Порядок составления и представления "Информации о результатах внутренней оценки достаточности капитала кредитной организации"

Порядок

составления и представления "Информации о результатах

внутренней оценки достаточности капитала

кредитной организации"

1. В "Информации о результатах внутренней оценки достаточности капитала кредитной организации" (далее - Отчет) приводятся сведения о принятых в кредитной организации внутренних процедурах оценки рисков, достаточности капитала и результатах проводимой кредитной организацией оценки достаточности капитала по итогам отчетного года. Отчет составляется с учетом Методических рекомендаций по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала.

2. Отчет составляется с учетом следующего.

2.1. В разделе 1 Отчета приводятся общие сведения о структуре управления рисками кредитной организации.

В графе 1 подраздела 1.1 Отчета указываются комитеты, созданные в кредитной организации, ответственные за управление рисками. Для каждого комитета проставляется порядковый номер X.

По строкам с порядковыми номерами X.1; X.2; ... в соответствующих графах приводится информация в отношении комитетов.

В графе 3 подраздела 1.1 Отчета указываются функции комитетов с использованием кодов, приведенных в пункте 4 настоящего Порядка.

В графах 4 и 5 подраздела 1.1 Отчета по строке с порядковым номером X.1 приводится Ф.И.О. и должность руководителя комитета. По строкам X.2; ... в данных графах приводится аналогичная информация о лицах, входящих в состав комитета.

В подразделе 1.2 Отчета приводится информация об органах управления (совете директоров (наблюдательном совете), коллегиальном (единоличном) исполнительном органе) кредитной организации, ее подразделениях, вовлеченных в процесс принятия рисков, управления ими и осуществления внутреннего контроля.

В графе 1 подраздела 1.2 Отчета для каждого органа управления, подразделения кредитной организации проставляется порядковый номер X.

В графах 3, 4 подраздела 1.2 по строкам X.1 для каждого органа управления, подразделения кредитной организации приводится информация о его руководителе. По строкам X.2; X.3; ... в данных графах для органов управления приводится информация о членах органов управления.

В графе 5 подраздела 1.2 Отчета в отношении подразделений приводится информация о подчиненности подразделения кредитной организации. Для подразделений, непосредственно курируемых членами коллегиального (единоличного) исполнительного органа кредитной организации, указывается Ф.И.О. и должность лица, курирующего соответствующее подразделение; для подразделений, входящих в состав департамента (управления), указывается наименование департамента (управления).

В графе 6 подраздела 1.2 Отчета перечисляются функции подразделений с использованием кодов, приведенных в пункте 4 настоящего порядка.

В графе 3 подраздела 1.3 Отчета приводится информация об участии органов управления кредитной организации в разработке ВПОДК, промежуточных этапах их рассмотрения, внедрении и реализации.

2.2. В разделе 2 Отчета приводится информация о документации, устанавливающей ВПОДК.

В графе 1 подраздела 2.2 Отчета для каждого внутреннего документа проставляется порядковый номер X.

По строкам X.1; X.2; ... в соответствующих графах приводится информация в отношении данного документа.

В графе 4 подраздела 2.2 Отчета кратко приводится информация о содержании каждого документа.

В графе 1 подраздела 2.3 Отчета для каждой формы внутренней отчетности, формируемой в рамках ВПОДК, проставляется порядковый номер X.

По строкам X.1; X.2; ... в соответствующих графах указывается информация по каждой форме внутренней отчетности.

В графе 4 подраздела 2.3 Отчета кратко приводится содержание соответствующего отчета.

2.3. В разделе 3 Отчета приводится информация о методологии управления существенными рисками кредитной организации.

В подразделе 3.1 Отчета приводится информация о процедурах определения существенных для кредитной организации рисков и факторах, применяемых для их определения.

В графе 1 подраздела 3.1 Отчета каждому из рисков присваивается порядковый номер 1.X.

По строкам 1.X.X в графе 2 подраздела 3.1 Отчета в отношении каждого риска приводится наименование факторов, используемых для признания риска существенным.

По строкам 1.X.X в графах 3, 4 подраздела 3.1 Отчета в отношении каждого из рисков приводятся пороговые значения факторов, используемых для признания риска существенным, соответственно для ВПОДК предыдущего периода и для действующих ВПОДК.

По строкам 1.X.X в графе 5 подраздела 3.1 Отчета приводится информация о методологии определения факторов, используемых для признания риска существенным.

По строкам 2.X в графе 5 подраздела 3.1 Отчета приводится информация о рисках, признанных существенными соответственно в рамках ВПОДК предыдущего периода и для действующих ВПОДК.

По строкам 2.X.X в графах 3, 4 подраздела 3.1 Отчета приводится информация о фактических значениях факторов, исходя из которых риск признан существенным, соответственно для ВПОДК предыдущего периода и действующих ВПОДК. Значения факторов приводятся на дату признания риска существенным.

По строкам 2.X.X в графе 5 подраздела 3.1 Отчета приводится информация об изменениях в деятельности кредитной организации, повлекших изменения в структуре существенных рисков за период действия ВПОДК предыдущего периода.

По строке 1 в графе 5 подраздела 3.2 Отчета приводится описание процедур определения риск-аппетита, а также порядок расчета величины риск-аппетита, указывается, каким внутренним документом кредитной организации установлены данные процедуры, кем данный документ утвержден.

По строке 2 в графах 3 и 4 подраздела 3.2 Отчета, соответственно, приводится значение риск-аппетита, установленное для ВПОДК предыдущего периода и действующих ВПОДК. В графе 5 указывается, в каком внутреннем документе кредитной организации установлены значения риск-аппетита, кем данный документ утвержден.

По строкам 2.X в графах 3 и 4 подраздела 3.2 Отчета приводятся целевые уровни для каждого из существенных для кредитной организации рисков, соответственно, для ВПОДК предыдущего периода и действующих ВПОДК. В графе 5 указывается, в каком внутреннем документе кредитной организации установлены целевые уровни по видам рисков, кем данный документ утвержден. Описывается процедура определения целевых уровней рисков.

По строке 3 в графе 5 подраздела 3.2 Отчета приводятся результаты оценки приемлемости величины риск-аппетита на момент составления Отчета.

В графе 3 подраздела 3.3 Отчета приводится информация об участии органов управления (совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального (единоличного) исполнительного органа) кредитной организации в определении и мониторинге существенных для кредитной организации рисков, величины риск-аппетита.

В графе 1 подраздела 3.4 Отчета каждому существенному риску присваивается порядковый номер X.

По строкам X.1 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание используемой методологии оценки риска и определения потребности в капитале на его покрытие. Указываются портфели и виды деятельности (операции, сделки), которым присущ данный вид риска.

В отношении кредитного риска приводятся:

- порядок предоставления ссуд и принятия решений об их выдаче;

- методики определения и порядок установления лимитов;

- методология оценки финансового положения контрагентов (заемщиков), качества ссуд, определения размера требований к собственным средствам (капиталу);

- стандартные требования, предъявляемые к обеспечению.

В случае если кредитная организация использует рейтинговые системы, приводятся:

- методологии распределения кредитных требований по соответствующим портфелям, применяемые рейтинговые критерии;

- полномочия лиц, присваивающих рейтинги заемщикам и финансовым инструментам, периодичность проведения проверок правильности присвоенных рейтингов, актуализации их значений;

- процедуры управленческого контроля за рейтинговым процессом;

- определение дефолта и определение убытка;

- детальное описание методологии статистических моделей, используемых в рейтинговом процессе <*>;

--------------------------------

<*> Общая информация о модели (рейтинговой системе); частота расчета показателей модели; уровень доверительного интервала; глубина ретроспективного ряда наблюдений и период удержания (период прогнозирования) финансовых инструментов в портфеле; периодичность обновления данных, используемых для расчета модели; методика трансформации показателей модели в требования к капиталу; частота и период времени, за который проводится бэк-тестинг, использование его результатов.

- описание организации процесса присвоения рейтингов и структуры системы внутреннего контроля.

Указывается также, какие системы и механизмы контроля используются в кредитной организации с целью выявления, измерения и мониторинга концентрации кредитного риска.

В отношении риска концентрации приводятся:

- классификация форм проявления риска (риск концентрации в отношении отдельных крупных контрагентов (групп связанных контрагентов), контрагентов одного сектора экономики, одного географического региона, концентрация кредитов низкого качества, обеспечения и т.п.);

- процедуры выявления и измерения риска в разрезе его форм.

Также приводится информация о концентрации прочих видов рисков (рыночного, ликвидности и т.д.) <*>.

--------------------------------

<*> Риск концентрации может рассматриваться как в рамках кредитного риска, так и в контексте различных форм концентрации рисков в банковском и (или) торговом портфелях, в доходах кредитной организации и источниках ее ликвидности.

В отношении рыночного риска приводятся:

- определение структуры торгового портфеля кредитной организации;

- методики измерения рыночного риска и определения требований к капиталу в отношении рыночного риска. В случае если кредитная организация использует внутренние модели оценки требований к капиталу, основанные на методологии VaR, приводятся факторы, учитываемые кредитной организацией при определении рыночного риска <*>;

--------------------------------

<*> Общая информация о модели; частота расчета показателей модели; уровень доверительного интервала; глубина ретроспективного ряда наблюдений и период удержания (период прогнозирования) финансовых инструментов в портфеле; периодичность обновления данных, используемых для расчета модели; методика трансформации показателей модели в требования к капиталу; частота и период времени, за который проводится бэк-тестинг, использование его результатов.

- методология определения стоимости инструментов торгового портфеля.

В отношении операционного риска приводятся:

- информация о видах операционных рисков, идентифицируемых кредитной организацией;

- методы выявления и оценки уровня операционного риска, используемые кредитной организацией;

- направления деятельности кредитной организации (бизнес-линии), выделенные в целях оценки операционного риска;

- информация о наличии в кредитной организации базы данных о понесенных операционных убытках, порядок ее ведения, форма представления и требования к содержанию вводимой информации, порог размера убытков и данных, содержащих внешнюю информацию о понесенных убытках других кредитных организаций.

Кредитными организациями, применяющими стандартизированный подход (Standardized Approach) к оценке операционного риска, приводится информация о критериях распределения валового дохода по текущим бизнес-линиям. Кредитные организации, использующие AMA-подход, приводят результаты бэк-тестинга модели (сопоставления прогнозных оценок с размерами понесенных операционных убытков, имевших место за соответствующий период), а также результаты анализа причин полученных расхождений и описание изменений, внесенных в методологию оценки по результатам такого анализа.

В отношении процентного риска приводятся:

- определение банковского портфеля и процедуры разделения инструментов на инструменты банковского и торгового портфеля;

- перечень активов (обязательств), чувствительных к изменению процентных ставок;

- методы оценки процентного риска, допущения, принимаемые в рамках методологии оценки процентного риска.

В отношении риска ликвидности приводятся:

- факторы возникновения риска ликвидности;

- формализованное описание процедур определения потребности кредитной организации в фондировании;

- порядок проведения анализа состояния ликвидности на различную временную перспективу;

- процедуры по управлению риском ликвидности;

- методы анализа ликвидности активов и устойчивости пассивов;

- описание используемых в целях оценки риска ликвидности методов математического и статистического анализа и базовых допущений;

- порядок составления прогноза ликвидности.

В отношении правового риска приводятся:

- методы выявления и оценки внутренних и внешних факторов возникновения правового риска;

- критерии оценки уровня правового риска с учетом факторов его возникновения.

В отношении риска потери деловой репутации приводятся:

- определение риска потери деловой репутации и его отличительные признаки от иных рисков;

- внутренние и внешние факторы возникновения риска потери деловой репутации;

- методы выявления и оценки факторов возникновения риска потери деловой репутации;

- критерии и показатели оценки риска потери деловой репутации.

По строкам X.2 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание процедур контроля со стороны органов управления кредитной организации за соблюдением процедур управления рисками.

По строкам X.3 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание процедур установления лимитов.

По строкам X.3.1 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета приводится описание процедур информирования исполнительных органов (руководителей подразделений) кредитной организации о нарушении установленных лимитов.

В графе 1 каждому виду лимитов присваивается порядковый номер X.3.2.Y.

По строкам X.3.2.Y в графе 2 подраздела 3.4 Отчета приводятся виды установленных лимитов. В графе 3 по данным строкам приводятся значения лимитов, указывается, каким образом данный лимит распределен по портфелям, направлениям деятельности кредитной организации (бизнес-линиям).

По строкам X.4 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание применяемых кредитной организацией методов снижения риска с учетом следующего.

Указывается, какие виды остаточного риска выделяются кредитной организацией, описываются методы оценки соответствующих видов остаточного риска, методология определения требований к капиталу в их отношении.

В части операционного риска указывается, разработаны ли в кредитной организации планы мероприятий по обеспечению непрерывности и (или) восстановления финансово-хозяйственной деятельности в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, способных дестабилизировать нормальное ведение кредитной организацией бизнеса. Одновременно указывается, вероятность возникновения каких обстоятельств принималась во внимание при разработке таких планов, а также предусмотренные мероприятия для нормализации деятельности кредитной организации.

В части риска ликвидности указывается, разработаны ли в кредитной организации планы финансирования деятельности в чрезвычайных обстоятельствах, при возникновении краткосрочных и долгосрочных проблем с ликвидностью. Одновременно описывается, вероятность возникновения каких обстоятельств принималась во внимание при их разработке, какие мероприятия запланированы для предотвращения проблем с ликвидностью. Также указывается, разработана ли в кредитной организации система "предупреждающих индикаторов", позволяющая на основании данных о проводимых кредитной организацией операциях (сделках) заблаговременно оповещать органы управления и подразделения кредитной организации о начинающихся проблемах с ликвидностью, описываются принципы организации этой системы. Кроме того, приводятся сведения о том, проводит ли кредитная организация работу по диверсификации депозитной базы; осуществляет ли кредитная организация оценку доступности ресурсов на рынке.

По строкам X.5 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание процедур стресс-тестирования и сценарного анализа, периодичность стресс-тестирования.

Приводится информация об используемых сценариях (количественные и качественные характеристики); частоте проведения стресс-тестов; использовании результатов стресс-тестирования в целях оценки риска.

По строкам X.6.1 и X.6.2 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится величина риска на дату осуществления внутренней оценки достаточности капитала соответственно с учетом стресс-теста и без учета стресс-теста.

По строкам X.7 в графе 3 подраздела 3.4 Отчета в отношении каждого риска приводится описание процедур внутреннего контроля за исполнением установленных внутренними документами процедур по управлению рисками и эффективностью применяемых методологий.

2.4. В разделе 4 Отчета приводится информация о процедурах управления капиталом, используемых в кредитной организации, и результаты оценки достаточности капитала, осуществленной кредитной организацией.

По строке 1 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета приводится описание процедур планирования капитала, указывается, каким образом определяются текущая и дополнительная потребности в капитале с учетом мероприятий стратегии развития кредитной организации. Приводятся также сведения о структуре капитала и источниках его формирования.

По строке 2 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета приводится информация о методологии определения объема необходимого кредитной организации капитала для покрытия рисков. При использовании методологии оценки достаточности собственных средств (капитала), установленной Инструкцией Банка России N 110-И, для определения совокупного объема капитала, необходимого кредитной организации на покрытие рисков в рамках Компонента 1 Базеля II, описывается, каким образом определяется размер капитала, необходимого для покрытия рисков, в отношении которых Банк России не устанавливает количественных требований к капиталу. Кредитными организациями, применяющими продвинутые методы управления капиталом (использующими методологию определения экономического капитала), описываются методология агрегирования оценок рисков и процедуры согласования результатов измерения различных видов рисков в части применяемых мер риска, доверительных уровней и периодов удержания.

По строке 3 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета приводится определение ВК, принятое в кредитной организации, и порядок его расчета. Приводится информация о различиях методологии, применяемой кредитной организацией для определения величины ВК, и методологии Банка России по определению размера собственных средств (капитала), указываются причины различий. Обосновывается приемлемость принятой в кредитной организации методологии определения ВК с точки зрения доступности источников капитала для покрытия рисков.

По строке 4 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета описываются процедуры распределения ВК по направлениям деятельности и подразделениям кредитной организации, ответственным за принятие рисков. Указывается, выделяется ли кредитной организацией резерв (буфер) капитала для покрытия рисков, не оцениваемых количественными методами, а также рисков, распределение которых по подразделениям невозможно или затруднительно, для реализации мероприятий по развитию бизнеса, предусмотренных планами стратегического развития.

По строке 5 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета приводится информация о системе контроля за соблюдением подразделениями кредитной организации выделенных им лимитов ВК, а также о принятой в кредитной организации системе мероприятий по предотвращению нарушения лимитов (приведению уровней рисков к установленным лимитами уровням).

По строке 6 в графе 3 подраздела 4.1 Отчета приводится информация об используемых сценариях, частоте проведения стресс-тестов; использовании результатов стресс-тестирования в целях оценки достаточности капитала.

В подразделе 4.2 Отчета указывается дата проведения последней внутренней оценки достаточности капитала в формате дд.мм.гггг, где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

В подразделе 4.3 Отчета приводится информация о результатах внутренней оценки достаточности капитала.

По строкам 1.X в графах 3 и 5 подраздела 4.3 Отчета в отношении каждого существенного для кредитной организации риска приводится целевой уровень (величина) капитала, необходимого для покрытия риска без учета результатов проведения стресс-теста, соответственно, для ВПОДК предыдущего периода и для действующих ВПОДК. В графах 4 и 6 приводится величина капитала, необходимого для покрытия риска с учетом результатов проведения стресс-теста, соответственно, для ВПОДК предыдущего периода и для действующих ВПОДК.

По строке 2 подраздела 4.3 Отчета приводится информация об агрегированной потребности в капитале кредитной организации для покрытия всех видов существенных для нее рисков.

По строке 1 в графах 3 и 4 подраздела 4.4 Отчета приводится информация об объеме ВК, доступного кредитной организации, соответственно, в рамках ВПОДК предыдущего периода и действующих ВПОДК. По строке 2 - информация о плановом уровне ВК, установленном, соответственно, для ВПОДК предыдущего периода и для действующих ВПОДК.

2.5. В разделе 5 Отчета приводится информация об использовании результатов ВПОДК.

3. Отчет представляется:

- на индивидуальной основе - кредитными организациями, зарегистрированными на территории Российской Федерации, не являющимися головными организациями в составе банковских групп (холдингов), или участниками последних, а также участниками банковских групп (холдингов), головные организации которых зарегистрированы на территории иностранных государств;

- на субконсолидированной основе - кредитными организациями, зарегистрированными на территории Российской Федерации, являющимися участниками банковских групп (холдингов), головные организации которых зарегистрированы на территории иностранных государств, но при этом являющимися головными по отношению к одной или более кредитным организациям, зарегистрированным как на территории Российской Федерации, так и на территории других государств;

- на консолидированной основе - кредитными организациями, зарегистрированными на территории Российской Федерации и являющимися головными в составе банковских групп (холдингов).

Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за данными кредитными организациями, на ежегодной основе по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным:

- на индивидуальной и субконсолидированной основе - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;

- на консолидированной основе - не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.