Выкупная сумма по договору страхования жизни
Подборка наиболее важных документов по запросу Выкупная сумма по договору страхования жизни (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФСтраховая компания удерживает НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случае расторжения договора добровольного страхования жизни, если нет справки о том, что социальный вычет не получен >>>
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 02.11.2022 по делу N 88-22095/2022
Категория спора: Личное страхование.
Требования страховщика: О признании незаконным и отмене решения уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг.
Обстоятельства: Оспариваемым решением с истца взыскана неустойка за нарушение срока выплаты выкупной суммы по договору страхования жизни, здоровья и трудоспособности, однако законные основания для удовлетворения требований страхователя отсутствуют.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции.В кассационной жалобе заявитель ссылается на то, что возврат страхователю части страховой премии и выплата выкупной суммы по договору страхования жизни не тождественны, поэтому выкупная сумма является частью услуги по страхованию жизни, а не возвратом части страховой премии. Из существа денежной суммы, которая подлежала выплате, исходя из того, что страховые резервы являются денежной оценкой обязательств страховых организаций по осуществлению выплат по договорам страхования, следует, что в связи с расторжением договора страхования у страховщика возникло собственное обязательство - выплатить выкупную сумму с учетом дополнительного инвестиционного дохода, что подтверждается материалами дела и пояснениями ООО "Капитал Лайф Страхование Жизни". Просрочка в указанной выплате свидетельствует о ненадлежащем исполнении обязательства страховщиком, которое входит в предмет договора страхования, т.е. о нарушении срока оказания услуги страхования.
Категория спора: Личное страхование.
Требования страховщика: О признании незаконным и отмене решения уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг.
Обстоятельства: Оспариваемым решением с истца взыскана неустойка за нарушение срока выплаты выкупной суммы по договору страхования жизни, здоровья и трудоспособности, однако законные основания для удовлетворения требований страхователя отсутствуют.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции.В кассационной жалобе заявитель ссылается на то, что возврат страхователю части страховой премии и выплата выкупной суммы по договору страхования жизни не тождественны, поэтому выкупная сумма является частью услуги по страхованию жизни, а не возвратом части страховой премии. Из существа денежной суммы, которая подлежала выплате, исходя из того, что страховые резервы являются денежной оценкой обязательств страховых организаций по осуществлению выплат по договорам страхования, следует, что в связи с расторжением договора страхования у страховщика возникло собственное обязательство - выплатить выкупную сумму с учетом дополнительного инвестиционного дохода, что подтверждается материалами дела и пояснениями ООО "Капитал Лайф Страхование Жизни". Просрочка в указанной выплате свидетельствует о ненадлежащем исполнении обязательства страховщиком, которое входит в предмет договора страхования, т.е. о нарушении срока оказания услуги страхования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 30.12.2021 N 03-04-05/108231)Вопрос: Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 30.12.2021 N 03-04-05/108231)Вопрос: Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 02.09.2021 N 03-04-06/71215)Вопрос: Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 02.09.2021 N 03-04-06/71215)Вопрос: Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с добровольным страхованием имущества граждан"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)По требованиям страхователей, застрахованных лиц, выгодоприобретателей, а также лиц, имеющих намерение заключить договор страхования, страховщики обязаны разъяснять положения, содержащиеся в правилах страхования и договорах страхования, и предоставлять, в частности, информацию о расчетах изменения в течение срока действия договора страхования страховой суммы, расчетах страховой выплаты или выкупной суммы (если такие условия предусмотрены договором страхования жизни) (абзац четвертый).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)По требованиям страхователей, застрахованных лиц, выгодоприобретателей, а также лиц, имеющих намерение заключить договор страхования, страховщики обязаны разъяснять положения, содержащиеся в правилах страхования и договорах страхования, и предоставлять, в частности, информацию о расчетах изменения в течение срока действия договора страхования страховой суммы, расчетах страховой выплаты или выкупной суммы (если такие условия предусмотрены договором страхования жизни) (абзац четвертый).