Порядок составления отчетности по форме 0420454 "Расчет показателя краткосрочной ликвидности брокера"

Порядок

составления отчетности по форме 0420454 "Расчет показателя

краткосрочной ликвидности брокера"

1. Для целей заполнения показателей отчетности по форме 0420454 "Расчет показателя краткосрочной ликвидности брокера" (далее - отчетность по форме 0420454) расчет осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 6 июня 2017 года N 4402-У "О требованиях к осуществлению брокерской деятельности в части расчета показателя краткосрочной ликвидности при предоставлении клиентами брокера права использования их денежных средств в его интересах", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 августа 2017 года N 47809.

2. По показателю "Значение" (строка 1) раскрывается информация о величине активов, которые имеются или должны быть получены брокером в течение текущего и следующего за ним рабочего дня и которые могут быть реализованы брокером без существенной потери в их стоимости, в том числе в периоды нестабильности, или могут быть переданы им в обеспечение в целях незамедлительного получения денежных средств, и об ожидаемых притоках и оттоках денежных средств. Значения указываются в рублях. В том случае, если значение выражено в иностранной валюте, оно указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", на последнюю дату отчетного периода.

Информация по показателю "Значение" (строка 1) раскрывается в разрезе следующих аналитических признаков:

денежные средства организации, находящиеся в кассе;

денежные средства брокера, находящиеся на расчетных счетах в кредитных организациях;

денежные средства брокера, находящиеся на расчетных счетах в иностранных банках;

денежные средства клиентов брокера, полученные с правом использования в интересах брокера, находящиеся на специальных брокерских счетах в кредитных организациях;

денежные средства клиентов брокера, полученные с правом использования в интересах брокера, находящиеся на специальных брокерских счетах в иностранных банках;

денежные средства во вкладах (депозитах) до востребования в кредитных организациях;

денежные средства во вкладах (депозитах) до востребования в иностранных банках;

денежные средства, находящиеся по договору о брокерском обслуживании у другого брокера;

денежные средства, находящиеся по договору о брокерском обслуживании у иностранного лица, имеющего право в соответствии с его личным законом осуществлять брокерскую деятельность;

денежные средства и ценные бумаги, являющиеся индивидуальным клиринговым обеспечением, которые могут быть получены брокером в соответствии с договором об оказании клиринговых услуг на конец дня даты расчета;

ценные бумаги, удовлетворяющие требованиям ВЛА <1> - 1, за исключением ценных бумаг, полученных по операциям репо или займа ценных бумаг;

--------------------------------

<1> Высоколиквидные активы.

ценные бумаги, удовлетворяющие требованиям ВЛА-1, полученные по операциям репо или займа ценных бумаг, за исключением клиринговых сертификатов участия;

клиринговые сертификаты участия, полученные по операциям репо;

итого высоколиквидные активы первого уровня;

ценные бумаги, удовлетворяющие требованиям ВЛА-2, за исключением ценных бумаг, полученных по операциям репо или займа ценных бумаг;

ценные бумаги, удовлетворяющие требованиям ВЛА-2, полученные по операциям репо или займа ценных бумаг;

итого высоколиквидные активы второго уровня;

величина корректировки высоколиквидных активов;

итого высоколиквидные активы;

оттоки по возврату средств клиентов по брокерским договорам, полученных с правом использования, рассчитываемые как произведение величины обязательств перед клиентами, предоставившими право использования денежных средств, и коэффициента оттока денежных средств, равного 0,3;

оттоки по полученным займам и кредитам с учетом подлежащих выплате процентов со сроком погашения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ <1>;

--------------------------------

<1> Показатель краткосрочной ликвидности.

оттоки по договорам купли-продажи ценных бумаг со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ;

оттоки по выпущенным брокером долговым ценным бумагам с учетом подлежащего выплате купонного дохода со сроком погашения "до востребования" или в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ;

оттоки по возврату денежных средств, привлеченных под обеспечение ценными бумагами брокера, удовлетворяющими критериям ВЛА-1, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг;

оттоки по возврату денежных средств, привлеченных под обеспечение ценными бумагами брокера, удовлетворяющими критериям ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг;

оттоки по возврату денежных средств, привлеченных под обеспечение ценными бумагами брокера, не удовлетворяющими критериям ВЛА-1 и ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ;

обязательство по производным финансовым инструментам и другим аналогичным им договорам со сроком погашения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ;

обязательство по обратной поставке ценных бумаг, в случае если ценные бумаги были использованы для открытия коротких позиций;

прочие обязательства со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ;

итого ожидаемые оттоки денежных средств;

притоки по выданным займам с учетом подлежащих получению процентов;

притоки по договорам купли-продажи ценных бумаг;

притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, удовлетворяющими критериям ВЛА-1, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг;

притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, удовлетворяющими критериям ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг;

притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, не удовлетворяющими критериям ВЛА-1 и ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ;

прочие поступления со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ;

итого ожидаемые притоки денежных средств;

итого ЧООДС <1>.

