Вопросы выявления и документирования преступлений в сфере экономической деятельности

Вопросы выявления и документирования преступлений в сфере

экономической деятельности

Выявление и расследование преступлений в сфере экономической деятельности прежде всего зависит от правильных и квалифицированных действий судебного пристава-исполнителя на стадии исполнительного производства и его взаимодействия с дознавателем.

Судебному приставу-исполнителю и дознавателю при выявлении преступлений в сфере экономической деятельности в ходе принудительного исполнения судебных решений и актов иных органов, необходимо установить следующие обстоятельства:

образование незарегистрированной организации на базе ранее действовавшей, но в данное время ликвидированной;

сдача в аренду складских помещений, торговых киосков, автостоянок предприятиям, пользующимся льготами;

расчеты за работы, услуги "черным налом" либо неотфактурованной поставкой товара или неучтенными излишками;

завышение или занижение цен на недвижимость, товарно-материальные ценности, работы, услуги;

занижение прибыли за счет включения в себестоимость продукции фактически не произведенных затрат;

перечисление полученного от экономической деятельности дохода на счета организаций, имеющих налоговые льготы;

изготовление и представление кредитору подложных документов о финансовом благополучии своей организации;

составление фиктивных договоров о финансово-хозяйственной сделке для обоснования кредитной заявки;

представление в кредитные организации фиктивных технико-экономических обоснований предстоящих вложений кредитных средств;

представление в кредитные организации фиктивных документов на право получения кредита на льготных условиях по заниженной кредитной ставке;

направление в кредитные организации фиктивных гарантийных писем от имени авторитетных государственных и коммерческих структур;

открытие банковских счетов организациями, зарегистрированными на подставных или вымышленных лиц;

ведение двойной бухгалтерии на заказные мошеннические хозяйственно-финансовые операции;

перевод иностранной валюты на имя подставной оффшорной компании за рубежом в счет оплаты фиктивной коммерческой сделки;

экспорт из России ликвидного сырья за границу под видом исполнения государственного заказа, за который оплата поставщикам не производится (на экспортируемые нефть, газ, алмазы, древесину преступники в сопроводительных документах указывают заниженную их стоимость и разницу присваивают);

конвертирование наличных денег в другое средство платежа (чеки, акции, векселя), скрывающее их собственника или держателя;

продажа, дисконтирование или торговля банковскими чеками, векселями, кредитными картами, платежными поручениями;

покупка иностранной или российско-зарубежной фирмы, открытие ее счета в банке для манипулирования деньгами в виде предоставления кредитов, ссуд, займов, оплаты аккредитивов, выплаты гонораров за консультации, платежей по подложным договорам и т.д.

Для надлежащего процессуального закрепления факта совершения преступления судебному приставу-исполнителю рекомендуется истребовать следующие сведения:

1. Документы, свидетельствующие об осуществлении предпринимательской деятельности:

учредительные документы (решение о создании организации), устав (со всеми зарегистрированными изменениями), а также копию распоряжения (приказа) о назначении на должность руководителя организации-должника;

черновые записи, производственные журналы, накладные на приобретение сырья или товара, на отпуск изготовленных изделий или товара, т.е. документы, которые могут находиться у лиц, занимающихся незаконным предпринимательством;

договоры о выполнении работ, услуг, поставок, накладные на отпуск сырья, товаров, приходные кассовые ордера на принятие оплаты за товар, расходные кассовые ордера на выплаты за приобретенный товар, выполненные работы или услуги; платежные поручения на предприятиях, организациях, у которых лицо, занимающееся незаконным предпринимательством, приобретало товар, сырье или продавало производственные изделия, товары, выполняло услуги, работы;

бухгалтерские отчеты.

2. Документы, свидетельствующие об осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации.

Справки налоговых органов, подтверждающие отсутствие организации в Едином государственном реестре юридических лиц (индивидуального предпринимателя - в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей).

3. Документы, свидетельствующие об осуществлении деятельности без разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно или с нарушением условий лицензирования:

справка органа, уполномоченного на ведение лицензирования определенной деятельности о том, что данного рода деятельность подлежит лицензированию, но данному юридическому или физическому лицу лицензия на этот вид деятельности не выдавалась;

выписка из реестра регистрации выданных лицензий с указанием кому, на какой срок, на ведение какого вида деятельности выдана лицензия, перечня территориально обособленных объектов, на которых разрешена эта деятельность, условий осуществления ее, серии и номера лицензии, которая выдается уполномоченным государственным органом;

справка органа, уполномоченного на ведение лицензионной деятельности, который должен осуществлять контроль за выполнением ее условий, о том, проверялось ли выполнение юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем этих условий, какие нарушения при этом выявлены, какие меры приняты;

выписка о движении денежных средств по расчетному счету юридического лица или индивидуального предпринимателя;

бухгалтерские документы, отчеты, производственные журналы и другие документы, позволяющие определить получение дохода в результате незаконной предпринимательской деятельности.

4. Документы, свидетельствующие о причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству, о получении в результате незаконной предпринимательской деятельности дохода в крупном или особо крупном размере.

Помимо этого, судебному приставу-исполнителю необходимо приобщить к рапорту об обнаружении признаков преступления следующие документы:

заверенную копию исполнительного документа;

заверенную копию постановления о возбуждении исполнительного производства;

сведения об имущественном положении должника (ответы на запросы из налоговых органов, бюро технической инвентаризации, органов Госавтоинспекции МВД России, Федеральной службы регистрации, картографии и кадастра, Пенсионного фонда Российской Федерации);

процессуальные документы по исполнительному производству, в ходе которого выявлены факты незаконной экономической деятельности;

объяснения должника, взыскателя и иных лиц;

иные документы, подтверждающие признаки преступления в сфере экономической деятельности.

В зависимости от конкретных обстоятельств деяния дознавателем в ходе проведения проверки в порядке статей 144 - 145 УПК РФ могут быть истребованы и другие документы, необходимые для разрешения сообщения о преступлении.

Дознавателю рекомендуется получить подробное объяснение от взыскателя, должника, судебного пристава-исполнителя и иных лиц, при необходимости на основании статьи 177 УПК РФ произвести осмотр места происшествия, а также провести почерковедческое либо бухгалтерское исследование документов, подтверждающих факт незаконной предпринимательской деятельности.