<Письмо> Банка России от 27.04.2010 N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"

Расчет ЭСП

┌──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Дата │ Платежи по условиям договора │

│ ├───────────┬────────────┬───────────┬───────────┬─────────────┤

│ │платежи по │ погашение │количество │ погашение │ сумма всех │

│ │ депозиту │процентов по│ дней │процентов и│ денежных │

│ │ (руб.) │ депозиту │начисления │ возврат │ потоков по │

│ │ │ (руб.) │ процентов │ депозита │ договору │

│ │ │ │ (дн.) │ (руб.) │ (руб.) │

├──────────┼───────────┼────────────┼───────────┼───────────┼─────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│15.05.2008│ 100000,00│ 0,00│ │ 0,00│ 100000,00│

│31.05.2008│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│30.06.2008│ 0,00│ 0,00│ 30│ 0,00│ 0,00│

│31.07.2008│ 0,00│ 0,00│ 31│ 0,00│ 0,00│

│15.08.2008│ 0,00│ -2010,93│ 15│ -2010,93│ -2010,93│

│31.08.2008│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│30.09.2008│ 0,00│ 0,00│ 30│ 0,00│ 0,00│

│31.10.2008│ 0,00│ 0,00│ 31│ 0,00│ 0,00│

│14.11.2008│ 0,00│ -2010,93│ 15│ -2010,93│ -2010,93│

│30.11.2008│ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│31.12.2008│ 0,00│ 0,00│ 31│ 0,00│ 0,00│

│31.01.2009│ 0,00│ 0,00│ 31│ 0,00│ 0,00│

│13.02.2009│ 0,00│ -2013,68│ 15│ -2013,68│ -2013,68│

│28.02.2009│ 0,00│ 0,00│ 13│ 0,00│ 0,00│

│31.03.2009│ 0,00│ 0,00│ 31│ 0,00│ 0,00│

│30.04.2009│ 0,00│ 0,00│ 30│ 0,00│ 0,00│

│15.05.2009│ 0,00│ -1950,68│ 15│ -1950,68│ -1950,68│

│31.05.2009│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│30.06.2009│ 0,00│ 0,00│ 30│ 0,00│ 0,00│

│31.07.2009│ 0,00│ 0,00│ 31│ 0,00│ 0,00│

│14.08.2009│ 0,00│ -2016,44│ 15│ -2016,44│ -2016,44│

│31.08.2009│ 0,00│ 0,00│ 16│ 0,00│ 0,00│

│30.09.2009│ 0,00│ 0,00│ 30│ 0,00│ 0,00│

│31.10.2009│ 0,00│ 0,00│ 31│ 0,00│ 0,00│

│13.11.2009│ 0,00│ -2016,44│ 15│ -2016,44│ -2016,44│

│30.11.2009│ 0,00│ 0,00│ 15│ 0,00│ 0,00│

│31.12.2009│ 0,00│ 0,00│ 31│ 0,00│ 0,00│

│31.01.2010│ 0,00│ 0,00│ 31│ 0,00│ 0,00│

│15.02.2010│ 0,00│ -2016,44│ 15│ -2016,44│ -2016,44│

│28.02.2010│ 0,00│ 0,00│ 13│ 0,00│ 0,00│

│31.03.2010│ 0,00│ 0,00│ 31│ 0,00│ 0,00│

│30.04.2010│ 0,00│ 0,00│ 30│ 0,00│ 0,00│

│14.05.2010│ -100000,00│ -1928,77│ 14│ -101928,77│ -101928,77│

│ Всего│ │ -15964,31│ 729│ -115964,31│ │

└──────────┴───────────┴────────────┴───────────┴───────────┴─────────────┘

ЭПС <1> = 8,23697%

--------------------------------

<1> ЭСП рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 2.4 настоящих Методических рекомендаций.

Пример 6. Расчет амортизированной стоимости привлеченного депозита с применением метода ЭСП Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП