VI. Составление и представление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

6.1. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год (далее - годовая отчетность) с приложением пояснительной записки формируется субъектом аудита с начала отчетного финансового года для представления ее на утверждение Директору (руководителю территориального органа) до 1 февраля текущего финансового года. Рекомендуемый образец годовой отчетности приведен в приложении N 5 к настоящему Положению.

6.2. Отчетным периодом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

6.3. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит:

а) информацию о проведенных в отчетном финансовом году плановых аудиторских проверках, включающую:

перечень объектов внутреннего финансового аудита, в отношении которых в отчетном году планировалось осуществление внутреннего финансового аудита и фактически проведен внутренний финансовый аудит;

темы аудиторских проверок, проведенных в отчетном финансовом году;

количество должностных лиц КРУ (КРО или ответственных лиц), принимавших участие в проведении аудиторских проверок;

о соответствии сроков проведения аудиторских проверок утвержденному годовому плану осуществления внутреннего финансового аудита на соответствующий календарный год;

б) информацию о результатах осуществления внутреннего финансового аудита:

об условиях и причинах нарушений и недостатков, выявленных по результатам проведения аудиторских проверок, в количественном и денежном выражении;

о наличии бюджетных рисков, связанных с осуществлением операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

о недостачах (излишках) и хищениях, выявленных в ходе аудиторских проверок, в том числе в количественном и денежном выражениях;

о наличии или отсутствии возражений по результатам осуществления внутреннего финансового аудита со стороны объекта внутреннего финансового аудита;

о степени надежности внутреннего финансового контроля, осуществленного объектом внутреннего финансового аудита;

о достоверности представленной объектом внутреннего финансового аудита бюджетной отчетности и соответствии ведения бухгалтерского (бюджетного) учета объектом внутреннего финансового аудита методологии и стандартам бюджетного учета;

в) предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, о необходимости принятия мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета;

г) информацию о передаче материалов аудиторских проверок в Федеральное казначейство и правоохранительные органы;

д) информацию о привлечении к ответственности должностных лиц объектов внутреннего финансового аудита за нарушения, выявленные в ходе проведения аудиторских проверок;

е) информацию о проведении внеплановых аудиторских проверок, соблюдении сроков их проведения и результатах аудиторских проверок;

ж) выводы о степени надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности объекта аудита.

6.4. В пояснительной записке приводятся сведения о результатах проведенных аудиторских проверок, о передаче материалов аудиторской проверки в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере и (или) правоохранительные органы, об иных решениях о привлечении к ответственности за выявленные нарушения, о соответствии сроков проведения и завершения аудиторских проверок утвержденному плану внутреннего финансового аудита в ФССП России на соответствующий календарный год, о выполнении сроков проведения внеплановых аудиторских проверок.

6.5. Субъекты аудита территориальных органов представляют годовую отчетность в КРУ в течение 3 рабочих дней после ее утверждения руководителем территориального органа, но не позднее 3 февраля текущего финансового года.