НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Утверждены поправки в НК РФ: уточнен перечень документов, обосновывающих применение льготной ставки НДС в отношении товаров для детей, а также условия обложения акцизами операций с нефтепродуктами

Законом конкретизирован перечень документов (сведений), которые в целях подтверждения права на применение ставки НДС в размере 10% при реализации товаров для детей налогоплательщики предоставляют в налоговый орган (это может быть сертификат соответствия либо декларация о соответствии).

Также вносятся многочисленные изменения в порядок уплаты акцизов, в частности:

уточнены условия для выдачи свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья;

скорректированы положения, касающиеся определения "производства" в целях налогообложения акцизами (предложена новая редакция пункта 3 статьи 179.7 НК РФ);

внесены изменения и дополнения в порядок определения ставки акциза на нефтяное сырье;

уточнен порядок применения вычетов сумм акциза налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья.

Подписан закон, фиксирующий размер доходов, при достижении которого налогоплательщики на УСН, становятся плательщиками НДС

Положениями НК РФ предусматривалось поэтапное снижение предельного размера доходов с 20 млн рублей в 2026 году до 10 млн рублей начиная с 2028 года, при достижении которого на налогоплательщиков, применяющих УСН, возлагается обязанность по уплате НДС.

Законом зафиксирован размер доходов на уровне 20 млн рублей на 2025 - 2028 годы. Затем планируется снижение: до 15 млн рублей за 2029 год и до 10 млн рублей за 2030 год.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

ФНС утвердила формат документа, используемого в рамках обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке

Приказом утвержден формат представления страховой организацией в налоговый орган сведений, необходимых в целях предоставления налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ.

Приказ вступает в силу с 1 сентября 2026 года.

Обновлены формы документов, используемых при получении инвестиционного налогового вычета и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке

Утверждены новые редакции: формы и формата заявления о получении вычетов, а также сообщения о невозможности получения указанных налоговых вычетов.

Приказ вступает в силу с 1 сентября 2026 года.

С 1 сентября 2026 года применяются новые форматы документов, используемых в рамках обмена информацией о подтверждении неполучения социального налогового вычета

Утверждены:

формат представления налоговым органом в страховую организацию (управляющую компанию ПИФ, НПФ) сведений о подтверждении неполучения страхователем социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1, 2 и 5 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ, либо о подтверждении факта получения страхователем суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета;

формат представления в налоговый орган запроса страховой организацией (управляющей компанией паевого инвестиционного фонда, негосударственным пенсионным фондом) сведений о подтверждении неполучения/получения страхователем соответствующего социального налогового вычета.

Признается утратившим силу аналогичный приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/870@.

Обновлена форма справки о подтверждении неполучения либо получения налогоплательщиком социальных налоговых вычетов

Приказ содержит форму справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком (страхователем) социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1, 2 и 5 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком (страхователем) суммы соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан.

Признан утратившим силу приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/876@.

Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 сентября 2026 года.

Минфин согласился с позицией ФНС по вопросу исчисления земельного налога

Речь идет о применении порядка исчисления земельного налога (авансовых платежей по налогу), предусмотренного пунктом 16.1 статьи 396 Налогового кодекса РФ, а также порядка информирования налогового органа органом (лицом), уполномоченным на выдачу разрешения на строительство жилых домов (многоквартирных домов) в соответствии с законодательством РФ о градостроительной деятельности, предусмотренного пунктом 21 статьи 396 Налогового кодекса РФ, в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в частную собственность для осуществления жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, независимо от оснований заключения такого договора: как в целях реализации решения о комплексном развитии территории, так и в целях комплексного развития территории по инициативе правообладателей земельных участков и иных объектов недвижимости в соответствии с нормами статьи 70 Градостроительного кодекса РФ (при отсутствии решения о комплексном развитии территории).

Доведена позиция Минфина по вопросу определения рыночной стоимости доли участия в уставном капитале общества для целей налогообложения НДФЛ материальной выгоды

По мнению Минфина, рыночная стоимость доли участия в уставном капитале общества определяется на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности общества, отчетная дата составления которой является последней и предшествующей дате приобретения долей участия в уставном капитале.

ФНС даны разъяснения о порядке предоставления гражданам, находящимся в браке, налоговых вычетов по расходам на оплату образовательных и медицинских услуг

Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение указанных налоговых вычетов независимо от того, кем из них произведена оплата соответствующих услуг.

С 01.01.2024 подтверждением права на получение таких вычетов являются справки об оплате услуг по утвержденным формам.

При этом отмечено, что организации и ИП, осуществляющие образовательную (медицинскую) деятельность, вправе выдать эти справки на имя любого из супругов.

ФНС информирует об учете в расходах по УСН сумм НДС, обязанность по уплате которых исполнена суммой обеспечительного платежа при ввозе товаров с территорий ЕАЭС

Обеспечительный платеж вносится заявителем, формирующим и представляющим документ о предстоящей поставке товаров, в сумме не менее величины косвенных налогов, подлежащих уплате в отношении ввозимых товаров.

Сообщается, что налогоплательщики, применяющие УСН с освобождением от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС либо с исчислением НДС по налоговым ставкам в размере 5 и 7 процентов, вправе учесть в расходах по УСН суммы НДС, обязанность по уплате которых исполнена, в частности, уплаченной суммой обеспечительного платежа при ввозе товаров на территорию РФ.

ФНС даны разъяснения по вопросу уплаты страховых взносов в отношении физлица - единоличного исполнительного органа коммерческой организации при ликвидации юрлица или при исключении юрлица, отнесенного к субъекту МСП, из ЕГРЮЛ

Разъяснения касаются исполнения обязанности по исчислению страховых взносов с выплат, начисленных в отношении такого физлица, в размере не менее величины МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ).

В письме приведен порядок определения базы для исчисления страховых взносов, исходя из величины МРОТ, и представления расчета по страховым взносам.

ФНС информирует об утверждении универсальной формы уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения

Новая форма уведомления (КНД 1154004) заменяет ранее действовавшие рекомендованные формы, утвержденные приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

В зависимости от оснований направления уведомления (сообщения) налогоплательщику достаточно будет заполнить титульный лист, выбрать код основания представления уведомления (сообщения) и заполнить только один соответствующий раздел.

Приказ вступает в силу 31 июля 2026 года.