Уменьшение енвд ип с работниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение енвд ип с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)Вариант 2. У индивидуального предпринимателя были работники, поэтому он мог уменьшить ЕНВД за III квартал 2019 г. на 1%-е взносы только наполовину. Тогда ЕНВД к уплате в бюджет составил 50 тыс. руб. На уменьшение налога пошло 50 тыс. руб. от суммы взносов (100 тыс. руб. x 50%), а 47 тыс. руб. (97 тыс. руб. - 50 тыс. руб.) остались неиспользованными. После пересчета взносов окажется, что уменьшить ЕНВД можно было только на 27 тыс. руб. Поэтому, заявляя возврат переплаты по взносам 70 тыс. руб., ИП одновременно должен доплатить ЕНВД 23 тыс. руб. (50 тыс. руб. - 27 тыс. руб.) и сдать уточненную декларацию по "вмененному" налогу за III квартал.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)Вариант 2. У индивидуального предпринимателя были работники, поэтому он мог уменьшить ЕНВД за III квартал 2019 г. на 1%-е взносы только наполовину. Тогда ЕНВД к уплате в бюджет составил 50 тыс. руб. На уменьшение налога пошло 50 тыс. руб. от суммы взносов (100 тыс. руб. x 50%), а 47 тыс. руб. (97 тыс. руб. - 50 тыс. руб.) остались неиспользованными. После пересчета взносов окажется, что уменьшить ЕНВД можно было только на 27 тыс. руб. Поэтому, заявляя возврат переплаты по взносам 70 тыс. руб., ИП одновременно должен доплатить ЕНВД 23 тыс. руб. (50 тыс. руб. - 27 тыс. руб.) и сдать уточненную декларацию по "вмененному" налогу за III квартал.
Статья: Уменьшаем стоимость патента на взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 13)Так что ИФНС в такой ситуации наверняка откажет предпринимателю в уменьшении стоимости патента на всю сумму фиксированных взносов. Если цена вопроса существенна, можно попытаться отстоять свою правоту в суде. Ведь точно так же, как для ПСН, были сформулированы и нормы, регулировавшие порядок уменьшения ЕНВД на страховые взносы <14>. А Минфин допускал, что ИП, который уплачивает ЕНВД по двум видам деятельности и привлекает работников только в одном из них, может уменьшить налог по виду деятельности без работников на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов без учета 50%-го ограничения <15>. В отношении ПСН официальных разъяснений Минфина на эту тему пока нет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 13)Так что ИФНС в такой ситуации наверняка откажет предпринимателю в уменьшении стоимости патента на всю сумму фиксированных взносов. Если цена вопроса существенна, можно попытаться отстоять свою правоту в суде. Ведь точно так же, как для ПСН, были сформулированы и нормы, регулировавшие порядок уменьшения ЕНВД на страховые взносы <14>. А Минфин допускал, что ИП, который уплачивает ЕНВД по двум видам деятельности и привлекает работников только в одном из них, может уменьшить налог по виду деятельности без работников на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов без учета 50%-го ограничения <15>. В отношении ПСН официальных разъяснений Минфина на эту тему пока нет.
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"2. Страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в пункте 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31 декабря 2020 года организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальными предпринимателями в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения данного режима налогообложения.
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"2. Страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в пункте 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31 декабря 2020 года организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальными предпринимателями в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения данного режима налогообложения.