Сроки уплаты налога по патенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты налога по патенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 227.1 "Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Исходя из положений статьи 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ и статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, срок действия патента продлевается на период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. При этом уплата налога осуществляется за каждый месяц в установленном законом размере."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В силу п. 2 ст. 346.51 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить сумму налога до момента окончания срока действия патента, то есть обязанность по оплате патента, действующего до 31.12.2022, наступает не в первый рабочий день 2023 г., а в момент выдачи указанного патента, а последним днем ее исполнения является 31.12.2022.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В силу п. 2 ст. 346.51 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить сумму налога до момента окончания срока действия патента, то есть обязанность по оплате патента, действующего до 31.12.2022, наступает не в первый рабочий день 2023 г., а в момент выдачи указанного патента, а последним днем ее исполнения является 31.12.2022.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. В какие сроки платить налог при ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. В какие сроки платить налог при ПСН
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)11. Сроки уплаты налога при ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)11. Сроки уплаты налога при ПСН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи), при этом если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее 28 декабря:
(ред. от 28.11.2025)2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи), при этом если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее 28 декабря:
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2025)наступлением определенного события или совершением какого-либо конкретного действия. Например, ИП, перешедшие на патентную систему налогообложения, уплачивают налог не позднее окончания действия патента, если он получен на срок до шести месяцев и окончание действия патента приходится не на 31 декабря (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)наступлением определенного события или совершением какого-либо конкретного действия. Например, ИП, перешедшие на патентную систему налогообложения, уплачивают налог не позднее окончания действия патента, если он получен на срок до шести месяцев и окончание действия патента приходится не на 31 декабря (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)Патент сроком до 6 месяцев оплатите в течение срока его действия. Патент на 6 - 12 месяцев оплачивайте двумя платежами - 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента. Если патент выдан с 01.01.2026 по 31.12.2026, внесите первый платеж не позже 31.03.2026, второй не позже 28.12.2026 (ст. 346.51 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Патент сроком до 6 месяцев оплатите в течение срока его действия. Патент на 6 - 12 месяцев оплачивайте двумя платежами - 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента. Если патент выдан с 01.01.2026 по 31.12.2026, внесите первый платеж не позже 31.03.2026, второй не позже 28.12.2026 (ст. 346.51 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Налоговики сами рассчитывают налог по патенту и указывают в нем и сумму, и срок уплаты <5>. Если ИП уменьшает "патентный" налог на взносы за себя и/или за работников, то он подает соответствующее уведомление об уменьшении <6>. После обработки уведомления налоговики либо подтверждают правомерность уменьшения (уменьшат начисления по патенту), либо уведомляют ИП об отказе в уменьшении. То есть в любом случае налоговикам известна сумма налога, которую ИП должен заплатить. И им не нужно уведомление об исчисленных суммах, чтобы сформировать на ЕНС совокупную обязанность при наступлении срока уплаты налога при ПСН <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Налоговики сами рассчитывают налог по патенту и указывают в нем и сумму, и срок уплаты <5>. Если ИП уменьшает "патентный" налог на взносы за себя и/или за работников, то он подает соответствующее уведомление об уменьшении <6>. После обработки уведомления налоговики либо подтверждают правомерность уменьшения (уменьшат начисления по патенту), либо уведомляют ИП об отказе в уменьшении. То есть в любом случае налоговикам известна сумма налога, которую ИП должен заплатить. И им не нужно уведомление об исчисленных суммах, чтобы сформировать на ЕНС совокупную обязанность при наступлении срока уплаты налога при ПСН <7>.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)ИП получил патент на срок с 01.01.2024 по 31.03.2024. Нужно ли подавать уведомление об исчисленном налоге при оплате стоимости патента? И в какой срок подать уведомление, если срок уплаты налога по патенту - 31.03.2024 - приходится на воскресенье и переносится в связи с этим на 01.04.2024?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)ИП получил патент на срок с 01.01.2024 по 31.03.2024. Нужно ли подавать уведомление об исчисленном налоге при оплате стоимости патента? И в какой срок подать уведомление, если срок уплаты налога по патенту - 31.03.2024 - приходится на воскресенье и переносится в связи с этим на 01.04.2024?
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Изменен срок уплаты "предновогоднего" ПСН-налога
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Изменен срок уплаты "предновогоднего" ПСН-налога
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Например, на ПСН гибкие сроки уплаты налога и не нужно подавать декларацию. Но зато по сравнению с УСН на "патенте" строже ограничения по объему доходов, численности работников, видам деятельности и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, на ПСН гибкие сроки уплаты налога и не нужно подавать декларацию. Но зато по сравнению с УСН на "патенте" строже ограничения по объему доходов, численности работников, видам деятельности и др.
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)С 01.01.2023 "патентный" налог тоже можно платить в составе ЕНП. Но, в отличие от других налогов, сроки уплаты налога при ПСН не изменились. Это и понятно: ведь по патентной системе единых дат внесения платежей нет, они зависят от срока, на который выдан патент <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)С 01.01.2023 "патентный" налог тоже можно платить в составе ЕНП. Но, в отличие от других налогов, сроки уплаты налога при ПСН не изменились. Это и понятно: ведь по патентной системе единых дат внесения платежей нет, они зависят от срока, на который выдан патент <1>.
Статья: Как ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Как сообщают ИП, в некоторых инспекциях говорят, что в уведомлении, подаваемом перед первым сроком уплаты налога по патенту, можно поставить в строку 050 листа А сразу всю сумму взносов к уменьшению. И даже если эта сумма превышает 1/3 стоимости патента, ко второму сроку уведомление подавать не надо - налоговая сама скорректирует с учетом неиспользованного остатка вычета второй платеж. Это актуально для ИП без работников, сумма вычета у которых (фиксированные взносы за текущий год + 1%-е взносы за прошлый год) известна и не изменится.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Как сообщают ИП, в некоторых инспекциях говорят, что в уведомлении, подаваемом перед первым сроком уплаты налога по патенту, можно поставить в строку 050 листа А сразу всю сумму взносов к уменьшению. И даже если эта сумма превышает 1/3 стоимости патента, ко второму сроку уведомление подавать не надо - налоговая сама скорректирует с учетом неиспользованного остатка вычета второй платеж. Это актуально для ИП без работников, сумма вычета у которых (фиксированные взносы за текущий год + 1%-е взносы за прошлый год) известна и не изменится.
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)В листе Б уведомления отражается общая сумма расходов по покупке ККТ, номер и дата выдачи патента, сумма и срок уплаты налога по патенту, сумма налога к уменьшению.
(КонсультантПлюс, 2025)В листе Б уведомления отражается общая сумма расходов по покупке ККТ, номер и дата выдачи патента, сумма и срок уплаты налога по патенту, сумма налога к уменьшению.