Анализ чувствительности страхового риска

IG48. Пункт 39(a) МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования" требует от страховщика раскрывать свои цели, политику и процедуры управления рисками, возникающими из договоров страхования, и методы, используемые для управления этими рисками.

Такое рассмотрение может включать в себя информацию следующего характера:

(a) структура и организация управленческих рисков страховщика, в том числе относительно независимости и ответственности;

(b) масштабы и характер рисков отчетности и систем измерения, такие как внутренние измерения моделей риска, анализ чувствительности, анализ сценариев и стресс-тестирование, и степень их интегрирования в операционной деятельности. Полезным может быть краткое описание используемого подхода, связанных допущений и параметров (в том числе доверительные интервалы, расчет частоты и исторические периоды наблюдения), а также сильные и слабые стороны такого подхода;

(c) процессы, используемые страховщиком для получения, измерения, мониторинга и контроля страховых рисков и андеррайтинговой стратегии по обеспечению наличия соответствующей классификации рисков и соблюдения уровня премий;

(d) степень страхового риска, оцениваемая и управляемая в масштабах организации;

(e) методы, которые страховщик использует для ограничения или передачи воздействия страховых рисков и избежания чрезмерных концентраций риска, таких как установление ограничений, включение оговорок в договоры и перестрахование;

(f) методы управления активами и пассивами;

(g) процессы, используемые страховщиком для управления, мониторинга и контроля обязательств, принятых (или выданных), чтобы обеспечить дополнительные поступления, долгового характера или увеличения капитала при наступлении определенных событий (контроль за платежеспособностью). Такие раскрытия могут быть предоставлены как для отдельных видов рисков страхователя, так и в целом включать в себя сочетание описательной части и конкретных количественных данных, в соответствии с условиями договоров страхования, а также их относительное значение для страховщика.

IG51. Пункт 39(c) МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования" требует раскрытия информации о страховом риске. Раскрытие информации для удовлетворения этого требования может основываться на следующих основаниях:

(a) Информация о страховых рисках может быть изложена в соответствии (хотя и менее подробно) с информацией, предоставляемой ключевому управляющему персоналу (как определено в МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах"), с тем, чтобы пользователи могли оценить финансовое положение страховщика, его деятельность и денежные потоки "глазами руководства".

(b) Информация о подверженности рискам может быть представлена как с учетом, так и без учета воздействия перестрахования (или других способов снижения риска, таких как облигации катастроф или участие страхователя в убытке), особенно, если страховщик рассчитывает на значительные изменения в характере или степени перестраховочной защиты, или если анализ, не включающий перестрахование, имеет важное значение для оценки кредитных рисков, связанных с операциями исходящего перестрахования.

(c) При отражении количественной информации о страховых рисках страховщик может раскрыть методы, сильные и слабые стороны этих методов, допущений и эффект перестрахования, участие страхователя и другие снижающие риск элементы.

(d) Страховщики могут классифицировать риски по нескольким измерениям. Например, страховщики жизни могут классифицировать договоры как по уровню риска смертности, так и уровню инвестиционного риска. Иногда может быть удобно представить информацию в табличной форме.

(e) Если страховой риск, существующий на конец отчетного периода, отличается от рисков, существовавших в течение отчетного периода, может быть полезно раскрыть этот факт.

(f) могут потребоваться раскрытия в соответствии с пунктом 39 МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования":

(i) чувствительность прибыли или убытка и капитала к изменениям в переменных, которые оказывают на них существенное влияние;

(ii) концентрации страхового риска;

(iii) изменения в страховых обязательствах в предшествующие годы.

IG51A. Раскрытие информации о страховых рисках может включать в себя:

(a) информацию о характере риска, с кратким описанием характеристик класса (например, аннуитетов, пенсий, других видов страхования жизни, страхования транспортных средств, имущества и ответственности).

(b) сведения об общем характере участия страхователей в доходах, страховых пулах.

(c) информацию об условиях любого обязательства или условных обязательствах по внесению средств в государственный или иной гарантийных фонд (см. также МСФО (IAS) 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы").