Заполнение строки 080 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение строки 080 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда в расчете 6-НДФЛ заполняется строка 080 раздела 1
("Главная книга", 2019, N 4)КОГДА В РАСЧЕТЕ 6-НДФЛ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СТРОКА 080 РАЗДЕЛА 1
("Главная книга", 2019, N 4)КОГДА В РАСЧЕТЕ 6-НДФЛ ЗАПОЛНЯЕТСЯ СТРОКА 080 РАЗДЕЛА 1
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата начислена в I квартале, но выплачена в апреле 2016 г.
(Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9194)Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за первые три месяца 2016 года, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". При заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года сумма налога, удержанного с выплаченной в апреле заработной платы, отражается в строке 070 раздела 1.
(Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9194)Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за первые три месяца 2016 года, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". При заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года сумма налога, удержанного с выплаченной в апреле заработной платы, отражается в строке 070 раздела 1.
Статья: Форма 6-НДФЛ при выплате вознаграждения председателю совета МКД
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Если после выплаты вознаграждения председателю совета МКД путем зачета встречных однородных требований УК в том же налоговом периоде (в 2018 году) выплатит председателю доход в денежной форме, у нее как у налогового агента появится возможность удержать исчисленную ранее сумму НДФЛ. В этом случае, если расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 года был заполнен так, как указано в примере 2, считаем необходимым представить в налоговый орган уточненный расчет за данный период, в котором в разд. 1 по строке 080 нужно проставить значение "0", а разд. 2 не заполнять. В Основных нарушениях в части заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ (приведены в приложении к Письму ФНС РФ от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@) сказано следующее.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Если после выплаты вознаграждения председателю совета МКД путем зачета встречных однородных требований УК в том же налоговом периоде (в 2018 году) выплатит председателю доход в денежной форме, у нее как у налогового агента появится возможность удержать исчисленную ранее сумму НДФЛ. В этом случае, если расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 года был заполнен так, как указано в примере 2, считаем необходимым представить в налоговый орган уточненный расчет за данный период, в котором в разд. 1 по строке 080 нужно проставить значение "0", а разд. 2 не заполнять. В Основных нарушениях в части заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ (приведены в приложении к Письму ФНС РФ от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@) сказано следующее.
Статья: О порядке заполнения формы 6-НДФЛ
(Логинова Е.А.)
("Налоговая проверка", 2016, N 3)В завершение несколько слов скажем о заполнении строки 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 формы 6-НДФЛ.
(Логинова Е.А.)
("Налоговая проверка", 2016, N 3)В завершение несколько слов скажем о заполнении строки 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 формы 6-НДФЛ.
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений налогового ведомства
(Волкова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)В силу пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме. При выплате дохода в натуральном виде необходимо обратить внимание на заполнение строки 080 "Общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ, в которой указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. Таким образом, по данной строке отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. Такие разъяснения представлены в Письме ФНС РФ от 22.05.2017 N БС-4-11/9569.
(Волкова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)В силу пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме. При выплате дохода в натуральном виде необходимо обратить внимание на заполнение строки 080 "Общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ, в которой указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. Таким образом, по данной строке отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. Такие разъяснения представлены в Письме ФНС РФ от 22.05.2017 N БС-4-11/9569.
Статья: Налоговое информбюро от 17.06.2016
("Главная книга", 2016, N 13)Еще одно разъяснение ФНС посвящено заполнению разд. 1 расчета 6-НДФЛ в случае, когда зарплата начислена в одном отчетном периоде, а фактически выплачена в другом. Например, в ситуации, когда заработная плата начислена в марте, а выдана сотрудникам в апреле, суммы исчисленного налога с этой выплаты отражаются в 6-НДФЛ за I квартал только по строке 040 "Сумма исчисленного налога" разд. 1. А в строке 070 "Сумма удержанного налога" и строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывать сумму этого НДФЛ не следует. Ведь удержание налога с зарплатного дохода происходит при фактической выплате (в рассматриваемом случае - в апреле). Соответственно, в строках 070 и 080 разд. 1 за I квартал (в части зарплаты за март) ставится "0". Суммы НДФЛ с мартовской зарплаты попадут в строку 070 разд. 1 и в разд. 2 только по итогам полугодия.
