II. Депозитарный учет операций

1. Банки - владельцы государственных ценных бумаг (инвесторы / дилеры) <*> ведут учет этих ценных бумаг на счетах депо в уполномоченном депозитарии.

--------------------------------

<*> 1. Настоящим разделом Приложения регламентируется депозитарный учет операций (по счетам синтетического и аналитического учета), проводимых банками - дилерами (в том числе являющимися уполномоченными депозитариями) и по счетам синтетического учета банков - инвесторов.

2. Банкам - инвесторам рекомендуется вести депозитарный учет операций по счетам аналитического учета (на счете депо N 98070) в порядке, изложенном в настоящем Приложении.

3. Банки - дилеры, в том числе уполномоченные депозитарии, ведут депозитарный учет на основании отчетов (выписок) по своим счетам депо, официально получаемых из Депозитария Московской межбанковской валютной биржи / Национального депозитарного центра.

Государственные ценные бумаги банка учитываются в главе Д "Счета депо" на счете депо N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" - по выпускам государственных ценных бумаг. К счету N 98070 ведутся следующие разделы: "Блокировано Банком России", "Блокировано под кредитный аукцион Банка России", "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России", "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт" <*>.

--------------------------------

<*> Указанные разделы счета депо банка ведутся при предоставлении банку кредитов Банка России.

Банки (инвесторы / дилеры) учитывают государственные ценные бумаги, принадлежащие самому банку или депонентам на счетах депо:

Д-т счета N 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)

К-т счета N 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию" или

К-т счета N 98040 "Ценные бумаги владельцев".

2. У банков - дилеров депозитарный учет ценных бумаг, переведенных в обеспечение по кредитам Банка России (предварительно заблокированных, заложенных), ведется в разрезе отдельных лицевых счетов по учету собственных ценных бумаг и ценных бумаг клиентов.

3. При предварительном блокировании государственных ценных бумаг, принадлежащих банку, в целях получения в дальнейшем кредитов Банка России, делаются следующие депозитарные проводки по счетам депо банка (дилера, инвестора):

3.1. у банка - владельца ценных бумаг

Д-т счета N 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"

К-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано Банком России);

3.2. у банка - дилера при переводе ценных бумаг клиентов:

Д-т счета N 98040 "Ценные бумаги владельцев"

К-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано Банком России").

4. При блокировке ценных бумаг Банком России в день проведения ломбардного кредитного аукциона делаются следующие проводки по разделам счета депо банка (дилера / инвестора):

Д-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано Банком России")

К-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано под кредитный аукцион Банка России").

5. При приеме Банком России в залог ценных бумаг, принадлежащих банку, в день предоставления кредита Банка России (кредита овернайт / ломбардного кредита) делаются следующие проводки по разделам счета депо банка (дилера / инвестора):

Д-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано Банком России")

К-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России" / "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России").

6. После погашения кредита Банка России (кредита овернайт / ломбардного кредита) и уплаты процентов по нему делаются следующие проводки по разделам счета депо банка (дилера / инвестора):

6.1. при переводе ценных бумаг в раздел "Блокировано Банком России" счета депо банка

Д-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России" / "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России")

К-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано Банком России");

6.2. при снятии с ценных бумаг обременения обязательствами (при их разблокировании и переводе в Основной раздел счета депо банка):

- у банка - владельца ценных бумаг (дилера / инвестора)

Д-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России" / "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России")

К-т счета N 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию";

- у банка - дилера при переводе ценных бумаг клиентов

Д-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России" / "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России")

К-т счета N 98040 "Ценные бумаги владельцев".

7. В случае неисполнения банком обязательств по возврату кредита Банка России и уплате процентов по нему заложенные ценные бумаги подлежат реализации на торгах ОРЦБ, при этом делаются следующие проводки по разделам счета депо банка (дилера / инвестора):

Д-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банка России" / "Блокировано в залоге под ломбардные кредиты Банка России")

К-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России" / "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт").

8. После реализации Банком России ценных бумаг на торгах ОРЦБ делаются следующие проводки по счетам депо банка (дилера / инвестора):

Д-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных под ломбардные кредиты Банка России" / "Блокировано для торгов по реализации ценных бумаг, заложенных по кредитам овернайт")

К-т счета N 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)" или

К-т счета N 98040 "Ценные бумаги владельцев".

9. При разблокировании части или всех ценных бумаг банка (дилера / инвестора):

Д-т счета N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" (раздел "Блокировано Банком России")

К-т счета N 98040 "Ценные бумаги владельцев"

либо

К-т счета N 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию".