Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
Указание Банка России от 28.10.1998 N 385-У "Об особенностях осуществления Банком России проверок депозитарной деятельности кредитных организаций" (вместе с "Регламентом проверки по информационному запросу", "Регламентом документарной проверки",...

3.3. Депозитарные операции (Форма 3.3)

3.3. Депозитарные операции

При проверке этапов исполнения депозитарных операций целесообразно обратить внимание на то, соответствует ли реальный порядок исполнения депозитарных операций процедуре, описанной в Регламенте депозитария, и требованиям действующих нормативных актов.

Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций (в списке, приведенном ниже, помечены знаком "*").

Следует обратить особое внимание на оформление "подраздельных" операций, отмеченных в п. 3.1.2.

Типичным нарушением является отсутствие у депозитария надлежащим образом оформленных поручений депо (клиента, оператора (попечителя) счета, подразделения проверяемой кредитной организации, ответственного за осуществление операций с ценными бумагами).

Выводы и комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются после таблицы.

Форма 3.3

┌──────────────┬───────────────────────────────────┬─────────────┐

│1. │Выяснить, какие виды операций│ │

│Элементарные │предусматриваются регламентом│ │

│депозитарные │депозитария и какие из них│ │

│операции │депозитарий осуществляет на│ │

│ │практике │ │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- Присутствуют ли среди операций,│ │

│ │осуществляемых депозитарием,│ │

│ │следующие <1>: │ │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Открытие счета депо │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Закрытие счета депо │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Изменение анкетных данных│ │

│ │ депонента │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Выдача отчетов и выписок │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Прием ценных бумаг на хранение│ │

│ │ и / или учет * │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Снятие ценных бумаг с хранения│ │

│ │ и / или учета * │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Перевод ценных бумаг * │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Перемещение ценных бумаг * │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Блокировка * │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Отмена поручений │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Другие операции │(перечислить)│

│ │ │ │

│ │ │ │

│ │ │ │

├──────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────┤

│2. Проверка│Имеются ли заключенные договора│ │

│этапов │счета депо на каждый открытый счет│ │

│исполнения │депонента? │(да / нет) │

│депозитарных ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│операций <2> │По операционным журналам│ │

│ │депозитария и первичным документам│ │

│ │проверить, всем ли проводкам по│ │

│ │счетам депо предшествует получение│ │

│ │депозитарием подписанного│ │

│ │депонентом (распорядителем счета)│ │

│ │поручения <3> (Инструкция Банка│ │

│ │России N 44 от 25.07.96 п. 3.13,│ │

│ │3.14, Положение ФКЦБ России N 36 от│ │

│ │16.10.97 п. 5.2, 12.3), в том│ │

│ │числе: │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- поручения клиента │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- поручения оператора (попечителя)│ │

│ │счета депо │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- поручения подразделения кредитной│ │

│ │организации, ответственного за│ │

│ │исполнение операций с ценными│ │

│ │бумагами │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- Если нет, то указать причины│ │

│ │отсутствия поручения │(комментарий)│

│ │ │ │

│ │ │ │

│ │ │ │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- В случае, если поручение│ │

│ │подписывается распорядителем счета,│ │

│ │выяснить, действует ли│ │

│ │распорядитель на основании│ │

│ │доверенности │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Если да, проверить, оформлены│ │

│ │ ли доверенности с соблюдением│ │

│ │ требований, предусмотренных│ │

│ │ нормативными документами │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- Выяснить порядок составления,│ │

│ │передачи и приема к исполнению│ │

│ │внутренних (служебных) поручений│ │

│ │(распоряжений) при осуществлении│ │

│ │операций, осуществляемых: │(комментарий)│

│ │ - по инициативе администрации│ │

│ │ депозитария; │ │

│ │ - по инициативе "внутренних│ │

│ │ депонентов" - подразделений│ │

│ │ кредитной организации│ │

│ │ (брокерских, доверительного│ │

│ │ управления и т.п.), при│ │

│ │ осуществлении проводок по│ │

│ │ пассивным счетам депо, открытых│ │

│ │ указанным подразделениям <4>; │ │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- Выяснить, входит ли в процедуру│ │

│ │приема поручения проведение│ │

│ │процедуры проверки поручения на│ │

│ │подлинность? │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Входит ли в процедуру приема│ │

│ │ поручения процедура идентификации│ │

│ │ подателя поручения? │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │ - Прокомментировать достаточность│ │

