Уплата ндфл за счет собственных средств организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл за счет собственных средств организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Последствия невозврата руководителем организации подотчетной суммы
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)В связи с этим считаем, что организация, являясь налоговым агентом, не может уплатить НДФЛ за счет собственных средств (за счет чистой прибыли).
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)В связи с этим считаем, что организация, являясь налоговым агентом, не может уплатить НДФЛ за счет собственных средств (за счет чистой прибыли).
Вопрос: ООО планирует распределить дивиденды между своими учредителями - физическими лицами. При этом между ООО и учредителями планируется подписание договора займа. Может ли ООО не перечислять денежные средства учредителям, а сразу отразить их как сумму полученного займа? Какие налоговые последствия по НДФЛ возникнут?
(Консультация эксперта, 2022)На дату новации причитающихся к уплате дивидендов в заемное обязательство у физического лица возникнет доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. На дату новации организация не сможет удержать сумму НДФЛ, исчисленную с дохода. За счет собственных средств уплата НДФЛ не допускается. В случае если организация уплатит НДФЛ в бюджет, то у нее существует риск переплаты в бюджет суммы, которая не является налогом. В случае если до истечения налогового периода организацией будут выплачиваться участникам общества иные доходы (проценты, сумма оставшегося долга по дивидендам), то организация с указанных доходов обязана удержать сумму НДФЛ, исчисленного ранее при новации долга по дивидендам в заемное обязательство. При этом общая сумма НДФЛ, подлежащего удержанию, не должна превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
(Консультация эксперта, 2022)На дату новации причитающихся к уплате дивидендов в заемное обязательство у физического лица возникнет доход, подлежащий налогообложению НДФЛ. На дату новации организация не сможет удержать сумму НДФЛ, исчисленную с дохода. За счет собственных средств уплата НДФЛ не допускается. В случае если организация уплатит НДФЛ в бюджет, то у нее существует риск переплаты в бюджет суммы, которая не является налогом. В случае если до истечения налогового периода организацией будут выплачиваться участникам общества иные доходы (проценты, сумма оставшегося долга по дивидендам), то организация с указанных доходов обязана удержать сумму НДФЛ, исчисленного ранее при новации долга по дивидендам в заемное обязательство. При этом общая сумма НДФЛ, подлежащего удержанию, не должна превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"131. В случаях, когда работник сельскохозяйственной организации или другой землевладелец продает свой земельный пай (акцию), то на сумму оплаты дебетуются счета учета собственных источников (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и др.) и кредитуются счета учета денежных средств и расчетов (касса, расчетный счет, расчеты с персоналом по прочим операциям, расчеты с разными дебиторами и кредиторами).
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"131. В случаях, когда работник сельскохозяйственной организации или другой землевладелец продает свой земельный пай (акцию), то на сумму оплаты дебетуются счета учета собственных источников (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и др.) и кредитуются счета учета денежных средств и расчетов (касса, расчетный счет, расчеты с персоналом по прочим операциям, расчеты с разными дебиторами и кредиторами).
<Письмо> ФНС России от 10.03.2020 N СД-4-3/4109
"О направлении письма Минфина России от 29.01.2020 N 03-11-09/5344"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.01.2020 N 03-11-09/5344)Исходя из этого, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, при определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не вправе уменьшать полученные доходы на сумму расходов в виде сумм налога на доходы физических лиц, доначисленных и взысканных за счет их собственных средств по итогам налоговой проверки.
"О направлении письма Минфина России от 29.01.2020 N 03-11-09/5344"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 29.01.2020 N 03-11-09/5344)Исходя из этого, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, при определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не вправе уменьшать полученные доходы на сумму расходов в виде сумм налога на доходы физических лиц, доначисленных и взысканных за счет их собственных средств по итогам налоговой проверки.