Уменьшение налога на прибыль за счет убытков прошлых лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога на прибыль за счет убытков прошлых лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и уплату торгового сбора за IV квартал прошлого года, если не вся сумма торгового сбора уменьшает сумму налога на прибыль за текущий год?..
(Консультация эксперта, 2024)Не отнесенная в уменьшение налога на прибыль сумма торгового сбора, признанного в бухгалтерском учете убытком прошлых лет, в налоговом учете расходом не признается. В связи с этим возникает постоянная разница и признается соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2024)Не отнесенная в уменьшение налога на прибыль сумма торгового сбора, признанного в бухгалтерском учете убытком прошлых лет, в налоговом учете расходом не признается. В связи с этим возникает постоянная разница и признается соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2024)Для налога на прибыль доходы уменьшите на выручку от реализации брака, а расходы - на его себестоимость. В бухучете сторнируйте проводки по продаже возвращенного товара. Если товары проданы в прошлом году и отчетность уже сдана, доходы и расходы относят на счет 91, а в налоговом учете признают доходы и убытки прошлых лет (Письмо Минфина от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).
(Издательство "Главная книга", 2024)Для налога на прибыль доходы уменьшите на выручку от реализации брака, а расходы - на его себестоимость. В бухучете сторнируйте проводки по продаже возвращенного товара. Если товары проданы в прошлом году и отчетность уже сдана, доходы и расходы относят на счет 91, а в налоговом учете признают доходы и убытки прошлых лет (Письмо Минфина от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).