│ │ указанных процедур и их│ │

│ │ соответствие нормативным актам и│ │

│ │ регламенту депозитария │(комментарий)│

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │По операционным журналам│ │

│ │депозитария и первичным документам│ │

│ │проверить, завершается ли операция│ │

│ │по счетам депо составлением отчета│ │

│ │о проведенной операции (выписки по│ │

│ │счету депо). (Инструкция Банка│ │

│ │России N 44 от 25.07.96 п. 3.16,│ │

│ │Положение ФКЦБ России N 36 от│ │

│ │16.10.97 п. 12.5) │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- Если нет, то указать причину│ │

│ │отсутствия отчетов │(комментарий)│

│ │ │ │

│ │ │ │

│ │ │ │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- Проверить несколько записей об│ │

│ │операциях на предмет того,│ │

│ │указываются ли в операционных│ │

│ │журналах все получатели отчета, в│ │

│ │случае если их несколько │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │Проверить, указываются ли в│ │

│ │операционных журналах все лицевые│ │

│ │счета, если операция проводится в│ │

│ │корреспонденции с несколькими│ │

│ │лицевыми счетами │(да / нет) │

├──────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────┤

│3. Комплексные│Выяснить, какие виды комплексных│ │

│операции │операций предусматриваются│ │

│ │регламентом депозитария и какие из│ │

│ │них депозитарий осуществляет на│ │

│ │практике. Присутствуют ли среди│ │

│ │операций, осуществляемых│ │

│ │депозитарием, следующие: │ │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- Корпоративные действия│ │

│ │(начисление дивидендов ценными│ │

│ │бумагами, дробление, консолидация и│ │

│ │конвертация ценных бумаг -│ │

│ │операции, проводимые по решению│ │

│ │эмитента ценных бумаг) │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- Залоговые операции (совмещение│ │

│ │депозитарных операций с кредитными│ │

│ │операциями) │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- Торговые операции (совмещение│ │

│ │депозитарных операций с брокерскими│ │

│ │/ дилерскими) │(да / нет) │

│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤

│ │- Иные операции │(комментарий)│

│ │ │ │

│ │ │ │

│ │ │ │

├──────────────┴─────────────────────────┬─────────┴─────────────┤

│Выводы: │Комментарии: │

├─────────────────────────────┬──────────┼───────────────────────┤

│- Соответствует ли порядок│ │ │

│осуществления операций│ │ │

│требованиям нормативных│ │ │

│документов? │(да / нет)│ │

├─────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤

│- Соответствует ли порядок│ │ │

│осуществления операций│ │ │

│Условиям осуществления│ │ │

│депозитарной деятельности│ │ │

│(Регламенту депозитария),│ │ │

│утвержденным кредитной│ │ │

│организацией? │(да / нет)│ │

└─────────────────────────────┴──────────┴───────────────────────┘

--------------------------------

<1> Указанный перечень операций не является нормативно установленным, но соответствует общепринятой практике работы депозитариев и рекомендован комитетом депозитариев ПАРТАД. При проверке депозитария целесообразно проверить порядок исполнения депозитарием операций из данного списка.

<2> Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций, осуществляемых депозитарием, а также по каждому сегменту рынка ценных бумаг, участником которого выступает проверяемая кредитная организация.

<3> Операции, связанные с проводками по активным счетам депо, могут осуществляться по инициативе администрации депозитария с оформлением служебного поручения (распоряжения).

Кроме того, операции по пассивным счетам, связанные с осуществлением инвестиционной деятельности кредитной организации, а также некоторых видов профессиональной деятельности (брокерской, доверительного управления), а также операции, связанные с фиксацией обременения ценных бумаг обязательствами (блокировка, разблокировка), могут осуществляться по инициативе подразделений кредитной организации, ответственных за осуществление указанных операций. При этом основанием для проведения операций являются поручения клиентов, переданные в указанные подразделения и / или другие первичные документы (например, договор залога). В этом случае в депозитарий должны быть переданы копии указанных документов и поручение подразделения, инициирующего операцию. В ходе проверки необходимо убедиться в наличии оснований для осуществления таких операций.

<4> См. предыдущий комментарий.

3.2. Организация депозитарного учета (Форма 3.2) 3.4. Основание для проводок по счетам основного баланса и счетам депо (Форма 3.4)