Главная
Документы
Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, после признания обесценения

<Письмо> Банка России от 27.04.2010 N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"

Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, после признания обесценения

│ Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, │

│ после признания обесценения │

├──────────┬──────┬────────────┬────────────┬────────┬─────────┬─────────┬─────────┤

│15.12.2009│ 15 │ 9184,83│ 9184,83│ │ │ 17273,78│ │

├──────────┼──────┼────────────┼────────────┼────────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│31.12.2009│ 16 │ 9233,02│ 9233,02│ 48,19│ │ │ │

│ Итого за │ │ │ │ 5509,20│ 6540,87│ 17273,78│ │

│ 2009 год │ │ │ │ │ │ │ │

│01.09.2010│ 244 │ 10000,00│ 0,00│ 766,98│ │ │ │

│ Итого за │ │ │ │ 766,98│ 12050,07│ │ 17273,78│

│ 2010 год │ │ │ │ │ │ │ │

│ Всего │ │ │ │12817,05│ │ 17273,78│ │

└──────────┴──────┴────────────┴────────────┴────────┴─────────┴─────────┴─────────┘

--------------------------------

<1> При расчете амортизированной стоимости до денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, не учитываются выплаты основных сумм и процентных доходов, приходящиеся на дату расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП.

<2> Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.11 настоящих Методических рекомендаций:

ДП

k j

АС = SUM ----------.

j=1 t

(1 + ЭСП)

<3> Процентный доход (расход) за отчетный период, рассчитанный с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций.

<4> Величина резерва под обесценение определяется в соответствии с порядком расчета, приведенным в пункте 2.17 настоящих Методических рекомендаций.

Расчет амортизированной стоимости финансового актива с применением

ДП

k j

метода ЭСП по формуле АС = SUM ---------- приведенной в пункте 2.11

j=1 t

(1 + ЭСП)

настоящих Методических рекомендаций.

До признания обесценения

по состоянию на 15 декабря 2009 года

4358,41 4325,24 4283,45 4227,96

26458,61 = ----------------- + ----------------- + ----------------- + ----------------- +

0 31 62 90

--- --- --- ---

365 365 365 365

12,67882 12,67882 12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------) (1 + --------) (1 + --------)

100 100 100 100

4199,88 5754,35

+ ----------------- + -----------------

121 150

--- ---

365 365

12,67882 12,67882

(1 + --------) (1 + --------)

100 100

После признания обесценения

по состоянию на 15 декабря 2009 года

10000,00

9184,83 = -----------------

260

---

365

12,67882

(1 + --------)

100

по состоянию на 31 декабря 2009 года

10000,00

9233,02 = -----------------

244

---

365

12,67882

(1 + --------)

100

по состоянию на 1 сентября 2010 года

до денежных потоков:

10000,00

10000,02 = -----------------

---

365

12,67882

(1 + --------)

100

после денежных потоков:

0,00

0,00 = -----------------

---

365

12,67882

(1 + --------)

100

Расчет резерва под обесценение на 15 декабря 2009 года

17273,78 = 26458,61 - 9184,83

Расчет процентных доходов с применением метода ЭСП по формуле ПР =

АС x (1 + ЭСП) - АС , приведенной в пункте 2.12 настоящих

р-1 р-1

Методических рекомендаций:

за период с 14 ноября по 15 декабря 2009 года

---

365

12,67882

275,46 = 26183,15 x (1 + --------) - 26183,15

100

за период с 16 декабря по 31 декабря 2009 года

---

365

12,67882

48,19 = 9184,83 x (1 + --------) - 9184,83

100

за период с 1 января по 1 сентября 2010 года

244

---

365

12,67882

766,98 = 9233,02 x (1 + --------) - 9233,02

100

Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, до признания обесценения Расчет корректировки данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, составленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета