Раздел 4. Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике юридическом лице

Данный раздел заполняется в отдельности по каждому клиенту Заявителя, который был определен в качестве клиента - иностранного налогоплательщика на основании Закона, а также в связи с исполнением требований иностранного законодательства о налогообложении иностранных счетов.

В случае если Заявитель выявил несколько клиентов, подпадающих под категорию клиентов - иностранных налогоплательщиков, то по каждому такому клиенту подается отдельное Уведомление.

- При заполнении поля "наименование организации" приводится полное наименование выявленного клиента, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции указывается таковая);

Примеры написания наименования юридического лица:

- В поле "адрес в стране регистрации" заполняются данные клиента, как они указаны в его учредительных документах, которые были предоставлены при заключении договора на оказание финансовых услуг. При заполнении полей адреса клиента (код региона, наименование района, города, иного населенного пункта, улица, номер дома (владение), корпус (строение), офис) данный адрес необходимо указывать в соответствии с тем, как он записан в учредительных документах клиента. Допускается использование букв латинского алфавита.

- В поле "юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации" указывается код страны, в которой был зарегистрирован данный клиент - юридическое лицо. Страна указывается в виде буквенного кода из 2 символов согласно списку наименований государств по стандарту ISO 3166-1 alpha-2.

- Поле "страна налогового резидентства" необходимо заполнять, если данная информация была предоставлена клиентом при заключении договора на оказание финансовых услуг или если Заявитель обладает такой информацией на момент заполнения Уведомления. Страна указывается в виде буквенного кода из 2 символов согласно списку наименований государств по стандарту ISO 3166-1 alpha-2.

- В поле "номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе" необходимо указывать номер, присвоенный клиенту - организации финансового рынка иностранным налоговым органом (СВД США) при регистрации в целях исполнения требований законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. Такой глобальный идентификационный номер посредника (Global intermediary identification number - GIIN) представляет собой 19-значный буквенно-числовой идентификатор - XXXXXX.XXXXX.XX.XXX.

Данное поле заполняется в случае, если указанные сведения были представлены клиентом при заключении договора на оказание финансовых услуг или если Заявитель обладает такой информацией на момент заполнения Уведомления.

- Поле "иностранный идентификационный номер налогоплательщика и дата постановки на учет" заполняется, в случае если клиент представил такие сведения при заключении договора на оказание финансовых услуг или если Заявитель обладает такой информацией на момент заполнения Уведомления. В данном случае указывается идентификационный номер налогоплательщика, который присвоен ему в иностранном налоговом органе (то есть аналог ИНН).

Например, идентификационный номер налогоплательщика США (Tax identification number - TIN) представляет собой следующую комбинацию цифр 000-00-0000.

Также Заявитель указывает дату постановки на учет в иностранном налоговом органе, при наличии такой информации.

- В поле "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" указывается ИНН выявленного клиента (при наличии).

- В поле "адрес представительства на территории Российской Федерации" указывается адрес представительства клиента на территории Российской Федерации, если клиент представил информацию о существовании такого постоянного представительства. При заполнении полей адреса местонахождения постоянного представительства (код региона, наименование района, города, иного населенного пункта, улица, номер дома (владение), корпус (строение), офис) данный адрес необходимо указывать в соответствии с тем, как он записан в документах, подтверждающих регистрацию постоянного представительства по местонахождению. Цифровой код региона указывается в соответствии с перечнем значений "Регионы Российской Федерации" к настоящему Порядку. При заполнении адреса для городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь поле "Город" не заполняется.

- Поле "сведения о руководителе" указываются данные лица, уполномоченного представлять интересы выявленного клиента в соответствии с учредительными документами клиента или на основании нотариально заверенной доверенности. Данное поле заполняется при наличии такой информации у заявителя.

В данном поле необходимо указать Фамилию, Имя и Отчество (отчество указывается при наличии) руководителя (заместителя или его доверенных лиц) клиента - иностранного налогоплательщика юридического лица полностью без сокращений. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества (при наличии) использование букв латинского алфавита.

Образец написания Ф.И.О. физического лица:

- В поле "основания идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика" необходимо произвольно заполнить данные, на основании которых клиент, информация о котором содержится в данном Уведомлении, был определен в качестве клиента - иностранного налогоплательщика на основании положений Закона, а также в связи с исполнением требований законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

В качестве таких оснований могут выступать:

- учредительные документы иностранного юридического лица;

- учредитель выявленного клиента - лицо, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, доля в уставном капитале которого составляет 10 и более процентов.

В случае выявления такого учредителя Заявителю необходимо предоставить идентифицирующие данные о таком учредителе, которые планируются к отправке в иностранный налоговый орган в свободной форме.

- иные признаки наличия налоговых обязательств перед иностранным налоговым органом.

- В поле "дата получения согласия на передачу информации в иностранный налоговый орган" указывается дата получения согласия клиента на передачу его личных данных в иностранный налоговый орган и соответственно в уполномоченные Законом органы. Данное поле является обязательным для заполнения.

- В поле "сведения о договоре обслуживания с организацией финансового рынка" указываются реквизиты и дата договора на оказание финансовых услуг между клиентом и организацией финансового рынка. Данное поле необязательно для заполнения.