I. Предварительное изучение

│ I │ Предварительное изучение │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│1 │Оформить соответствующее распоряжение о проведении аудита │

│ │эффективности │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│2 │Оформить удостоверения на право проведения аудита │

│ │эффективности │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│3 │Составить план предварительного изучения, включающий: │

│ │- перечень изучаемых объектов; │

│ │- конкретные вопросы для изучения деятельности каждого │

│ │ объекта; │

│ │- источники получения информации; │

│ │- сроки изучения; │

│ │- распределение инспекторов по конкретным вопросам и │

│ │ объектам изучения; │

│ │- сроки представления инспекторами материалов изучения и │

│ │ подготовки отчета о предварительном изучении │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│4 │Создать папку (структуру файлов) рабочих документов для │

│ │систематизации собираемой информации в ходе аудита │

│ │эффективности │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│5 │Провести рабочее совещание группы инспекторов, обсудить на │

│ │нем вопросы организации аудита эффективности │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│6 │Подготовить и направить объектам аудита эффективности │

│ │уведомления о проведении контрольного мероприятия, а также │

│ │запросы о предоставлении необходимой информации │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│7 │Сформировать группу привлекаемых внешних экспертов, │

│ │заключить с ними договоры. │

│ │Определить список основных заинтересованных лиц, с которыми │

│ │необходимо контактировать, включающий: │

│ │- руководителей и специалистов министерств и ведомств; │

│ │- членов и сотрудников аппаратов соответствующих комитетов и│

│ │ комиссий палат Федерального Собрания Российской Федерации;│

│ │- контактных лиц в региональных органах исполнительной │

│ │ власти; │

│ │- руководителей и специалистов объектов проверки │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│8 │Подготовить график командировок для изучения объектов │

│ │проверки (при необходимости) и оформить командировочные │

│ │удостоверения │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│9 │Осуществить в соответствии с планом сбор и анализ │

│ │необходимой информации о предмете и деятельности объектов │

│ │аудита эффективности, включающей: │

│ │- законодательные и иные нормативные правовые акты; │

│ │- формы и направления использования государственных средств;│

│ │- отчеты и планы работы; │

│ │- организационную структуру и условия работы объектов │

│ │ проверки; │

│ │- результаты использования государственных средств; │

│ │- основные риски; │

│ │- систему и механизмы внутреннего контроля │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│10 │Выяснить мнение и получить консультации основных │

│ │заинтересованных лиц по проблемам, связанным с предметом │

│ │аудита эффективности │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│11 │Провести (по возможности) встречи с руководителями и │

│ │специалистами объектов проверки, на которых: │

│ │- информировать их о теме и времени планируемой проверки; │

│ │- выяснить, какие вопросы они считают ключевыми в │

│ │ деятельности организации; │

│ │- получить их мнение о существующих рисках и проблемах в │

│ │ решении стоящих перед ними задач; │

│ │- обсудить источники определения критериев и возможность их │

│ │ применения для оценки эффективности в рамках данного │

│ │ аудита эффективности │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│12 │Подготовить справку о результатах изучения предмета и │

│ │объектов аудита эффективности, включающую краткое описание и│

│ │характеристику: │

│ │- предмета проверки, состояния его законодательного и │

│ │ нормативного обеспечения; │

│ │- выполнения задач и осуществления основных направлений │

│ │ деятельности объектов проверки; │

│ │- достижения запланированных целей и результатов в │

│ │ проверяемой сфере и деятельности объектов проверки; │

│ │- существующих внешних и внутренних рисков; │

│ │- возможных целей и потенциальных вопросов проверки; │

│ │- предлагаемых критериев оценки эффективности; │

│ │- подходов к проведению аудита эффективности и методов сбора│

│ │ фактических данных и информации; │

│ │- возможных недостатков и проблем │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│13 │Выяснить мнение руководства объектов проверки в отношении │

│ │критериев, выбранных для оценки эффективности использования │

│ │государственных средств в целях данного аудита эффективности│

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│14 │Подготовить и утвердить программу проведения аудита │

│ │эффективности, содержащую: │

│ │- основание для проведения аудита эффективности; │

│ │- предмет аудита эффективности; │

│ │- перечень объектов аудита эффективности; │

│ │- проверяемый период; │

│ │- срок проведения аудита эффективности; │

│ │- цели аудита эффективности с перечнем вопросов и критериев │

│ │ оценки эффективности по каждой из них; │

│ │- краткое описание методов проведения проверки и сбора │

│ │ фактических данных для получения доказательств; │

│ │- состав ответственных исполнителей; │

│ │- срок представления отчета и других документов по │

│ │ результатам аудита эффективности на рассмотрение Коллегии │

│ │ Счетной палаты │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│15 │Подготовить рабочий план проведения проверки и анализа, │

│ │включающий: │

│ │- наименование объектов аудита эффективности; │

│ │- вопросы проверки и анализа на каждом объекте с указанием │

│ │ ответственных исполнителей, сроков проведения и │

│ │ представления их результатов; │

│ │- источники и методы сбора фактических данных и получения │

│ │ информации │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│16 │Подготовить график выездов на объекты проверки и оформить │

│ │командировочные удостоверения │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤

│17 │Провести рабочее совещание группы инспекторов и внешних │

│ │экспертов, обсудить на нем вопросы проведения проверки │

├───┼────────────────────────────────────────────────────────────┤