Выполнение работ в Казахстане
Подборка наиболее важных документов по запросу Выполнение работ в Казахстане (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о том, что работы по капитальному ремонту якорей тяговых электродвигателей локомотивов, выполненные российской организацией на территории РФ по договору с казахстанским налогоплательщиком, должны облагаться НДС по ставке 18 процентов на основании п. 3 ст. 164 НК РФ, поскольку местом реализации работ является территория РФ. Однако суд не согласился с доводом налогового органа о том, что НДС должен быть доначислен сверх установленной сторонами цены договора, поскольку в самом договоре указано, что плата за выполненные работы не включает в себя НДС. Суд указал, что невключение в установленную договором цену НДС является следствием того, что при заключении договоров общество не рассматривало данные операции как облагаемые НДС и не предполагало необходимость учета данного налога при определении окончательного размера стоимости выполняемых работ, и не свидетельствует о согласии сторон договора на возможность увеличения цены договора в результате дополнительного предъявления налога. Суд также указал, что размер подлежащего уплате НДС в данном случае должен определяться в рамках установленной договором цены с применением расчетной налоговой ставки 18/118.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о том, что работы по капитальному ремонту якорей тяговых электродвигателей локомотивов, выполненные российской организацией на территории РФ по договору с казахстанским налогоплательщиком, должны облагаться НДС по ставке 18 процентов на основании п. 3 ст. 164 НК РФ, поскольку местом реализации работ является территория РФ. Однако суд не согласился с доводом налогового органа о том, что НДС должен быть доначислен сверх установленной сторонами цены договора, поскольку в самом договоре указано, что плата за выполненные работы не включает в себя НДС. Суд указал, что невключение в установленную договором цену НДС является следствием того, что при заключении договоров общество не рассматривало данные операции как облагаемые НДС и не предполагало необходимость учета данного налога при определении окончательного размера стоимости выполняемых работ, и не свидетельствует о согласии сторон договора на возможность увеличения цены договора в результате дополнительного предъявления налога. Суд также указал, что размер подлежащего уплате НДС в данном случае должен определяться в рамках установленной договором цены с применением расчетной налоговой ставки 18/118.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик1.1. НДС при перечислении платы за выполненные работы иностранному подрядчику, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
Вопрос: Филиал иностранной организации (Казахстан), зарегистрированный на территории РФ, для выполнения работ на территории Республики Беларусь привлекает специалиста белорусской организации. Подлежат ли услуги по предоставлению персонала налогообложению НДС?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Филиал иностранной организации (Казахстан), зарегистрированный на территории РФ, для выполнения работ на территории Республики Беларусь привлекает специалиста белорусской организации. Подлежат ли услуги по предоставлению персонала налогообложению НДС?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Филиал иностранной организации (Казахстан), зарегистрированный на территории РФ, для выполнения работ на территории Республики Беларусь привлекает специалиста белорусской организации. Подлежат ли услуги по предоставлению персонала налогообложению НДС?