Сроки перехода с усн доходы на усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки перехода с усн доходы на усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.19 "Налоговый период. Отчетный период" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган оставил без рассмотрения уведомление налогоплательщика об изменении объекта налогообложения, поскольку оно было направлено позже установленного срока. Налогоплательщик направил 06.01.2022 уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". По мнению налогоплательщика, поскольку последний день года (31.12.2021) являлся нерабочим, срок направления уведомления переносится на первый рабочий день - 10.01.2022, подача уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения 06.01.2022 соответствует законодательству. Суд пришел к выводу, что у налогового органа имелись законные основания для отказа налогоплательщику в переходе на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" до окончания налогового периода, в отношении которого действовало уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", поскольку в срок до 31.12.2021 уточнения ранее поданного уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик не направлял. Суд отметил, что правило, установленное п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в данном случае неприменимо в силу запрета, непосредственно установленного п. 2 ст. 346.19 НК РФ: в течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения. Налоговым периодом по УСН признается календарный год (п. 1 ст. 55, п. 1 ст. 346.19 НК РФ), который начинается с 1 января.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган оставил без рассмотрения уведомление налогоплательщика об изменении объекта налогообложения, поскольку оно было направлено позже установленного срока. Налогоплательщик направил 06.01.2022 уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". По мнению налогоплательщика, поскольку последний день года (31.12.2021) являлся нерабочим, срок направления уведомления переносится на первый рабочий день - 10.01.2022, подача уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения 06.01.2022 соответствует законодательству. Суд пришел к выводу, что у налогового органа имелись законные основания для отказа налогоплательщику в переходе на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" до окончания налогового периода, в отношении которого действовало уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы", поскольку в срок до 31.12.2021 уточнения ранее поданного уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик не направлял. Суд отметил, что правило, установленное п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в данном случае неприменимо в силу запрета, непосредственно установленного п. 2 ст. 346.19 НК РФ: в течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения. Налоговым периодом по УСН признается календарный год (п. 1 ст. 55, п. 1 ст. 346.19 НК РФ), который начинается с 1 января.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация в 2020 г. работала на ОСН по кассовому методу. С 2021 г. перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". При переходе выявлена неоплаченная задолженность поставщику за товары. Правомерно ли списать кредиторскую задолженность по истечении срока исковой давности в доходы при УСН?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация в 2020 г. работала на ОСН по кассовому методу. С 2021 г. перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". При переходе с ОСН на УСН выявлена неоплаченная задолженность поставщику за полученные товары.
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация в 2020 г. работала на ОСН по кассовому методу. С 2021 г. перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". При переходе с ОСН на УСН выявлена неоплаченная задолженность поставщику за полученные товары.
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)При переходе на УСН с объектом "доходы" или на другой налоговый режим учитывать убытки вы не сможете. Но если затем до истечения десятилетнего срока вы успеете вернуться на УСН с объектом "доходы минус расходы", вы сможете продолжить учитывать убыток (Письма Минфина России от 14.07.2014 N 03-11-06/2/34135, от 28.01.2011 N 03-11-11/18).
(КонсультантПлюс, 2024)При переходе на УСН с объектом "доходы" или на другой налоговый режим учитывать убытки вы не сможете. Но если затем до истечения десятилетнего срока вы успеете вернуться на УСН с объектом "доходы минус расходы", вы сможете продолжить учитывать убыток (Письма Минфина России от 14.07.2014 N 03-11-06/2/34135, от 28.01.2011 N 03-11-11/18).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.09.2015 N ГД-4-3/15507
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.08.2015 N 03-11-09/49197)В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов с учетом положений пунктов 3 и 4 статьи 346.16 Кодекса.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.08.2015 N 03-11-09/49197)В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов с учетом положений пунктов 3 и 4 статьи 346.16 Кодекса.