НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Новые поправки в НК РФ: предлагается уточнить перечень документов, обосновывающих применение льготной ставки НДС в отношении товаров для детей, а также условия обложения акцизами операций с нефтепродуктами

Законопроектом предлагается конкретизировать перечень документов (сведений), которые в целях подтверждения права на применение ставки НДС в размере 10% при реализации товаров для детей налогоплательщики могут предоставить в налоговый орган (согласно документу это может быть сертификат соответствия либо декларация о соответствии).

Также законопроектом вносятся многочисленные изменения в порядок уплаты акцизов, в частности:

уточнены условия для выдачи свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья;

скорректированы положения, касающиеся определения "производства" в целях налогообложения акцизами (предложена новая редакция пункта 3 статьи 179.7 НК РФ);

внесены изменения и дополнения в порядок определения ставки акциза на нефтяное сырье;

уточнен порядок применения вычетов сумм акциза налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья.

В Совет Федерации направлен законопроект, фиксирующий размер доходов, при достижении которого налогоплательщики на УСН, становятся плательщиками НДС

Действующими положениями НК РФ предусматривается поэтапное снижение предельного размера доходов с 20 млн рублей в 2026 году до 10 млн рублей начиная с 2028 года, при достижении которого на налогоплательщиков, применяющих УСН, возлагаются обязанности по уплате НДС.

Законопроектом предлагается зафиксировать размер доходов на уровне 20 млн рублей на 2025 - 2028 годы. Затем планируется снижение: до 15 млн рублей за 2029 год и до 10 млн рублей за 2030 год.

Предусмотренные законопроектом меры направлены на поддержку субъектов малого бизнеса в текущей экономической и геополитической ситуации.

Установлены размеры госпошлин за предоставление лицензий в сфере оборота табачной продукции

Госпошлина за предоставление лицензии на закупку табачной продукции, сырья, никотинсодержащей продукции и никотинового сырья, а также на их хранение и поставку составит 800 000 рублей.

За продление срока действия такой лицензии на срок, не превышающий 5 лет с даты принятия решения о ее выдаче, нужно будет уплатить 3500 рублей, а если срок продления действия лицензии превышает 5 лет, то в размере госпошлины за предоставление соответствующего вида лицензии.

Также установлен размер госпошлины за предоставление (продление срока) лицензии на розничную торговлю, а также на развозную торговлю табачной продукцией и никотинсодержащей продукцией - 20 000 рублей за каждый год срока действия такой лицензии.

Федеральный закон вступает в силу с 1 октября 2026 года.

Оптимизирован подход к взиманию госпошлин за юридически значимые действия в сфере миграции

Изменения, направленные на уточнение перечня случаев взимания государственных пошлин, внесены в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и статью 36 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации".

Увеличены размеры госпошлин за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ, а также с въездом или выездом из РФ иностранных граждан

Так, например, законом предусмотрены следующие размеры госпошлин:

за выдачу приглашения на въезд в РФ иностранным гражданам или лицам без гражданства - 8000 рублей за каждого приглашенного (ранее - 960 рублей);

за выдачу вида на жительство - 30 000 рублей (ранее - 6000 рублей), за выдачу разрешения на временное проживание - 15 000 рублей (ранее - 1920 рублей);

за прием в гражданство РФ и выход из гражданства - 50 000 рублей вместо 4200 рублей.

При этом законом предусмотрено освобождение от уплаты госпошлины для некоторых категорий иностранных граждан и лиц без гражданства (например, для бывших граждан СССР и участников программы переселения соотечественников, а также для лиц, признанных представляющими интерес для РФ в соответствии с Указом N 883).

Федеральный закон вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Подписан закон, отменяющий штраф за непредоставление в установленный срок "нулевых" налоговых деклараций (расчетов по страховым взносам), а также деклараций по НДФЛ, в случае получения физлицом доходов от продажи или дарения недвижимости

Соответствующие дополнения внесены в статью 119 НК РФ. До внесения изменений за указанные правонарушения предусматривалась ответственность в виде взимания штрафа в размере 1 000 рублей.

Одновременно уточнены некоторые процедурные вопросы, в том числе предусмотрена упрощенная процедура рассмотрения материалов проверки нарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, если при этом не выявлены иные факты нарушений законодательства.

В таком случае рассмотрение материалов проверки осуществляется без участия проверяемого лица, а решение выносится налоговым органом в течение 5 дней со дня окончания проверки (исключение - представление уточненной декларации (расчета) до вынесения решения).

Для целей налогообложения НДФЛ в НК РФ планируется закрепить понятие дохода от мены объекта недвижимого имущества

Согласно законопроекту под доходами от мены объекта недвижимого имущества понимаются доходы от отчуждения объекта по договору мены на иной объект недвижимости в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.

Налоговая база будет определяться как разница между кадастровой стоимостью полученного по договору объекта с учетом полученной доплаты в связи с разницей в стоимости объектов и кадастровой стоимостью отчужденного объекта с учетом денежных средств, переданных в связи с разницей в стоимости обмениваемых объектов недвижимости.

В случае отсутствия информации о кадастровой стоимости будет применяться рыночная стоимость соответствующего объекта.

Конституционный Суд: федеральному законодателю надлежит определить правила вступления в силу и правила действия во времени нормативных правовых актов об утилизационном сборе с учетом потребности в обеспечении необходимого и достаточного срока для адаптации плательщиков, в частности для случаев повышения размера данного платежа

Пункт 2 Постановления Правительства РФ от 6 июня 2023 года N 938 "О внесении изменений в перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора" признан не соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования, не определяющей специальных правил введения в действие нормативных правовых актов, влекущих увеличение размера утилизационного сбора, данное положение, устанавливая срок менее месяца для вступления в силу таких изменений, не может рассматриваться как обеспечивающее необходимый адаптационный период, соответствующий природе этого обязательного публичного платежа.

Впредь до принятия соответствующего правового регулирования подлежат применению сроки вступления в силу, установленные статьей 5 Налогового кодекса РФ в отношении актов законодательства о сборах.

Постановление Правительства РФ от 6 июня 2023 года N 938 "О внесении изменений в перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора" сохраняет свое действие, но подлежит применению по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Подпункт "б" пункта 11.4 Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора признан не противоречащим Конституции РФ, поскольку данное положение, будучи принятым в пределах предоставленной Правительству РФ дискреции с учетом особенностей перемещения товаров через границу Российской Федерации при перемещении товара внутри Евразийского экономического союза, в системе действующего правового регулирования обеспечивает должную степень определенности в вопросе об установлении дня, на который рассчитывается размер утилизационного сбора, увязывая в единый состав юридически значимых действий факт перемещения товара через границу Российской Федерации и подачу расчета суммы утилизационного сбора в компетентный орган.

При этом не исключается право федерального законодателя и Правительства РФ в пределах их компетенции уточнить действующее правовое регулирование, с тем чтобы лица, не подавшие своевременно расчет суммы утилизационного сбора, не оказывались в более благоприятном положении относительно дня, на который рассчитывается размер этого сбора, чем лица, вовремя исполнившие данную обязанность.

Обновлена процедура направления налоговым органом оператору платформы цифрового рубля в электронной форме решения налогового органа о приостановлении операций по счету цифрового рубля налогоплательщика-организации

После получения от налогового органа указанного решения оператор платформы направляет в электронной форме с использованием СМЭВ в налоговый орган сообщение, содержащее сведения об остатках цифровых рублей на счете цифрового рубля, операции по которому приостановлены.

Документы налогового органа и сообщение оператора платформы направляются с использованием СМЭВ в составе пакета электронных документов, подписанного УКЭП.

Оператор платформы не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения пакета электронных документов из технологической очереди Банка России в СМЭВ, должен в отношении поступивших документов налогового органа провести проверку форматов документов налогового органа на их соответствие форматам, установленным в соответствии с НК РФ.

По результатам проверки документов налогового органа оператор платформы направляет в налоговый орган с использованием СМЭВ уведомление о принятии или непринятии документов налогового органа с указанием даты размещения ФНС России пакета электронных документов в технологической очереди ФНС России в СМЭВ и даты и времени завершения указанной проверки.

