Возврат налога при задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налога при задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")О нарушении права на зачет излишне уплаченного налога предприниматель узнал с момента принятия ИФНС решения об отказе в зачете. С учетом этого срок исковой давности на момент подачи предпринимателем заявления о взыскании излишне уплаченного налога не истек. Поскольку предприниматель доказал наличие у него переплаты по УСН и отсутствие задолженности по налогам по ОСН и срок на возврат суммы излишне уплаченного налога не истек, суд обязал ИФНС вернуть переплату.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")О нарушении права на зачет излишне уплаченного налога предприниматель узнал с момента принятия ИФНС решения об отказе в зачете. С учетом этого срок исковой давности на момент подачи предпринимателем заявления о взыскании излишне уплаченного налога не истек. Поскольку предприниматель доказал наличие у него переплаты по УСН и отсутствие задолженности по налогам по ОСН и срок на возврат суммы излишне уплаченного налога не истек, суд обязал ИФНС вернуть переплату.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением об обязании налогового органа возвратить излишне уплаченный налог на прибыль. Налогоплательщик полагал, что зачет переплаты по налогу на прибыль в счет уплаты задолженности по НДФЛ и пеням является незаконным. Налоговый орган считал отказ в возврате переплаты правомерным, поскольку на момент обращения налогоплательщика с заявлениями о возврате излишне уплаченного налога на прибыль у него имелись недоимки по иным налогам или задолженности по соответствующим пеням. Кроме того, по мнению налогового органа, налогоплательщиком был пропущен трехлетний срок на возврат налога. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, отметив, что задолженность по НДФЛ и пеням по НДФЛ возникла до признания общества банкротом, не является текущей и подлежит включению в реестр требований кредиторов, после признания налогоплательщика банкротом текущие платежи, взыскание которых не было произведено в установленном налоговым законодательством порядке, подлежат исполнению конкурсным управляющим.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением об обязании налогового органа возвратить излишне уплаченный налог на прибыль. Налогоплательщик полагал, что зачет переплаты по налогу на прибыль в счет уплаты задолженности по НДФЛ и пеням является незаконным. Налоговый орган считал отказ в возврате переплаты правомерным, поскольку на момент обращения налогоплательщика с заявлениями о возврате излишне уплаченного налога на прибыль у него имелись недоимки по иным налогам или задолженности по соответствующим пеням. Кроме того, по мнению налогового органа, налогоплательщиком был пропущен трехлетний срок на возврат налога. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, отметив, что задолженность по НДФЛ и пеням по НДФЛ возникла до признания общества банкротом, не является текущей и подлежит включению в реестр требований кредиторов, после признания налогоплательщика банкротом текущие платежи, взыскание которых не было произведено в установленном налоговым законодательством порядке, подлежат исполнению конкурсным управляющим.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как раскрыть информацию о дебиторской и кредиторской задолженности в пояснениях к бухгалтерскому балансу
(КонсультантПлюс, 2024)Просроченной считается дебиторская задолженность, по которой истек установленный срок исполнения обязательства. Просроченной может стать любая задолженность перед организацией, не погашенная вовремя, в том числе: задолженность бюджета по возврату излишне уплаченных налогов и сборов, задолженность подотчетных лиц, задолженность поставщиков и подрядчиков.
(КонсультантПлюс, 2024)Просроченной считается дебиторская задолженность, по которой истек установленный срок исполнения обязательства. Просроченной может стать любая задолженность перед организацией, не погашенная вовремя, в том числе: задолженность бюджета по возврату излишне уплаченных налогов и сборов, задолженность подотчетных лиц, задолженность поставщиков и подрядчиков.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДССуд указал, что независимо от наличия переплаты по НДС в последующем периоде при подаче уточненной декларации с суммой НДС к доплате налогоплательщик должен уплатить налог и соответствующие пени, если в предыдущих налоговых периодах у него не имелось переплаты, перекрывающей задолженность. Право на возмещение налога, заявленное в декларации последующего периода, должно быть подтверждено камеральной проверкой, поскольку только по ее результатам производится возмещение. Также суд отметил, что поскольку налогоплательщиком были представлены уточненные декларации за разные периоды - I, II, III, IV кварталы, то суммы, подлежащие уплате либо возмещению по указанным декларациям, должны быть зачтены налоговым органом в той последовательности, в которой подлежал уплате налог при подаче основных налоговых деклараций. В обоснование своей позиции суд сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 19.01.2010 N 11822/09, Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5.