Сроки хранения банковской отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки хранения банковской отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21.06.2004 N 77
"Обзор практики рассмотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами-исполнителями судебных актов арбитражных судов"Копия постановления о возбуждении исполнительного производства, направленная должнику, возвращена в связи с истечением срока хранения в почтовом отделении. Государственная налоговая инспекция сообщила судебному приставу-исполнителю, что у должника отсутствуют основные средства и дебиторская задолженность, бухгалтерская отчетность не сдается, банковские счета закрыты. По данным учреждения юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, наличие у должника недвижимого имущества не выявлено. Отвод земельного участка на праве собственности должнику не производился. Отсутствуют сведения о принадлежащих должнику акциях и иных ценных бумагах. Автотранспортными средствами должник не владеет. Место нахождения руководителя организации-должника установить невозможно.
"Обзор практики рассмотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами-исполнителями судебных актов арбитражных судов"Копия постановления о возбуждении исполнительного производства, направленная должнику, возвращена в связи с истечением срока хранения в почтовом отделении. Государственная налоговая инспекция сообщила судебному приставу-исполнителю, что у должника отсутствуют основные средства и дебиторская задолженность, бухгалтерская отчетность не сдается, банковские счета закрыты. По данным учреждения юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, наличие у должника недвижимого имущества не выявлено. