Уменьшение налогооблагаемой базы на убытки
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налогооблагаемой базы на убытки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Так, перечень учитываемых в уменьшение налоговой базы по УСН расходов является "закрытым" (статья 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации), в то время как при уплате НДФЛ такой перечень "открыт" (статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации), расходы на приобретение объектов основных средств при УСН учитываются единовременно, в периоде приобретения (пункт 3 статьи 346.16 Кодекса), в то время как для исчисления НДФЛ аналогичные расходы принимаются через механизм амортизации (статья 221 Кодекса) и другие существенные различия по дате признания расходов. Таким образом, возможен различный порядок учета суммы превышения расходов над доходами (т.е. убытки) в уменьшение налоговой базы, в том числе с учетом переноса такой разницы (убытков) на следующий налоговый период для плательщиков, уплачивающих налог в связи с применением УСН (пункты 6 и 7 статьи 346.18 Кодекса)."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество в 2017 году списало безнадежную дебиторскую задолженность в связи с прекращением деятельности контрагента и исключением его из ЕГРЮЛ. Общество включило сумму долга в состав внереализационных расходов путем подачи уточненной декларации за 2017 год, из-за чего образовался убыток, уменьшающий налоговую базу за 2018 год. Инспекция в рамках проверки пришла к выводу, что задолженность можно было учесть в расходах как безнадежную не позднее 2013 года, поскольку в 2011 году было вынесено постановление об окончании исполнительного производства из-за отсутствия результатов розыска имущества, при этом повторно исполнительный лист не предъявлялся. Суд согласился с выводом налогового органа о неправомерном включении спорной задолженности в состав расходов 2017 года.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество в 2017 году списало безнадежную дебиторскую задолженность в связи с прекращением деятельности контрагента и исключением его из ЕГРЮЛ. Общество включило сумму долга в состав внереализационных расходов путем подачи уточненной декларации за 2017 год, из-за чего образовался убыток, уменьшающий налоговую базу за 2018 год. Инспекция в рамках проверки пришла к выводу, что задолженность можно было учесть в расходах как безнадежную не позднее 2013 года, поскольку в 2011 году было вынесено постановление об окончании исполнительного производства из-за отсутствия результатов розыска имущества, при этом повторно исполнительный лист не предъявлялся. Суд согласился с выводом налогового органа о неправомерном включении спорной задолженности в состав расходов 2017 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как перенести на будущее убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)1. Как перенести на будущее убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Статья 283. Перенос убытков на будущее
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Статья 283. Перенос убытков на будущее