8. Проверка способности банка подготовить реестр
8.1. Задачей проверки способности банка подготовить реестр является оценка готовности банка сформировать реестр на указанную дату по установленной форме и оценка соответствия данных, приведенных в реестре, данным первичных документов, документов бухгалтерского учета и отчетности.
8.2. При проверке используются следующие документы бухгалтерского учета, первичные документы и отчетность банка:
2. ежедневный сводный баланс на дату реестра и предыдущий рабочий день;
3. ежедневная оборотная ведомость на дату реестра;
4. ведомость остатков по лицевым счетам с итогами по счетам первого и второго порядка;
5. лицевые счета вкладчиков (выписки из лицевых счетов);
6. договоры банковского вклада, договоры банковского счета, корешки сберегательных сертификатов;
7. кредитные договоры, другие документы аналитического учета и первичные документы, на основании которых возникают требования банка к вкладчику по денежным обязательствам;
8. другие документы аналитического учета, первичные документы и материалы.
8.3. Проверка способности банка подготовить реестр проводится по следующим направлениям:
1. описание организационных и технологических процедур банка по подготовке реестра и оценка их эффективности;
2. технический контроль правильности составления реестра (правильность заполнения необходимых реквизитов и внесения сведений);
3. проверка полноты и правильности отражения в реестре обязательств банка перед вкладчиками, их соответствие данным учета;
4. проверка полноты и правильности отражения в реестре встречных требований банка к вкладчику, их соответствие данным учета.
8.4. При описании процедур банка по подготовке реестра и оценке их эффективности внимание обращается на:
1. порядок принятия банком решений по вопросам формирования реестра, наличие внутренних документов (приказов, распоряжений, положений и др.), определяющих порядок формирования реестра и ответственных лиц;
2. порядок составления реестра филиалами банка, формирование сводного реестра;
3. соблюдение банком срока составления реестра, возможность формирования реестра на любую дату в установленные сроки;
4. использование банком программ контроля для самостоятельной проверки правильности формирования реестра, соответствие результатов проверки результатам, полученным работниками Агентства (с использованием программных средств автоматизации контроля реестра (далее - модуль контроля)).
8.5. Технический контроль реестра проводится с целью выявления ошибок, описанных в техническом задании (руководстве пользователя) к модулю контроля. В случае отсутствия возможности использовать при проверке модуль контроля, реестр (в электронном виде или на бумажном носителе) проверяется выборочно на наличие ошибок, приведенных в приложении 4 к настоящим Методическим рекомендациям.
При проведении технического контроля внимание обращается на:
1. наличие в реестре полных и точных сведений о банке, филиалах банка и вкладчиках в соответствии с Указанием N 1417-У, соответствие данных реестра данным справочников и классификатора адресов (КЛАДР);
2. однозначность идентификации вкладчиков при консолидации обязательств и встречных требований банка;
3. корректность указанных в реестре порядковых номеров вкладчиков, номеров лицевых счетов, реквизитов первичных документов, сумм обязательств банка и встречных требований;
4. правильность определения сумм, подлежащих страховому возмещению (по вкладчикам);
5. соответствие данных реестра данным отчета по форме 0409345 на соответствующую дату. Идентичность отчета по форме 0409345 отчету, сформированному модулем контроля в ходе проверки реестра.
8.6. В ходе проверки полноты и правильности отражения в реестре обязательств банка перед вкладчиками внимание обращается на:
1. отражение в реестре сумм остатков денежных средств по вкладам на конец даты реестра путем сверки данных с данными сводного баланса, ведомости остатков по счетам;
2. правильность пересчета сумм обязательств банка перед вкладчиками, выраженных в иностранной валюте, в рубли по соответствующему курсу Банка России.
8.7. Проверка полноты и правильности отражения в реестре встречных требований банка к вкладчикам.
В целях формирования реестра под встречными требованиями банка к вкладчикам понимаются любые подтвержденные документально требования по денежным обязательствам, возникшие до даты реестра из договоров и по другим основаниям, предусмотренным законодательством.
8.8. В ходе поверки используются следующие документы:
1. ведомость остатков по счетам банка на дату реестра;
2. договоры, на основании которых возникли требования банка к вкладчику;
3. расходные кассовые документы, платежные поручения банка;
4. иные документы, подтверждающие наличие требований по денежным обязательствам.
8.9. При проверке полноты и правильности отражения в реестре встречных требований банка к вкладчикам внимание обращается на:
1. отражение в реестре сумм встречных требований банка к вкладчикам, возникших до даты реестра, соответствие данных реестра данным сводного баланса и ведомости остатков по счетам;
2. правильность пересчета сумм требований банка к вкладчикам, выраженных в иностранной валюте, в рубли по соответствующему курсу Банка России;
3. включение в реестр причитающихся банку процентов по размещенным денежным средствам в соответствии с условиями заключенных договоров. Указанные проценты включаются на дату реестра независимо от их отражения в учете;
4. анализ остатков по балансовым счетам 455, 457, 45914, 45915, 45917, 47501 и требований, отраженных на внебалансовых счетах с целью выявления требований банка, подлежащих отражению в реестре.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей