Вопросы выявления и документирования преступлений в сфере экономической деятельности
Вопросы выявления и документирования преступлений в сфере
экономической деятельности
Выявление и расследование преступлений в сфере экономической деятельности прежде всего зависит от правильных и квалифицированных действий судебного пристава-исполнителя на стадии исполнительного производства и его взаимодействия с дознавателем.
Судебному приставу-исполнителю и дознавателю при выявлении преступлений в сфере экономической деятельности в ходе принудительного исполнения судебных решений и актов иных органов, необходимо установить следующие обстоятельства:
образование незарегистрированной организации на базе ранее действовавшей, но в данное время ликвидированной;
сдача в аренду складских помещений, торговых киосков, автостоянок предприятиям, пользующимся льготами;
расчеты за работы, услуги "черным налом" либо неотфактурованной поставкой товара или неучтенными излишками;
завышение или занижение цен на недвижимость, товарно-материальные ценности, работы, услуги;
занижение прибыли за счет включения в себестоимость продукции фактически не произведенных затрат;
перечисление полученного от экономической деятельности дохода на счета организаций, имеющих налоговые льготы;
изготовление и представление кредитору подложных документов о финансовом благополучии своей организации;
составление фиктивных договоров о финансово-хозяйственной сделке для обоснования кредитной заявки;
представление в кредитные организации фиктивных технико-экономических обоснований предстоящих вложений кредитных средств;
представление в кредитные организации фиктивных документов на право получения кредита на льготных условиях по заниженной кредитной ставке;
направление в кредитные организации фиктивных гарантийных писем от имени авторитетных государственных и коммерческих структур;
открытие банковских счетов организациями, зарегистрированными на подставных или вымышленных лиц;
ведение двойной бухгалтерии на заказные мошеннические хозяйственно-финансовые операции;
перевод иностранной валюты на имя подставной оффшорной компании за рубежом в счет оплаты фиктивной коммерческой сделки;
экспорт из России ликвидного сырья за границу под видом исполнения государственного заказа, за который оплата поставщикам не производится (на экспортируемые нефть, газ, алмазы, древесину преступники в сопроводительных документах указывают заниженную их стоимость и разницу присваивают);
конвертирование наличных денег в другое средство платежа (чеки, акции, векселя), скрывающее их собственника или держателя;
продажа, дисконтирование или торговля банковскими чеками, векселями, кредитными картами, платежными поручениями;
покупка иностранной или российско-зарубежной фирмы, открытие ее счета в банке для манипулирования деньгами в виде предоставления кредитов, ссуд, займов, оплаты аккредитивов, выплаты гонораров за консультации, платежей по подложным договорам и т.д.
Для надлежащего процессуального закрепления факта совершения преступления судебному приставу-исполнителю рекомендуется истребовать следующие сведения:
1. Документы, свидетельствующие об осуществлении предпринимательской деятельности:
учредительные документы (решение о создании организации), устав (со всеми зарегистрированными изменениями), а также копию распоряжения (приказа) о назначении на должность руководителя организации-должника;
черновые записи, производственные журналы, накладные на приобретение сырья или товара, на отпуск изготовленных изделий или товара, т.е. документы, которые могут находиться у лиц, занимающихся незаконным предпринимательством;
договоры о выполнении работ, услуг, поставок, накладные на отпуск сырья, товаров, приходные кассовые ордера на принятие оплаты за товар, расходные кассовые ордера на выплаты за приобретенный товар, выполненные работы или услуги; платежные поручения на предприятиях, организациях, у которых лицо, занимающееся незаконным предпринимательством, приобретало товар, сырье или продавало производственные изделия, товары, выполняло услуги, работы;
2. Документы, свидетельствующие об осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации.
Справки налоговых органов, подтверждающие отсутствие организации в Едином государственном реестре юридических лиц (индивидуального предпринимателя - в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей).
3. Документы, свидетельствующие об осуществлении деятельности без разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно или с нарушением условий лицензирования:
справка органа, уполномоченного на ведение лицензирования определенной деятельности о том, что данного рода деятельность подлежит лицензированию, но данному юридическому или физическому лицу лицензия на этот вид деятельности не выдавалась;
выписка из реестра регистрации выданных лицензий с указанием кому, на какой срок, на ведение какого вида деятельности выдана лицензия, перечня территориально обособленных объектов, на которых разрешена эта деятельность, условий осуществления ее, серии и номера лицензии, которая выдается уполномоченным государственным органом;
справка органа, уполномоченного на ведение лицензионной деятельности, который должен осуществлять контроль за выполнением ее условий, о том, проверялось ли выполнение юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем этих условий, какие нарушения при этом выявлены, какие меры приняты;
выписка о движении денежных средств по расчетному счету юридического лица или индивидуального предпринимателя;
бухгалтерские документы, отчеты, производственные журналы и другие документы, позволяющие определить получение дохода в результате незаконной предпринимательской деятельности.
4. Документы, свидетельствующие о причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству, о получении в результате незаконной предпринимательской деятельности дохода в крупном или особо крупном размере.
Помимо этого, судебному приставу-исполнителю необходимо приобщить к рапорту об обнаружении признаков преступления следующие документы:
заверенную копию исполнительного документа;
заверенную копию постановления о возбуждении исполнительного производства;
сведения об имущественном положении должника (ответы на запросы из налоговых органов, бюро технической инвентаризации, органов Госавтоинспекции МВД России, Федеральной службы регистрации, картографии и кадастра, Пенсионного фонда Российской Федерации);
процессуальные документы по исполнительному производству, в ходе которого выявлены факты незаконной экономической деятельности;
объяснения должника, взыскателя и иных лиц;
иные документы, подтверждающие признаки преступления в сфере экономической деятельности.
В зависимости от конкретных обстоятельств деяния дознавателем в ходе проведения проверки в порядке статей 144 - 145 УПК РФ могут быть истребованы и другие документы, необходимые для разрешения сообщения о преступлении.
Дознавателю рекомендуется получить подробное объяснение от взыскателя, должника, судебного пристава-исполнителя и иных лиц, при необходимости на основании статьи 177 УПК РФ произвести осмотр места происшествия, а также провести почерковедческое либо бухгалтерское исследование документов, подтверждающих факт незаконной предпринимательской деятельности.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей