Главная
Документы
Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП

<Письмо> Банка России от 27.04.2010 N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"

Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП

(в руб.)

┌──────────┬──────┬────────────────┬────────────────┬──────────┬──────────┐

│ Дата │Коли- │Амортизированная│Амортизированная│Процент- │Финансовый│

│ │чество│стоимость (АС), │стоимость (АС), │ный доход │результат │

│ │кален-│рассчитанная с │рассчитанная с │(расход) │до отчет- │

│ │дарных│применением ме- │применением ме- │за отчет- │ного пери-│

│ │дней │тода ЭСП (расчет│тода ЭСП (расчет│ный пе- │ода (в ча-│

│ │ │по формуле при- │по формуле при- │риод, рас-│сти дохо- │

│ │ │веденной стои- │веденной стои- │считанный │дов (рас- │

│ │ │мости будущих │мости будущих │с приме- │ходов) по │

│ │ │денежных потоков│денежных потоков│нением │финансо- │

│ │ │<1>), до денеж- │<2>, после де- │метода ЭСП│вому инс- │

│ │ │ных потоков │нежных потоков │<3> │трументу) │

├──────────┼──────┼────────────────┼────────────────┼──────────┼──────────┤

│ 1 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │

│15.05.2008│ │ 99500,00│ 99500,00│ │ │

│31.05.2008│ 16 │ │ │ │ │

│13.06.2008│ 13 │ 100530,78│ 95429,09│ 1030,78│ │

│30.06.2008│ 17 │ │ │ │ │

│15.07.2008│ 15 │ 96520,55│ 91485,88│ 1091,46│ │

│31.07.2008│ 16 │ │ │ │ │

│15.08.2008│ 15 │ 92499,36│ 87474,06│ 1013,48│ │

│31.08.2008│ 16 │ │ │ │ │

│15.09.2008│ 15 │ 88443,09│ 83455,99│ 969,03│ │

│30.09.2008│ 15 │ │ │ │ │

│15.10.2008│ 15 │ 84350,53│ 79426,76│ 894,54│ │

│31.10.2008│ 16 │ │ │ │ │

│14.11.2008│ 14 │ 80278,11│ 75367,40│ 851,35│ │

│30.11.2008│ 16 │ │ │ │ │

│15.12.2008│ 15 │ 76202,33│ 71352,50│ 834,93│ │

│31.12.2008│ 16 │ 71759,38│ 71759,38│ 406,88│ │

│ Итого за │ │ │ │ 7092,45│ │

│ 2008 год │ │ │ │ │ │

│15.01.2009│ 15 │ 72142,94│ 67307,75│ 383,56│ │

│31.01.2009│ 16 │ │ │ │ │

│13.02.2009│ 13 │ 68005,03│ 63207,22│ 697,28│ │

│28.02.2009│ 15 │ │ │ │ │

│13.03.2009│ 13 │ 63839,33│ 59136,87│ 632,11│ │

│31.03.2009│ 18 │ │ │ │ │

│15.04.2009│ 15 │ 59834,50│ 55113,29│ 697,63│ │

│30.04.2009│ 15 │ │ │ │ │

│15.05.2009│ 15 │ 55704,03│ 51037,67│ 590,74│ │

│31.05.2009│ 16 │ │ │ │ │

│15.06.2009│ 15 │ 51603,06│ 46958,46│ 565,39│ │

│30.06.2009│ 15 │ │ │ │ │

│15.07.2009│ 15 │ 47461,79│ 42869,58│ 503,33│ │

│30.07.2009│ 16 │ │ │ │ │

│14.08.2009│ 14 │ 43329,09│ 38761,09│ 459,51│ │

│31.08.2009│ 17 │ │ │ │ │

│15.09.2009│ 15 │ 39204,41│ 34674,74│ 443,32│ │

│30.09.2009│ 15 │ │ │ │ │

│15.10.2009│ 15 │ 35046,41│ 30565,39│ 371,67│ │

│30.10.2009│ 16 │ │ │ │ │

│13.11.2009│ 13 │ 30882,03│ 26428,96│ 316,64│ │

│30.11.2009│ 17 │ │ │ │ │

│15.12.2009│ 15 │ 26731,24│ 22324,36│ 302,28│ │

│31.12.2009│ 16 │ 22451,66│ 22451,66│ 127,30│ │

│ Итого за │ │ │ │ 6090,76│ 7092,45│

│ 2009 год │ │ │ │ │ │

│15.01.2010│ 15 │ 22571,67│ 18195,19│ 120,01│ │

│31.01.2010│ 16 │ │ │ │ │

│15.02.2010│ 15 │ 18396,76│ 14058,60│ 201,57│ │

│28.02.2010│ 13 │ │ │ │ │

│15.03.2010│ 15 │ 14199,19│ 9911,90│ 140,59│ │

│31.03.2010│ 16 │ │ │ │ │

│15.04.2010│ 15 │ 10021,71│ 5760,15│ 109,80│ │

│30.04.2010│ 15 │ │ │ │ │

│14.05.2010│ 14 │ 5819,82│ 0,00│ 59,67│ │

│ Итого за │ │ │ │ 631,64│ 13183,21│

│ 2010 год │ │ │ │ │ │

│ Всего│ 729 │ │ │ 13814,85│ │

└──────────┴──────┴────────────────┴────────────────┴──────────┴──────────┘

--------------------------------

<1> При расчете амортизированной стоимости до денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, не учитываются выплаты основных сумм и процентных доходов, приходящиеся на дату расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП.

<2> Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.11 настоящих Методических рекомендаций:

ДП

k j

АС = SUM ----------.

j=1 t

(1 + ЭСП)

<3> Процентный доход (расход) за отчетный период, рассчитанный с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций.

Расчет ЭСП Расчет корректировки данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, составленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета