5. Проверка ведения учета обязательств перед вкладчиками

5.1. Задачей проверки ведения учета обязательств перед вкладчиками является оценка обеспечения банком учета обязательств перед вкладчиками и встречных требований банка к вкладчикам, позволяющего сформировать реестр на любой день.

5.2. При проверке используются следующие документы бухгалтерского учета, первичные документы и отчетность банка:

1. регистры учета, которые ведутся в соответствии с Положением Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение Банка России N 205-П) и в которых содержится информация, необходимая для формирования реестра и выписок из реестра;

2. лицевые счета по учету вкладов и требований банка;

3. ведомость остатков по лицевым счетам с итогами по счетам первого и второго порядка;

4. реестр;

5. выписки из реестра;

6. другие необходимые материалы учета.

5.3. При проверке внимание обращается на:

1. порядок нумерации лицевых счетов по учету вкладов, в том числе ведущихся по отдельным программам (приложение 1 к Положению Банка России N 205-П);

2. порядок учета банком данных, необходимых для формирования реестра и выписок из реестра по каждому вкладчику в соответствии с приложениями 1 - 3 к Указанию Банка России N 1417-У;

3. порядок ведения учета данных о клиентах банка (физических лицах) и заключенных с ними договорах в автоматизированной банковской системе, используемой банком для целей учета и автоматизации банковской деятельности.