Пример 109. Общий порядок признания взносов

В соответствии с пунктом 11.1 Положения N 502-П взносы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры с НВПДВ, признаются как доход в момент первоначального признания. Сумма взноса определяется суммой, которую фонд получил согласно условиям договора.

На основании договора НПО, классифицированного как инвестиционный договор с НВПДВ, участник, являющийся вкладчиком в свою пользу, производит первоначальный взнос на свой ИПС в сумме 100 000 руб. Дополнительные взносы осуществляются ежегодно в сумме 12 000 руб.

В бухгалтерском учете фонда в соответствии с данным договором взнос, полученный от вкладчика - физического лица, будет отражен следующим образом:

		Символ ОФР	Сумма (руб.)	Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Начисление взноса:
Дебет счета N	48302	-	100 000-00	2
Кредит счета N	71301	11302	100 000-00	2
Поступление взноса:
Дебет счета N	20501	-	100 000-00	2
Кредит счета N	48302	-	100 000-00	2

Аналогично в бухгалтерском учете будут отражены ежегодные пенсионные взносы в сумме 12 000 руб. на дату поступления.

9.1. Признание взносов Пример 110. Признание взносов по договорам, по которым отсутствуют первичные учетные документы