7. Дополнительные разъяснения в части формирования отчетов XBRL управляющими компаниями

А) По всем показателям форм, имеющим ОКУД 0420521 и 0420522, факты должны приводиться по модулю (без знака минус).

Б) Представление в Банк России корректировочной отчетности за предыдущие периоды должно осуществляться в той версии таксономии, на основе которой данная отчетность была подготовлена и представлена в Банк России изначально (также рекомендуется в файле pz.doc указать причины изменений и измененные разделы форм).

В) При представлении сведений по точке входа ep_nso_uk_non_reg_1d (нерегулярная отчетность, представляемая в течение 1 рабочего дня) по форме, имеющей ОКУД 0420511, в качестве значения факта по показателю "Дата и время сделки" (uk-dic_DataIVremyaSdelki) должно указываться значение следующего формата: гггг-мм-ддTчч:мм:сс.

Пример: Дата и время сделки: 15 мая 2018 года в 15 часов 29 минут 15 секунд

Отражение в отчете XBRL: 2018-05-15T15:29:15.

Г) Все контрольные соотношения в таксономии XBRL Банка России имеют статус "Предупреждение". Следовательно, даже в том случае, если контрольное соотношение не выполняется, отчет XBRL будет принят Банком России.

Д) Дополнительно необходимо обратить внимание, что согласно пункту 6 Приложения 2 Указания управляющие компании, имеющие одновременно лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и лицензию управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, показатели оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма, имеющая ОКУД 0420521), отчета о доходах и расходах (форма, имеющая ОКУД 0420522), в Банк России не представляют, при этом бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании представляется один раз (точки входа ep_purcb_q, ep_purcb_y).

Е) Управляющая компания составляет отчеты по формам имеющим ОКУД 0420502, 0420503 и 0420504 в отношении паевого инвестиционного фонда до календарного месяца, предшествующего месяцу, в котором паевой инвестиционный фонд исключен из реестра паевых инвестиционных фондов.

Соответственно, в соответствии с пунктом 2.11 Правил отчет XBRL управляющей компании по точке входа должен содержать в себе данные по показателям всех форм, которые входят в состав точки входа таксономии XBRL Банка России, в том числе по прекращающимся паевым инвестиционным фондам.

При отсутствии фактических значений по показателям форм, имеющим ОКУД 0420502, 0420503 и 0420504 по прекращающимся паевым инвестиционным фондам необходимо в отношении этих фондов заполнить следующие разделы:

- Раздел I. "Реквизиты акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" и Раздел II. "Параметры справки о стоимости чистых активов" формы, имеющей ОКУД 0420502;

- Раздел I. "Реквизиты акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" и "Раздел II. Параметры отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества" формы, имеющей ОКУД 0420503;

- Раздел I. "Реквизиты акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" и Раздел II. "Параметры отчета о владельцах" формы, имеющей ОКУД 0420504.