("Главная книга", 2016, N 13)Еще одно разъяснение ФНС посвящено заполнению разд. 1 расчета 6-НДФЛ в случае, когда зарплата начислена в одном отчетном периоде, а фактически выплачена в другом. Например, в ситуации, когда заработная плата начислена в марте, а выдана сотрудникам в апреле, суммы исчисленного налога с этой выплаты отражаются в 6-НДФЛ за I квартал только по строке 040 "Сумма исчисленного налога" разд. 1. А в строке 070 "Сумма удержанного налога" и строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывать сумму этого НДФЛ не следует. Ведь удержание налога с зарплатного дохода происходит при фактической выплате (в рассматриваемом случае - в апреле). Соответственно, в строках 070 и 080 разд. 1 за I квартал (в части зарплаты за март) ставится "0". Суммы НДФЛ с мартовской зарплаты попадут в строку 070 разд. 1 и в разд. 2 только по итогам полугодия.
Статья: Администрирование налоговыми органами проблемных доходов в расчете по форме 6-НДФЛ с учетом изменений налогового законодательства
(Безбородова Т.И.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 3)При заполнении второго листа расчета по форме 6-НДФЛ сложности у налоговых агентов возникли при заполнении строк 080, 130 и 140 (таблица 2).
(Безбородова Т.И.)
("Налоги" (журнал), 2017, N 3)При заполнении второго листа расчета по форме 6-НДФЛ сложности у налоговых агентов возникли при заполнении строк 080, 130 и 140 (таблица 2).
Статья: Из резидента - в нерезиденты: что будет в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)<2> В годовом расчете 6-НДФЛ строка 080 должна быть равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "2" по всем физлицам <12>. В нашем примере это долг в размере 58 048 руб. Имейте в виду, что эту сумму нельзя рассчитать как разницу между исчисленным НДФЛ, отраженным по строке 040, и удержанным налогом, указанным в строке 070. Как считает ФНС, это будет ошибкой <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)<2> В годовом расчете 6-НДФЛ строка 080 должна быть равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "2" по всем физлицам <12>. В нашем примере это долг в размере 58 048 руб. Имейте в виду, что эту сумму нельзя рассчитать как разницу между исчисленным НДФЛ, отраженным по строке 040, и удержанным налогом, указанным в строке 070. Как считает ФНС, это будет ошибкой <13>.
Статья: Форма 6-НДФЛ: разъяснения продолжаются
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 7)Обращаем ваше внимание: из Письма ФНС России от 24.11.2015 N БС-4-11/20483@ следует иной вывод: при невозможности удержания НДФЛ с дохода физического лица в форме 6-НДФЛ стоит внести данные лишь в разд. 1, а разд. 2 не заполнять <5>.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 7)Обращаем ваше внимание: из Письма ФНС России от 24.11.2015 N БС-4-11/20483@ следует иной вывод: при невозможности удержания НДФЛ с дохода физического лица в форме 6-НДФЛ стоит внести данные лишь в разд. 1, а разд. 2 не заполнять <5>.
Вопрос: Как рассчитывается НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, полученному от российской организации в 2017 г. с погашением в 2020 г.?
(Консультация эксперта, 2020)В расчетах 6-НДФЛ за 2017 - 2019 гг. при отсутствии выплат налогоплательщику должны были быть заполнены только строки 020, 040 и 080 разд. 1 (Письмо ФНС России от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@).
(Консультация эксперта, 2020)В расчетах 6-НДФЛ за 2017 - 2019 гг. при отсутствии выплат налогоплательщику должны были быть заполнены только строки 020, 040 и 080 разд. 1 (Письмо ФНС России от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@).
Статья: Форма 6-НДФЛ: рекомендации по заполнению
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Наш комментарий. ФНС рекомендует заполнять строку 080 с учетом положений п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ. Получается, что в данную строку должны попасть только те суммы НДФЛ, удержать которые в течение налогового периода налоговый агент не смог ни при каких обстоятельствах. Словом, эта строка подлежит заполнению только в годовой форме 6-НДФЛ. В течение отчетных периодов, даже если изначально физическому лицу выплачен доход в натуральной форме, всегда есть вероятность того, что в адрес этого лица будут произведены иные денежные выплаты. Следовательно, есть шанс удержать налог при выплате ему дохода в денежной форме.
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Наш комментарий. ФНС рекомендует заполнять строку 080 с учетом положений п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ. Получается, что в данную строку должны попасть только те суммы НДФЛ, удержать которые в течение налогового периода налоговый агент не смог ни при каких обстоятельствах. Словом, эта строка подлежит заполнению только в годовой форме 6-НДФЛ. В течение отчетных периодов, даже если изначально физическому лицу выплачен доход в натуральной форме, всегда есть вероятность того, что в адрес этого лица будут произведены иные денежные выплаты. Следовательно, есть шанс удержать налог при выплате ему дохода в денежной форме.