6. Порядок формирования Раздела III Отчета

- В строке с кодом 4000 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, полугодие или 9 месяцев соответственно при формировании Отчета за первый квартал, полугодие или 9 месяцев или Декларации при формировании Отчета за 2015 год с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены льготы по налогу на имущество организаций в соответствии со статьей 381 Кодекса, установленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, и установленные законом субъекта Российской Федерации, а также справочная информация по данным Росреестра (графы 3 и 4).

Значение показателя графы 1 по коду строки 4000 Раздела III Отчета определяется путем суммирования показателей графы 1 по кодам строк 4100, 4200, 4300 и 4400.

Значение показателей граф 3 и 4 по строке 4000 Раздела III Отчета не равно сумме значений показателей соответствующих граф по строкам 4100, 4200, 4300 и 4400.

Для формирования показателей граф 3 и 4 строки с кодом 4000 Раздела III Отчета отбираются Декларации (при формировании Отчета за 2015 год) или Расчеты (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие или 9 месяцев 2015 года), в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2015 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 и (или) в строке с кодом 070 и (или) в строке с кодом 120 Раздела 3 Декларации (при формировании Отчета за 2015 год), или с кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 и (или) в строке с кодом 060 и (или) в строке с кодом 100 Раздела 3 Расчета (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие или 9 месяцев 2015 года). При этом:

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Декларации, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- по графе 4 указывается площадь по объектам недвижимого имущества, отобранным в графу 3. Для формирования показателя суммируется площадь указанных объектов недвижимого имущества по данным БД "Росреестр" (строка 2.1.12 листа Б Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 014, и строка 2.2.12 листа В Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ по объектам, по которым в Разделе 3 Декларации (Расчета) заполнен реквизит по коду строки 015).

- В строке с кодом 4100 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, в отношении которых налогоплательщиками заявлены льготы по статье 381 Кодекса.

Показатели граф 1, 3 и 4 по коду строки 4100 Раздела III Отчета определяются путем суммирования соответствующих граф по кодам строк 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107, 4108, 4109, 4110, 4111, 4112, 4113, 4114 и 4115.

- В строках с кодами 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107, 4108, 4109, 4110, 4111, 4112, 4113, 4114 и 4115 указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, в отношении которых налогоплательщиками заявлены льготы по статье 381 Кодекса по следующим указанным в строке с кодом 040 Разделов 3 Декларации (при формировании Отчета за 2015 год) или в строке с кодом 040 Разделов 3 Расчетов (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие или 9 месяцев 2015 года) кодам льгот в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утвержден приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895):

Код строки	Код налоговой льготы	Наименование льготы
4101	2010221	организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций
4102	2010222	религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности
4103	2010223	общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности
4104	2010224	организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)
4105	2010225	учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям
4106	2010226	организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями
4107	2010236	организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
4108	2010331	имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий
4109	2010332	имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций
4110	2010333	имущество государственных научных центров
4111	2010253	организации, за исключением судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества
4112	2010335	организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"
4113	2010336	организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 настоящего Кодекса. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", а также данные учета доходов (расходов).
4114	2010255	судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны
4115	2010256	организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

Для формирования показателей граф 1 - 4 строк с кодами 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107, 4108, 4109, 4110, 4111, 4112, 4113, 4114 и 4115 Раздела III Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, полугодие или 9 месяцев при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие или 9 месяцев соответственно или Декларации при формировании Отчета за 2015 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2015 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с соответствующим кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 Раздела 3 соответствующего Расчета или Декларации. При этом:

- по графе 1 указывается не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) сумма авансовых платежей по налогу (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие или 9 месяцев) или налога (при формировании Отчета за 2015 год), формируемая как деленная на 400 сумма произведений значений строк 030, 050, 070 и 080 Разделов 3 соответствующих Расчетов при формировании Отчета за полугодие или 9 месяцев, или как деленная на 100 сумма произведений значений строк 025, 050, 080 и 090 Разделов 3 Декларации при формировании Отчета за 2015 год;

- по графе 2 указывается количество налогоплательщиков по объектам недвижимого имущества, в отношении которых заявлена соответствующая льгота, формируемое как количество таких налогоплательщиков по уникальному ИНН, представивших по меньшей мере одну первичную декларацию с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за 2015 год) или один первичный расчет с Разделом 3 с соответствующим кодом льготы (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие или 9 месяцев 2015 года);

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, полугодие или 9 месяцев при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие или 9 месяцев соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2015 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- В строке с кодом 4200 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2015 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых налогоплательщиками заявлены налоговые льготы, установленные в соответствии со статьей 7 Кодекса международными договорами Российской Федерации, по указанному в строке с кодом 040 Раздела 3 Расчета или Декларации коду льготы 2014000 в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утвержден приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895):

Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 4200 Раздела III Отчета отбираются Расчеты за первый квартал, полугодие или 9 месяцев при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие или 9 месяцев соответственно или Декларации при формировании Отчета за 2015 год, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2015 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, с соответствующим кодом льготы, указанным в строке с кодом 040 Раздела 3 соответствующего Расчета или Декларации, с кодом льготы 2014000, указанным в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации. При этом:

- В строке с кодом 4300 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2015 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, полугодие или 9 месяцев соответственно или Декларации с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены налоговые льготы, установленные законом субъекта Российской Федерации (за исключением льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет).

Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 4300 Раздела III Отчета за 2015 год отбираются Декларации, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня.

В отобранных Декларациях в Разделах 3 должны быть указаны:

- код льготы 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации или:

- код льготы 2012400 в строке с кодом 070 Раздела 3 Декларации.

Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 4300 Раздела III Отчета за первый квартал, полугодие или 9 месяцев 2015 года отбираются соответствующие Расчеты за первый квартал, полугодие или 9 месяцев 2015 года, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня.

В отобранных Расчетах в Разделах 3 должны быть указаны:

- код льготы 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Расчета или:

- код льготы 2012400 в строке с кодом 060 Раздела 3 Расчета.

При этом:

- при формировании Отчета за 2015 год по графе 1 указывается сумма налога, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), формируемая как сумма:

- (стр. 025 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090 Разделов 3 Деклараций с кодом 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации) / 100,

- (стр. 060 * стр. 090 Разделов 3 Деклараций с кодом 2012400 в строке с кодом 070 Раздела 3 Декларации * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, - стр. 080 Раздела 3 Декларации)) / 100;

- при формировании Отчета за первый квартал, полугодие или 9 месяцев 2015 года по графе 1 указывается сумма авансовых платежей по налогу, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами (кроме льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет), формируемая как сумма:

- (стр. 030 * стр. 050 * стр. 070 * стр. 080 Разделов 3 Расчетов с кодом 2012000 в строке с кодом 040 Раздела 3 Расчетов) / 400,

- ((стр. 020 - стр. 030) * стр. 050 * стр. 080 Разделов 3 Расчетов с кодом 2012400 в строке с кодом 060 Раздела 3 Расчетов * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, - стр. 070 Раздела 3 Расчетов)) / 400;

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, полугодие или 9 месяцев при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие или 9 месяцев 2015 года соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2015 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера;

- В строке с кодом 4400 Раздела III Отчета указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2015 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых представлены Расчеты за первый квартал, полугодие или 9 месяцев соответственно или Декларации с Разделами 3 по соответствующим объектам, в которых заявлены налоговые льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 4400 Раздела III Отчета за 2015 год отбираются Декларации, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня, в строке с кодом 120 Раздела 3 Декларации которых указан код льготы 2012500.

Для формирования показателей граф 1 - 4 строки с кодом 4400 Раздела III Отчета за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2015 года отбираются Расчеты, в которых присутствует Раздел 3 (Разделы 3) со значением строк с кодами 014 или 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня, в строке с кодом 100 Раздела 3 Расчета которых указан код льготы 2012500.

При этом:

- по графе 1 Отчета за 2015 год указывается сумма налога, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, формируемая как сумма значений строк 130 Разделов 3 Декларации;

- по графе 1 Отчета за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2015 года указывается сумма авансовых платежей по налогу за соответствующий отчетный период, не поступающая в бюджет в связи с заявленными льготами по авансовым платежам, уменьшающими сумму соответствующего авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет, формируемая как сумма значений строк 110 Разделов 3 Расчетов;

- по графе 3 указывается количество объектов недвижимого имущества, формируемое как количество реквизитов 014 и 015 Раздела 3 Расчетов за первый квартал, полугодие или 9 месяцев при формировании Отчетов за первый квартал, полугодие или 9 месяцев 2015 года соответственно или Разделов 3 Деклараций при формировании Отчета за 2015 год, учитываемых один раз по уникальному значению кадастрового номера, в которых:

- в строке с кодом 120 Раздела 3 Декларации указан код льготы 2012500 (для Отчета за 2015 год),

- в строке с кодом 100 Раздела 3 Расчета которых указан код льготы 2012500 (для Отчета за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2015 года);

- По строке с кодом 4500 Раздела III Отчета (по графе 2) указываются данные о количестве налогоплательщиков по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объектам недвижимого имущества, образованным в 2015 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, принадлежащих на праве собственности организациям (за исключением объектов, находящихся в собственности организаций на УСН, в оперативном управлении, хозяйственном ведении), в отношении которых не представлены налоговые декларации (для Отчета за 2015 год) или не представлены налоговые расчеты за первый квартал (для Отчета за первый квартал), за полугодие (для Отчета за полугодие) или за 9 месяцев (для Отчета за 9 месяцев).

Для формирования показателя графы 2 строки 4500 Раздела III Отчета отбираются включенные в Перечень объекты недвижимого имущества, а также объекты недвижимого имущества, образованные в 2015 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, за исключением объектов, отобранных в строки 2100, 2300 и 2400 Раздела I Отчета. По кадастровым номерам указанных объектов из сведений Росреестра выбираются объекты, в отношении которых из Росреестра поступают сведения о правообладателях - организациях (заполняются листы Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ с признаком "1" в строке 3.2) (примечание: признак нужен для идентификации организаций, чтобы исключить попадание в данную строку данных об объектах недвижимого имущества, принадлежащих индивидуальным предпринимателям, которые декларации согласно Кодексу не представляют).

Из отобранных объектов для формирования показателя графы 2 строки 4500 Отчета суммируется количество налогоплательщиков - правообладателей, которыми не представлены налоговые декларации (для Отчета за 2015 год) (или налоговые расчеты за отчетные периоды для Отчетов за соответствующие отчетные периоды) с Разделом 3 по включенным в Перечень объектам недвижимого имущества, а также объекты недвижимого имущества, образованные в 2015 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, по которым определены указанные правообладатели, по уникальным ИНН указанных правообладателей.

5. Порядок формирования Раздела II Отчета 6. Порядок формирования Раздела IV Отчета