Временные разницы при списании спецодежды
Подборка наиболее важных документов по запросу Временные разницы при списании спецодежды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тонкости применения ФСБУ 5/2019 "Запасы"
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)Изменение правил бухучета никак не повлияло на налоговый учет. Если вы списываете спецодежду на расходы в бухучете по мере ее приобретения, для целей налогообложения прибыли расходов у вас пока что нет. Следовательно, у вас возникает вычитаемая временная разница по правилам ПБУ 18/02 и может быть отражен ОНА. Этот ОНА будет списан в дальнейшем, когда стоимость спецодежды будет учтена в налоговых расходах, то есть спецодежда будет выдана работникам в пределах утвержденного лимита.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)Изменение правил бухучета никак не повлияло на налоговый учет. Если вы списываете спецодежду на расходы в бухучете по мере ее приобретения, для целей налогообложения прибыли расходов у вас пока что нет. Следовательно, у вас возникает вычитаемая временная разница по правилам ПБУ 18/02 и может быть отражен ОНА. Этот ОНА будет списан в дальнейшем, когда стоимость спецодежды будет учтена в налоговых расходах, то есть спецодежда будет выдана работникам в пределах утвержденного лимита.
Статья: Закон N 81-ФЗ об изменениях по НДС и налогу на прибыль (часть 2)
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 8)Если срок службы спецодежды превышает 12 месяцев, то при выдаче рабочим ее стоимость ежемесячно равными частями (в течение срока службы) со счета 10, субсчет "Спецоснастка и спецодежда в эксплуатации", списывают на себестоимость. Именно в этом случае расход, принимаемый в налоговом учете, превышает бухгалтерский расход, что ведет к возникновению временной налогооблагаемой разницы. В бухучете требуется отразить отложенное налоговое обязательство (п. 15 ПБУ 18/02). По мере списания стоимости спецодежды указанные разницы уменьшаются (погашаются).
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 8)Если срок службы спецодежды превышает 12 месяцев, то при выдаче рабочим ее стоимость ежемесячно равными частями (в течение срока службы) со счета 10, субсчет "Спецоснастка и спецодежда в эксплуатации", списывают на себестоимость. Именно в этом случае расход, принимаемый в налоговом учете, превышает бухгалтерский расход, что ведет к возникновению временной налогооблагаемой разницы. В бухучете требуется отразить отложенное налоговое обязательство (п. 15 ПБУ 18/02). По мере списания стоимости спецодежды указанные разницы уменьшаются (погашаются).