Хеджирование денежных потоков

IFRS7 Хеджирование денежных потоков применяется Группой в целях

p22(a) защиты от процентных (валютных, кредитных) рисков, (риска

ликвидности), возникающих в связи с изменением денежных

IFRS7 потоков по финансовым активам и финансовым обязательствам

p22(b, c) (финансовым инструментам, сгруппированным в портфели, в

частности, депозиты и кредиты с переменной процентной

ставкой) вследствие изменений прогнозируемых денежных

потоков, в т.ч. базовых процентных ставок ориентиров (курсов

валют и валютных индексов).

К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных

потоков, относятся _____ (кредиты, привлеченные депозиты,

выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной

ставкой).

Инструменты хеджирования денежных потоков Группы в основном

состоят из процентных и валютных свопов (рекомендуется

указать другие инструменты хеджирования в случае их

применения), которые используются для защиты от изменений

прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым статьям. Суммы

и время будущих денежных потоков, которые представляют как

платежи по основной сумме, так и по процентам, защищаются по

каждому финансовому активу и финансовому обязательству на

основе их контрактных условий и прочих соответствующих

факторов, включая оценки предоплат и отсрочки платежей. Общая

сумма остатков основной суммы долга и процентных денежных

потоков по всем финансовым инструментам в течение времени

формирует основу для определения прибылей и убытков по

эффективной части производных финансовых инструментов,

которые рассматриваются как инструменты хеджирования денежных

потоков по ожидающимся операциям.

IFRS7 В таблице далее представлен прогноз по срокам влияния на

p23(a) прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной

части хеджирования денежных потоков.

До вост- От 1 От 6 до Более Итого

ребования месяца 12 1

и менее 1 до 6 месяцев года

месяца месяцев

─────────────────────────────────────────────────────────────

31 декабря 20YY года

Активы (приток)

Обязательства

(отток)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Подверженность

чистым притокам/

оттокам за 31

декабря 20YY года

─────────────────────────────────────────────────────────────

31 декабря 20XX года

Активы (приток)

Обязательства

(отток)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Подверженность

чистым притокам/

оттокам за 31

декабря 20XX года

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 В таблице далее представлен анализ сумм,

p23(d) переклассифицированных из фонда хеджирования денежных

потоков в статьи консолидированного отчета о прибылях и

убытках.

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Процентные доходы

Процентные расходы

Доходы за вычетом расходов

(Расходы за вычетом доходов) по

операциям с иностранной валютой

Налогообложение

(Рекомендуется продолжить список,

если необходимо.)

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

IFRS7 Высоковероятные операции, в отношении которых было заявлено

p23(b) об учете хеджирования, но которые не произошли,

отсутствовали.

В течение 20YY года в связи с неэффективностью хеджирования

денежных потоков была признана прибыль (убыток) в размере

IFRS7 ______ тысяч рублей (20XX г: убыток в размере ____ тысяч

p24(b) рублей).

39p91 (При прекращении учета хеджирования денежных потоков

рекомендуется раскрыть информацию о прекращении признания

производных финансовых инструментов в качестве инструментов

хеджирования, например: В 20YY году в связи с прекращением

учета хеджирования денежных потоков Группа прекратила

признание производных финансовых инструментов в качестве

инструментов хеджирования денежных потоков, в результате чего

была признана прибыль (убыток) в размере _____ тысяч рублей

(20XX г.: убыток в размере _____ тысяч рублей).)