Определены периоды времени для обмена сообщениями налогового органа и оператора платформы.

Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования. Со дня вступления в силу настоящего Указания признается утратившим силу Указание Банка России от 22 октября 2024 года N 6907-У.

Внесены изменения в налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

В новой редакции изложены приложение 5 "Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан" и формат налоговой декларации.

Внесены уточнения в порядок заполнения налоговой декларации и скорректированы штрих-коды листов.

Приказ вступает в силу с 01.09.2026 и распространяется на правоотношения по предоставлению налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ, за налоговые периоды начиная с 2025 года.

Внесены уточнения в формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика

Приказом в новой редакции изложены некоторые строки заявления. Уточнения связаны с добавлением налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость 22%.

На III квартал 2026 г. утвержден перечень производителей медных полуфабрикатов

Перечень включает в себя 47 позиций, указаны наименование производителя, ИНН, а также основание включения в перечень.

Условия для включения в перечень определены Постановлением Правительства РФ от 31.05.2025 N 807.

Настоящий приказ вступает в силу с 1 июля 2026 г.

На III квартал 2026 года утвержден перечень производителей кабельно-проводниковой продукции

Перечень включает в себя 212 позиций, указаны наименование производителя, ИНН, а также основание включения в перечень.

Условия для включения в перечень определены Постановлением Правительства РФ от 31.05.2025 N 807.

Настоящий приказ вступает в силу с 1 июля 2026 г.

ФНС даны разъяснения по вопросу исчисления сроков исполнения банками обязанности по предоставлению сведений об остатках денежных средств на счетах при получении электронных документов налоговых органов в нерабочее время

Направление налоговым органом электронного документа в выходной или праздничный день либо за пределами установленного времени приема документов не свидетельствует о возникновении у банка обязанности по его исполнению.

Возможность надлежащего получения электронного документа, его обработки и исполнения возникает в ближайший рабочий день.

Таким образом, если сведения об остатках денежных средств на счетах представлены во второй рабочий день после поступления электронного документа, основания для вывода о нарушении срока исполнения обязанности, установленной пунктом 5 статьи 76 НК РФ, отсутствуют.

Судебная коллегия Верховного Суда: земельный участок с видом разрешенного использования "эксплуатация зданий и территорий под учебную деятельность" не предназначен для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, в связи с чем оснований для применения налоговой ставки в размере 0,3% не имеется

Согласно НК РФ налоговые ставки по земельному налогу не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Суд указал, что само по себе предоставление налогоплательщику спорного земельного участка на праве постоянного (бессрочного) пользования не позволяет сделать вывод, что данный участок приобрел статус ограниченного в обороте в терминологии земельного (налогового) законодательства.

Также, по мнению Суда, нет оснований считать, что спорный участок предоставлен для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд - выполнение работ в рамках гособоронзаказов не изменяет статус участка.

С учетом изложенного сделан вывод о том, что налогоплательщик не может применять в отношении спорного земельного участка ставку земельного налога 0,3%.

ФНС даны разъяснения о применении льготы по НДС при реализации покупных товаров в общепите

Сообщается в числе прочего, что в случае, если организация приобрела у третьих лиц продукцию общепита, другие товары (например, воду, газированные напитки, шоколад) и реализовала их физическим лицам через объекты общепита, то она вправе применять освобождение от НДС.

Разделять покупные товары и изделия, изготовленные собственными силами, не нужно.

С 1 июля 2026 года внесение обеспечительного платежа становится обязательным для импортеров, ввозящих товары из Армении, Казахстана и Киргизии

С указанной даты завершается переходный период по внесению обеспечительного платежа для импортеров, ввозящих товары автомобильным транспортом из ЕАЭС в рамках СПОТ.

Для Республики Беларусь переходный период действует до 1 ноября.

ФНС напоминает, что с отчетности за июль 2026 года применяются новые форма, формат и порядок предоставления декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) (в декларацию включен новый раздел, в котором указываются сведения о предстоящих поставках товаров).

Уточнены перечни контрольных соотношений показателей налоговых деклараций.