Главная

Схемы корреспонденций счетов

18 августа 2017 года

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс

Ситуация:

Как отразить в учете организации доначисленный в результате налоговой проверки налог на прибыль и пени?

По результатам выездной налоговой проверки по налогу на прибыль за прошлый год организации - производителю готовой продукции, которой является пакетированное молоко, в апреле текущего года доначислен налог на прибыль вследствие неправомерного включения в состав косвенных расходов затрат на приобретение тары. В бухгалтерском учете расходы на приобретение тары формировали финансовый результат по мере реализации продукции, которая реализована в текущем году. Сумма доначисления налога составила 350 000 руб., пеней - 2 281,39 руб. Проверка проведена после утверждения годовой бухгалтерской отчетности за прошлый отчетный год. Выявленная ошибка организацией признана несущественной.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Организация, соответствующая критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п. 2 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ, применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации недостачу продукции растениеводства (зерна), которая хранилась на складе организации, если заведующий складом несет полную материальную ответственность и возмещает сумму причиненного ущерба (сверх норм естественной убыли)?

По результатам проведенной инвентаризации 200 т яровой пшеницы (готовой продукции, предназначенной для продажи), которая хранилась шесть месяцев на складе организации насыпью, выявлена недостача 1 т зерна. Плановая себестоимость тонны зерна равна 10 000 руб. Организация находится во второй климатической зоне. На дату инвентаризации сумма фактических затрат на производство 1 т пшеницы по данным налогового учета составила 8 000 руб. Рыночная стоимость пшеницы на дату инвентаризации составила 11 100 руб. Денежные средства работником (заведующим складом) в возмещение стоимости недостающего имущества единовременно вносятся в кассу организации.

Доходы и расходы в налоговом учете определяются методом начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-заказчика открытие покрытого (депонированного) аккредитива в целях оплаты выполненных подрядчиком работ и плату за открытие этого аккредитива?

Стоимость приобретенных работ производственного характера по договору подряда составила 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). Аккредитив на указанную сумму открыт 15 ноября на срок два месяца. Работы приняты организацией 20 декабря, о чем подписан акт приемки-сдачи выполненных работ. Аккредитив исполнен 27 декабря. Плата за открытие аккредитива (комиссия банка) составила 500 руб. и безакцептно списывается с расчетного счета организации в день открытия аккредитива. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отражается в учете организации выплата работнику единовременного пособия при увольнении в связи с выходом на пенсию по возрасту, если условие о выплате данного пособия предусмотрено коллективным договором? Сумма единовременного пособия не превышает трехкратного размера среднемесячного заработка работника.

Коллективным договором организации предусмотрена выплата всем работникам, увольняющимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, единовременного пособия в фиксированной сумме 100 000 руб., при этом размер пособия не зависит от квалификации работника, его трудовых достижений и условий выполнения работы. Сумма единовременного пособия не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка работника. Пособие выплачено в безналичной форме путем перечисления на банковский счет работника в день его увольнения.

Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Корреспонденция счетов »

Ситуация:

Как отразить в учете организации-подрядчика производство на давальческой основе подакцизной продукции и ее передачу заказчику?

Организацией из сырья заказчика произведено 50 000 л пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5% и до 8,6% включительно. Стоимость работ, согласно договору подряда, установлена в размере 600 000 руб. (без учета акциза и НДС). Стоимость переданного заказчиком сырья согласована сторонами в сумме 4 000 000 руб. Расходы организации, произведенные в связи с производством алкогольной продукции из сырья заказчика, в бухгалтерском учете составили 500 000 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Учетной политикой организации для целей налогообложения прибыли установлено, что к прямым расходам, связанным с выполнением работ, относятся расходы, формирующие себестоимость выполненных работ для целей бухгалтерского учета.

Корреспонденция счетов »