"Требования к плану реструктуризации кредитной организации" (утв. Советом директоров Агентства по реструктуризации кредитных организаций 15.03.1999 Протокол N 3)

Пассивы

│ │ ПАССИВЫ │

├───┼───────────────┬──────┬─────────────────────────────┬───────┤

│ │Обязательства │ │ │ │

│ │по балансу │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│1 │Документы, спи-│ │ │ │

│ │санные со сче- │ │ │ │

│ │тов клиентов, │ │ │ │

│ │но не проведен-│ │ │ │

│ │ные из-за недо-│ │ │ │

│ │статка средств │ │ │ │

│ │на корсчете │ │ │ │

│ │банка │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│1.1│Списания по ис-│ │Не корректируются │ │

│ │полнительным │ │ │ │

│ │документам о │ │ │ │

│ │возмещении вре-│ │ │ │

│ │да жизни, взыс-│ │ │ │

│ │кание алиментов│ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│1.2│Списания по ис-│ │Не корректируются │ │

│ │полнительным │ │ │ │

│ │документам по │ │ │ │

│ │расчетам по вы-│ │ │ │

│ │плате выходных │ │ │ │

│ │пособий, оплате│ │ │ │

│ │труда по трудо-│ │ │ │

│ │вым договорам │ │ │ │

│ │(контрактам) │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│1.3│Списание в бюд-│ │Дисконтируются в зависимости │ │

│ │жет и государ- │ │от договоренности с клиентом │ │

│ │ственные вне- │ │о реструктуризации долга. │ │

│ │бюджетные фон- │ │Дисконтируются согласно прог-│ │

│ │ды, оплата пла-│ │нозируемому валютному курсу │ │

│ │тежных докумен-│ │в соответствии с предполагае-│ │

│ │тов по трудовым│ │мыми сроками погашения задол-│ │

│ │договорам (кон-│ │женности │ │

│ │трактам) │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│1.4│Прочие платежи │ │ - " - │ │

│ │в бюджет и вне-│ │ │ │

│ │бюджетные фонды│ │ │ │

│ │(оплата тамож- │ │ │ │

│ │ни) │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│1.5│Исполнительные │ │ - " - │ │

│ │документы по │ │ │ │

│ │прочим требова-│ │ │ │

│ │ниям │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│1.6│Прочие платеж- │ │ - " - │ │

│ │ные документы в│ │ │ │

│ │порядке кален- │ │ │ │

│ │дарной очеред- │ │ │ │

│ │ности │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│2 │Расчетные и те-│ │ - " - │ │

│ │кущие счета │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│2.1│Счета ЛОРО │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│2.2│Счета юридичес-│ │ │ │

│ │ких лиц │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│2.3│Счета физичес- │ │ │ │

│ │ких лиц │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│2.4│Расчеты по пла-│ │ │ │

│ │стиковым картам│ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│2.5│Бюджетные счета│ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│3 │Депозиты │ │ - " - │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│3.1│Депозиты юр. │ │ │ │

│ │лиц │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│3.2│Депозиты физ. │ │ │ │

│ │лиц │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│3.3│МБК │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│3.4│Кредиты ЦБ │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│3.5│Форфейтинг и │ │ │ │

│ │факторинг │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│4 │Выпущенные дол-│ │ - " - │ │

│ │говые обяза- │ │ │ │

│ │тельства │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│4.1│Векселя │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│4.2│Депозитные сер-│ │ │ │

│ │тификаты │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│4.3│Облигации │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│5 │Прочие кредито-│ │ - " - │ │

│ │ры │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│ │Забалансовые │ │ │ │

│ │обязательства │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│1 │Гарантийные │ │Корректируются согласно п. 3 │ │

│ │обязательства │ │активов │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│2 │Обязательства │ │Анализ операций на срочном │ │

│ │по операциям на│ │рынке проводится согласно │ │

│ │срочном рынке │ │таблицам приложения N 1 │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│3 │Обязательства │ │Проводится оценка текущего │ │

│ │по сделкам РЕПО│ │состояния позиций по портфелю│ │

│ │(Margin Call) │ │РЕПО, после чего либо объем │ │

│ │ │ │требуемых дополнительно │ │

│ │ │ │средств для выплаты Margin │ │

│ │ │ │Call увеличивает обязатель- │ │

│ │ │ │ства, либо ранее выплаченные │ │

│ │ │ │средства по Margin Call отно-│ │

│ │ │ │сятся на убытки │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│ │Собственные │ │ │ │

│ │средства │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│1 │Уставный капи- │ │Корректируется на: │ │

│ │тал │ │- объем акций, выкупленных у │ │

│ │ │ │акционеров; │ │

│ │ │ │- объем перекрестных участий;│ │

│ │ │ │- объем кредитов, предостав- │ │

│ │ │ │ленных акционерам, в объеме │ │

│ │ │ │их участия в капитале │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│2 │Добавочный ка- │ │ │ │

│ │питал │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│3 │Фонды │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│4 │Финансовый ре- │ │ │ │

│ │зультат │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│4.1│Доходы │ │Восстанавливаются фактически │ │

│ │ │ │созданные из себестоимости │ │

│ │ │ │резервы │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│4.2│Расходы (-) │ │ │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│4.3│Прибыль / убы- │ │Восстанавливаются фактически │ │

│ │ток (-) │ │созданные из прибыли резервы │ │

├───┼───────────────┼──────┼─────────────────────────────┼───────┤

│4.4│Распределенная │ │ │ │

│ │прибыль (-) │ │ │ │

└───┴───────────────┴──────┴─────────────────────────────┴───────┘

Ликвидационная стоимость баланса = Сумма активов банка с учетом корректировок - Обязательства банка с учетом корректировок - Собственные средства (если они имеют положительное значение).

