Учредитель взаимозависимое лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Учредитель взаимозависимое лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в порядке подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ обратился в суд с требованием о взыскании недоимки взаимозависимого лица налогоплательщика за счет самого налогоплательщика в связи с отсутствием у взаимозависимого лица имущества, достаточного для исполнения налоговой обязанности. Суд удовлетворил требование налогового органа, поскольку налоговый орган представил достаточные доказательства того, что налогоплательщик был образован с целью фактического перевода деятельности взаимозависимого лица на налогоплательщика: совпадение вида деятельности, историческое совпадение учредителей обществ, совпадение IP-адреса, сходные названия, сходные печати, бланки писем организаций, адреса электронной почты, совпадение контрагентов и договоров с ними. Совокупность перечисленных обстоятельств позволила суду принять решение о наличии "иной зависимости" формально независимых лиц на основании п. 2 ст. 45 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в порядке подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ обратился в суд с требованием о взыскании недоимки взаимозависимого лица налогоплательщика за счет самого налогоплательщика в связи с отсутствием у взаимозависимого лица имущества, достаточного для исполнения налоговой обязанности. Суд удовлетворил требование налогового органа, поскольку налоговый орган представил достаточные доказательства того, что налогоплательщик был образован с целью фактического перевода деятельности взаимозависимого лица на налогоплательщика: совпадение вида деятельности, историческое совпадение учредителей обществ, совпадение IP-адреса, сходные названия, сходные печати, бланки писем организаций, адреса электронной почты, совпадение контрагентов и договоров с ними. Совокупность перечисленных обстоятельств позволила суду принять решение о наличии "иной зависимости" формально независимых лиц на основании п. 2 ст. 45 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 105.1 "Взаимозависимые лица" НК РФ"При этом суды признали доказанным, что общество и Егибоков А.М. являются взаимозависимыми лицами, поскольку последний является сотрудником общества (сведения 2-НДФЛ, протокол допроса Бердникова Д.В. от 21.12.2020); общество являлось учредителем ООО "БСК" (ИНН 2222886432, доля 25%), руководитель которого Егибоков А.М."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей.