II. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур

16. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля (рекомендуемый образец приведен в приложении N 1 к Положению).

17. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) оценка операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с точки зрения вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски), в целях определения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способов их осуществления;

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (рекомендуемый образец приведен в приложении N 2 к Положению) (далее - Перечень), с указанием необходимости или отсутствия необходимости осуществления контрольных действий, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков.

18. Оценка бюджетного риска осуществляется должностными лицами, ответственными за формирование карт внутреннего финансового контроля по следующим критериям:

- вероятность - степень возможности наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренней бюджетной процедуры;

- степень влияния - уровень негативного воздействия события на результат выполнения внутренней бюджетной процедуры.

Значение каждого из критериев оценивается как низкое, среднее или высокое.

Бюджетный риск признается значимым, если значение хотя бы одного из критериев бюджетного риска оценивается как высокое, либо при одновременной оценке значений обоих критериев бюджетного риска как среднее.

В карты внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) со значимыми бюджетными рисками.

19. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Россотрудничества осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Россотрудничества, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, в загранаппарате Россотрудничества - лицами, уполномоченными руководителем загранаппарата Россотрудничества, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

20. Утверждение карт внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Россотрудничества осуществляется руководителем (заместителем руководителя), в загранаппарате Россотрудничества - руководителями Представительств Россотрудничества или представителями Россотрудничества в составе дипломатических представительств Российской Федерации.

21. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

а) при принятии руководителем или лицом, им уполномоченным, решения о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;

б) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

22. При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур.

Перечень мер составляется (уточняется) с учетом результатов оценки бюджетных рисков и утверждается в центральном аппарате Россотрудничества Руководителем (заместителем Руководителя), в загранаппарате Россотрудничества - руководителями Представительств или представителями Россотрудничества в составе дипломатических представительств Российской Федерации.

Актуализация (формирование) карты внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур проводится не реже одного раза в год.

Формирование и утверждение карт внутреннего финансового контроля на следующий календарный год осуществляется до 1 декабря текущего года.

23. Карты внутреннего финансового контроля составляются на бумажных носителях или, при наличии технических возможностей, на машинных носителях - в форме электронного документа с использованием электронной подписи (далее - электронный документ) с обязательным изготовлением копий электронных документов на бумажных носителях в соответствии с установленной в рамках документооборота периодичностью.

24. Загранаппарат Россотрудничества представляет карты внутреннего финансового контроля в Финансовое управление Россотрудничества до 5 декабря текущего года. Карты внутреннего финансового контроля направляются на бумажном носителе отдельным письмом дипломатической почтой и в электронном виде.