1.4. Обязанность доказывать наличие причин, объективно препятствовавших исполнению обязанности по передаче документации арбитражному управляющему возложена на лиц, контролирующих должника

Федеральная налоговая служба обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении бывшего руководителя должника к субсидиарной ответственности по основаниям непринятия всех необходимых мер для надлежащего исполнения обязанности по организации ведения и хранения документов бухгалтерского учета и отчетности, и обеспечения их своевременной передачи арбитражному управляющему.

Принимая решение об отказе в удовлетворении заявления уполномоченного органа Арбитражный суд Иркутской области в определении от 24.06.2016 по делу N А19-17235/2014 указал на то, что 03.02.2015 бывший директор передала учредителю общества заявление с просьбой об освобождении от занимаемой должности и 05.03.2015 подписала приказ о своем увольнении; в трудовой книжке факт работы на должности руководителя общества отражен не был, с ее слов она работала в другом городе, должность директора должника занимала по совместительству; уполномоченный орган, в свою очередь не доказал фактическое наличие активов, сведения о не передаче документов в отношении которых вменяются в бездействие бывшего директора должника.

Постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 10.01.2017, оставленным без изменения постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 20.03.2017, заявление уполномоченного органа удовлетворено в полном объеме, определение суда первой инстанции отменено по следующим обстоятельствам.

Поскольку наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника, обязанного обеспечить их сохранность, а при утрате - принять незамедлительные меры к их восстановлению, предполагается и является обязательным, то именно контролирующее должника лицо, а не уполномоченный орган должен доказывать наличие причин, объективно препятствовавших исполнению обязанности по передаче документации конкурсному управляющему.

Поскольку бухгалтерская документация вновь назначенным органам управления не передавалась и в ЕГРЮЛ сведения об ином единоличном исполнительном органе внесены не были, смена органов управления должника носила формальный характер при явном неисполнении бывшим руководителем обязанности по передаче бухгалтерской и иной документации, печатей, штампов, материальных и иных ценностей, что лишило возможности конкурсного управляющего сформировать конкурсную массу должника для удовлетворения требований кредиторов.

Определением Верховного Суда Российской Федерации от 27.06.2017 N 302-ЭС17-7361 отказано в передаче кассационной жалобы бывшего руководителя должника для рассмотрения в Судебной коллегии по экономическим спорам.

Рассматривая схожий обособленный спор, отменяя определение Арбитражного суда Нижегородской области от 18.10.2016 по делу N А43-21946/2015 и постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2016 об отказе в удовлетворении заявления конкурсного управляющего должника о привлечении бывшего руководителя к субсидиарной ответственности и направляя дело на новое рассмотрение, Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 07.04.2017 подчеркнул следующее.

Презумпция наличия причинно-следственной связи в случае, предусмотренном в абзаце 4 пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве введена законодателем с целью соблюдения равенства возможностей участников в деле о банкротстве. При этом заявитель по обособленному спору должен доказать суду два факта: непредставление документов и наличие причинно-следственной связи между непредставлением документов и затруднительностью проведения процедуры, в том числе невозможности формирования или реализации конкурсной массы.

Отказывая в удовлетворении заявления о привлечении бывшего руководителя к субсидиарной ответственности суды ошибочно исходили из того, что на момент введения процедуры конкурсного производства привлекаемое лицо не являлось руководителем должника, а, следовательно, участники общества, в ситуации сложения полномочий руководителем должны были предпринять действия по истребованию документации.

Бывший руководитель, в свою очередь, обязан представить доказательства того, что он уведомил всех участников должника, чтобы последние имели возможность собраться и назначить нового руководителя; фактически прекращая осуществлять свои полномочия, он обязан передать документы бухгалтерского учета, печать предприятия и материальные ценности.

Положительная практика формируется также в Дальневосточном федеральном округе: Постановлением от 26.06.2017 N Ф03-2144/2017 по делу N А73-684/2016 бывший руководитель должника привлечен к субсидиарной ответственности по основаниям не передачи расшифровки дебиторской задолженности в полном объеме, материальных и иных ценностей общества, в условиях наличия существенных активов по балансу; Западно-Сибирском округе: Постановлением от 19.04.2017 N Ф04-735/2017 по делу N А45-4867/2015 отменены судебные акты нижестоящих инстанций, отказавших в удовлетворении заявления конкурсного управляющего о привлечении к субсидиарной ответственности по причине отсутствия доказательств получения бывшим руководителем запроса о представлении документов; Поволжском округе: Постановления от 28.03.2017 N Ф06-18973/2017 по делу N А49-1736/2016, от 20.04.2014 N Ф06-9073/2016 по делу N А55-8857/2015, от 13.06.2017 N Ф06-21223/2017 по делу N А65-973/2015; Северо-Западном округе: Постановления от 17.04.2017 N Ф07-3175/2017 по делу N А56-9252/2013, от 27.04.2017 N Ф07-3641/2017 по делу N А21-476/2015, от 26.06.2017 N Ф07-5064/2017 по делу N А56-72772/2013; Уральском округе: Постановления от 27.01.2017 N Ф09-11133/2016 по делу N А60-45815/2014, от 24.04.2017 N Ф09-7735/14 по делу N А76-22780/2012; Центральном округе: Постановления от 26.01.2017 N Ф10-5777/2016 по делу N А08-2797/2014, от 20.04.2017 N Ф10-1450/2017 по делу N А23-1323/2015.