--------------------------------

<1> Чистые ожидаемые оттоки денежных средств.

3. По показателю "Код валюты" (строка 2) указывается согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) цифровой код валюты, в которой выражены денежные средства, информация о которых раскрывается по показателю "Код валюты" (строка 2).

Информация по показателю "Код валюты" (строка 2) в рамках аналитических признаков "Денежные средства организации, находящиеся в кассе", "Оттоки по возврату средств клиентов по брокерским договорам, полученных с правом использования, рассчитываемые как произведение величины обязательств перед клиентами, предоставившими право использования денежных средств, и коэффициента оттока денежных средств, равного 0,3", "Оттоки по полученным займам и кредитам с учетом подлежащих выплате процентов со сроком погашения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ", "Оттоки по договорам купли-продажи ценных бумаг со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ", "Оттоки по выпущенным брокером долговым ценным бумагам с учетом подлежащего выплате купонного дохода со сроком погашения "до востребования" или в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ", "Оттоки по возврату денежных средств, привлеченных под обеспечение ценными бумагами брокера, удовлетворяющими критериям ВЛА-1, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг", "Оттоки по возврату денежных средств, привлеченных под обеспечение ценными бумагами брокера, удовлетворяющими критериям ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг", "Оттоки по возврату денежных средств, привлеченных под обеспечение ценными бумагами брокера, не удовлетворяющими критериям ВЛА-1 и ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ" и "Прочие обязательства со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ" раскрывается в разрезе каждого кода валют, в которой выражены денежные средства, информация о которых раскрывается по указанному показателю.

Информация по показателю "Код валюты" (строка 2) в рамках аналитических признаков "Притоки по выданным займам с учетом подлежащих получению процентов", "Притоки по договорам купли-продажи ценных бумаг", "Притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, удовлетворяющими критериям ВЛА-1, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг", "Притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, удовлетворяющими критериям ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг" и "Притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, не удовлетворяющими критериям ВЛА-1 и ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ" раскрывается в разрезе каждого кода валют, в которых выражены денежные средства, информация о которых раскрывается по указанному показателю, и каждого контрагента, от которого ожидаются притоки денежных средств.

4. По показателю "Значения в единицах валюты" (строка 3) указывается информация о величине активов, которые имеются или должны быть получены брокером в течение текущего и следующего за ним рабочего дня и которые могут быть реализованы брокером без существенной потери в их стоимости, в том числе в периоды нестабильности, или могут быть переданы им в обеспечение в целях незамедлительного получения денежных средств, и об ожидаемых притоках и оттоках денежных средств в валюте, в которой они выражены.

Информация по показателю "Значения в единицах валюты" (строка 3) в рамках аналитических признаков "Денежные средства организации, находящиеся в кассе", "Оттоки по возврату средств клиентов по брокерским договорам, полученных с правом использования, рассчитываемые как произведение величины обязательств перед клиентами, предоставившими право использования денежных средств, и коэффициента оттока денежных средств, равного 0,3", "Оттоки по полученным займам и кредитам с учетом подлежащих выплате процентов со сроком погашения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ", "Оттоки по договорам купли-продажи ценных бумаг со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ", "Оттоки по выпущенным брокером долговым ценным бумагам с учетом подлежащего выплате купонного дохода со сроком погашения "до востребования" или в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ", "Оттоки по возврату денежных средств, привлеченных под обеспечение ценными бумагами брокера, удовлетворяющими критериям ВЛА-1, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг", "Оттоки по возврату денежных средств, привлеченных под обеспечение ценными бумагами брокера, удовлетворяющими критериям ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг", "Оттоки по возврату денежных средств, привлеченных под обеспечение ценными бумагами брокера, не удовлетворяющими критериям ВЛА-1 и ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ" и "Прочие обязательства со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ" раскрывается в разрезе каждого кода валют, в которых выражены денежные средства, информация о которых раскрывается по показателю "Код валюты" (строка 2).

Информация по показателю "Значения в единицах валюты" (строка 3) в рамках аналитических признаков "Притоки по выданным займам с учетом подлежащих получению процентов", "Притоки по договорам купли-продажи ценных бумаг", "Притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, удовлетворяющими критериям ВЛА-1, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг", "Притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, удовлетворяющими критериям ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг" и "Притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, не удовлетворяющими критериям ВЛА-1 и ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ" раскрывается в разрезе каждого кода валют, в которых выражены денежные средства, информация о которых раскрывается по показателю "Код валюты" (строка 2), и каждого контрагента, от которого ожидаются притоки денежных средств.

5. По показателю "Наименование" (строка 4) указывается наименование контрагента, от которого ожидаются притоки денежных средств.

По показателю "ИНН или TIN" (строка 5) указывается идентификационный номер налогоплательщика (для резидентов), код Tax Identification Number или регистрационный номер в стране регистрации (для нерезидентов) контрагента, от которого ожидаются притоки денежных средств.