Таким образом определяется сумма средств, необходимых для восстановления нормальной платежеспособности банка.

3.2. Составляется расшифровка всех корректировок в разрезе каждой статьи баланса по форме:

См. данную форму в MS-Excel.

┌──┬──────────────────────────────┬──────────┬───────────────────┐

│N │Статья агрегированного баланса│Контрагент│Сумма корректировки│

├──┼──────────────────────────────┼──────────┼───────────────────┤

│ │ │ │ │

├──┼──────────────────────────────┼──────────┼───────────────────┤

│ │ │ │ │

├──┼──────────────────────────────┼──────────┼───────────────────┤

│ │ │ │ │

└──┴──────────────────────────────┴──────────┴───────────────────┘

3.3. В случае многофилиальности кредитной организации должна быть проведена оценка ликвидационной стоимости балансов каждого из филиалов, включая головной офис. Справочно приводится следующая информация:

См. данную форму в MS-Excel.

┌────────────┬──────┬────────────┬──────────────┬────────────────┐

│Наименование│Регион│Доля активов│ Прибыль │ Подлежит │

│ филиала │работы│ в активах │ (убыток) за │реструктуризации│

│ │ │ банка <*> │ последний │ (ликвидации) │

│ │ │ │ год работы │ │

├────────────┼──────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤

│ │ │ │ │ │

├────────────┼──────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤

│ │ │ │ │ │

├────────────┼──────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤

│ │ │ │ │ │

└────────────┴──────┴────────────┴──────────────┴────────────────┘

--------------------------------

<*> Активы с учетом корректировок.

3.4. Предоставляется перечень крупных клиентов банка, с которыми проведены переговоры о реструктуризации задолженности с указанием доли каждого кредитора в обязательствах банка.

4. Мероприятия, проводимые в рамках реструктуризации кредитной организации

Данный раздел должен содержать поэтапный перечень конкретных мероприятий, проводимых в рамках реструктуризации данной кредитной организации. Перечень должен содержать сроки проведения, должности и фамилии ответственных исполнителей из числа менеджеров кредитной организации и ожидаемый экономический эффект от проведения мероприятий.

При описании мероприятий по реструктуризации должны быть отражены следующие вопросы:

4.1. Участие акционеров и третьих лиц в реструктуризации кредитной организации (с Приложением документации, подтверждающей их согласие на данное участие).

4.2. Работа с имеющимися активами кредитной организации.

4.3. Мероприятия по восстановлению и поддержанию ликвидности (реструктуризация задолженности перед иностранными инвесторами, физическими лицами, юридическими лицами, бюджетом и внебюджетными фондами).

4.4. Источники сокращения расходов кредитной организации.

4.5. Источники получения доходов кредитной организацией в период реструктуризации и перспективы ее развития.

4.6. Источники и план - график возврата АРКО предоставленных стабилизационных кредитов.

4.7. Прочие мероприятия, включающие изменения структуры органов управления реструктурируемой кредитной организации, структуры ее филиальной сети, работу с дочерними и зависимыми компаниями и др.

Составляется таблица:

См. данную форму в MS-Word.

┌──────┬──────────────┬────────────┬───────────────┬─────────────┐

│Номер │ Наименование │ Сроки │ Ответственные │ Ожидаемый │

│этапа │ мероприятия │ проведения │ исполнители │экономический│

│ │ │ │ │ эффект │

├──────┼──────────────┼────────────┼───────────────┼─────────────┤

│ │ │ │ │ │

└──────┴──────────────┴────────────┴───────────────┴─────────────┘

План реструктуризации

План реструктуризации представляется в форме перспективного баланса. Приводится динамика требований и обязательств кредитной организации в процессе реструктуризации с учетом эффекта от плана мероприятий. Составляется на каждую квартальную дату участия в программе реструктуризации по приведенной ниже форме. Производится примерный расчет собственных средств и экономических нормативов.

См. данную форму в MS-Excel.

┌─┬───────┬──────┬─────┬──────────┬──────────┬─────┬──────┬──────┐

│ │Статья │Сумма │Ком- │Изменение │Изменение │Итого│Про- │Доход │

│ │агреги-│по ба-│мен- │балансовых│балансовых│ 3 + │цент- │(рас- │

│ │рован- │лансу │тарий│статей за │статей за │+ 5 +│ная │ход) │

│ │ного │с уче-│<*> │счет вы- │счет дви- │ + 6 │ставка│за от-│

│ │баланса│том │ │полнения │жения ак- │ │ │четный│

│ │(по │кор- │ │плана ме- │тива и │ │ │период│

│ │форме │ректи-│ │роприятий │пассива │ │ │ │

│ │п. 3) │ровок │ │ │по срокам │ │ │ │

│ │ │ │ │ │выхода │ │ │ │

├─┼───────┼──────┼─────┼──────────┼──────────┼─────┼──────┼──────┤

│1│ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├─┼───────┼──────┼─────┼──────────┼──────────┼─────┼──────┼──────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴───────┴──────┴─────┴──────────┴──────────┴─────┴──────┴──────┘

--------------------------------

<*> В графе "Комментарий" приводятся мероприятия плана реструктуризации, дающие непроцентный экономический эффект. Результат отражается в графе "Доходы и расходы".

Определяется ликвидационная стоимость баланса кредитной организации на каждую квартальную дату участия в программе реструктуризации. Ликвидационная стоимость баланса должна сокращаться по мере осуществления запланированных мероприятий по финансовому оздоровлению и выйти на положительную динамику к моменту окончания реструктуризации.

II Забалансовые обязательства Приложение 1. Отчет банка по заключенным сделкам на срочном валютном рынке