательщик направляет в

налоговый орган заявление о выдаче

справки налогового органа о

подтверждении факта неполучения

налогоплательщиком инвестиционного

налогового вычета,

предусмотренного подпунктом 2

пункта 1 настоящей статьи, и

подтверждении факта отсутствия у

налогоплательщика в течение срока

действия договора на ведение

индивидуального инвестиционного

счета других договоров на ведение

индивидуального инвестиционного

счета, за исключением случаев,

предусмотренных настоящим

подпунктом. Заявление должно быть

рассмотрено налоговым органом в

срок, не превышающий 30

календарных дней со дня подачи

налогоплательщиком в налоговый

орган указанного заявления в

письменной форме, либо электронной

форме по телекоммуникационным

каналам связи, либо через личный

кабинет налогоплательщика.

В срок, указанный в абзаце

четвертом настоящего подпункта,

налоговый орган информирует

налогоплательщика о результатах

рассмотрения заявления, указанного

в абзаце четвертом настоящего

подпункта, через личный кабинет

налогоплательщика (при отсутствии

(прекращении) у налогоплательщика

доступа к личному кабинету

налогоплательщика - по почте

заказным письмом), а также

предоставляет налоговому агенту

указанную в абзаце четвертом

настоящего подпункта справку

налогового органа по форме,

утвержденной федеральным органом

исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1 статьи 221.1

старая редакция новая редакция

1. Налоговые вычеты, 1. Налоговые вычеты,

предусмотренные подпунктом 2, предусмотренные подпунктом 2,

подпунктом 3 (за исключением подпунктом 3 (за исключением

социального налогового вычета в социального налогового вычета в

размере стоимости лекарственных размере стоимости лекарственных

препаратов для медицинского препаратов для медицинского

применения, предусмотренного применения, предусмотренного

подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 подпунктом 3 пункта 1 статьи 219

настоящего Кодекса), подпунктами 4 настоящего Кодекса), подпунктами 4

и 7 пункта 1 статьи 219, и 7 пункта 1 статьи 219,

подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 подпунктом 2 пункта 1 статьи

и подпунктами 3 и 4 пункта 1 219.1, подпунктами 1 - 3 пункта 1

статьи 220 настоящего Кодекса, статьи 219.2 и подпунктами 3 и 4

могут быть предоставлены в пункта 1 статьи 220 настоящего

упрощенном порядке, установленном Кодекса, могут быть предоставлены

настоящей статьей (далее - в упрощенном порядке,

упрощенный порядок). установленном настоящей статьей

(далее - упрощенный порядок).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3 статьи 221.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3. В целях настоящей статьи 3. В целях настоящей статьи

суммы инвестиционного налогового суммы инвестиционного налогового

вычета, предусмотренного вычета, предусмотренного

подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1

настоящего Кодекса, и настоящего Кодекса, налоговых

имущественных налоговых вычетов, вычетов на долгосрочные сбережения

предусмотренных подпунктами 3 и 4 граждан, предусмотренных

пункта 1 статьи 220 настоящего подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи

Кодекса, определяются исходя из 219.2 настоящего Кодекса, и

сведений, имеющихся в распоряжении имущественных налоговых вычетов,

налоговых органов, представленных предусмотренных подпунктами 3 и 4

налоговыми агентами или банками пункта 1 статьи 220 настоящего

начиная с 1 января года, Кодекса, определяются исходя из

следующего за годом, в котором у сведений, имеющихся в распоряжении

налогоплательщика возникло право налоговых органов, представленных

на соответствующий вычет, по налоговыми агентами,

формату, утвержденному федеральным негосударственными пенсионными

органом исполнительной власти, фондами или банками начиная с 1

уполномоченным по контролю и января года, следующего за годом,

надзору в области налогов и в котором у налогоплательщика

сборов, в рамках обмена возникло право на соответствующий

информацией в соответствии с вычет, по формату, утвержденному

правилами обмена информацией в федеральным органом исполнительной

целях предоставления налоговых власти, уполномоченным по контролю

вычетов в упрощенном порядке. и надзору в области налогов и

Правила обмена информацией в сборов, в рамках обмена

целях предоставления налоговых информацией в соответствии с

вычетов в упрощенном порядке и правилами обмена информацией в

перечень налоговых агентов и целях предоставления налоговых

банков, участвующих в обмене вычетов в упрощенном порядке.

информацией в соответствии с Правила обмена информацией в

указанными правилами, подлежат целях предоставления налоговых

размещению федеральным органом вычетов в упрощенном порядке и

исполнительной власти, перечень налоговых агентов,

уполномоченным по контролю и негосударственных пенсионных

надзору в области налогов и фондов и банков, участвующих в

сборов, на своем официальном сайте обмене информацией в соответствии

в с указанными правилами, подлежат

информационно-телекоммуникационной размещению федеральным органом

сети "Интернет". исполнительной власти,

Информация о представленных в уполномоченным по контролю и

отношении налогоплательщика надзору в области налогов и

сведениях, указанных в абзаце сборов, на своем официальном сайте

первом настоящего пункта, в

размещается в личном кабинете информационно-телекоммуникационной

налогоплательщика в течение 20 сети "Интернет".

рабочих дней, следующих за днем

представления сведений.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 4 статьи 221.1

старая редакция новая редакция