По показателю "Код страны" (строка 6) указывается цифровой код страны контрагента, от которого ожидаются притоки денежных средств, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация по указанным в настоящем пункте показателям раскрывается в разрезе каждого кода валют, в которых выражены денежные средства, информация о которых раскрывается по показателю "Код валюты" (строка 2), каждого контрагента, от которого ожидаются притоки денежных средств, в рамках следующих аналитических признаков:

притоки по выданным займам с учетом подлежащих получению процентов;

притоки по договорам купли-продажи ценных бумаг;

притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, удовлетворяющими критериям ВЛА-1, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг;

притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, удовлетворяющими критериям ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг;

притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, не удовлетворяющими критериям ВЛА-1 и ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ.

6. По показателю "Код ISIN ценной бумаги" (строка 7) для эмиссионных ценных бумаг указывается международный идентификационный код ценной бумаги (далее - ISIN). При отсутствии кода ISIN указывается код, присвоенный национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг внутренних кодов профессионального участника, а также кодов, присвоенных другими организациями, не являющимися регистрационными.

По показателю "Государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг или идентификационный номер выпуска ценных бумаг" (строка 8) для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг или идентификационный номер выпуска ценных бумаг. Для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, зарегистрированных в Российской Федерации, указывается регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом. Для депозитарной расписки указывается номер государственной регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки. Для ипотечных сертификатов участия (далее - ИСУ) указывается номер регистрации правил доверительного управления ипотечным покрытием.

По показателю "Наименование эмитента" (строка 9) указывается:

для юридического лица - резидента или юридического лица - нерезидента его наименование. Если юридическим лицом является нерезидент, указывается его наименование на английском языке;

для депозитарных расписок - наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок;

для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов - наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда, а в скобках - полное наименование паевого инвестиционного фонда;

для закладных, обязанными по которым являются физические лица, - слова "физические лица" и информация в совокупности по всем физическим лицам в разрезе кодов валют;

для клиринговых сертификатов участия - наименование клиринговой организации, сформировавшей имущественный пул, а в скобках - индивидуальное обозначение имущественного пула;

для ИСУ - наименование организации, осуществляющей выдачу ипотечных сертификатов участия (управляющего ипотечным покрытием), а в скобках - индивидуальное обозначение ИСУ.

По показателю "Код страны эмитента" (строка 10) указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) цифровой код страны, резидентом которой является эмитент ценной бумаги. Для депозитарных расписок указывается код страны эмитента ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки.

По показателю "Код типа ценной бумаги" (строка 11) указывается тип ценной бумаги (финансового инструмента) с использованием следующих кодов:

BON1 - облигации, эмитированные федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации, и облигации Банка России;

BON2 - облигации, эмитированные органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

BON3 - облигации кредитных организаций - резидентов;

BON4 - облигации прочих резидентов;

BON5 - облигации иностранных государств и облигации иностранных центральных банков;

BON6 - облигации банков-нерезидентов;

BON7 - облигации прочих нерезидентов;

DS1 - депозитные сертификаты кредитных организаций - резидентов;

DS2 - депозитные сертификаты банков-нерезидентов;

SS1 - сберегательные сертификаты кредитных организаций - резидентов;

SS2 - сберегательные сертификаты банков-нерезидентов;

SHS1 - акции кредитных организаций - резидентов (обыкновенные);

SHS2 - акции кредитных организаций - резидентов (привилегированные);

SHS3 - акции прочих резидентов (обыкновенные);

SHS4 - акции прочих резидентов (привилегированные);

SHS5 - акции банков-нерезидентов;

SHS6 - акции прочих нерезидентов;

SHS7 - паи, доли инвестиционных фондов - нерезидентов;

SHS8 - паи, доли инвестиционных фондов - резидентов;

BIL1 - векселя федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации;

BIL2 - векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

BIL3 - векселя кредитных организаций - резидентов;

BIL4 - векселя прочих резидентов;

BIL5 - векселя иностранного государства;

BIL6 - векселя банков-нерезидентов;

BIL7 - векселя прочих нерезидентов;

DR - депозитарные расписки;

CON - складское свидетельство;

WTS - варранты;

OPN - опционы эмитента;

ENC - закладные;

KSU - клиринговые сертификаты участия;

ISU - ипотечные сертификаты участия;

OTHER - иное (в том числе иностранные финансовые инструменты, не квалифицированные в качестве ценных бумаг).

По показателю "Количество ценных бумаг" (строка 12) указывается количество ценных бумаг.

По показателю "Стоимость ценной бумаги" (строка 13) указывается рыночная цена ценной бумаги, определенная в порядке, установленном для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340), или справедливая стоимость ценных бумаг, определенная в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044.

Информация по показателям, перечисленным в настоящем пункте, раскрывается по каждому выпуску ценных бумаг в рамках аналитического признака "Обязательство по обратной поставке ценных бумаг, в случае если ценные бумаги были использованы для открытия коротких позиций".

7. Отчетность по форме 0420454 составляется с учетом общих положений порядка составления отчетности, предусмотренных пунктами 3, 10, 12 - 19 приложения 2 к настоящему Указанию.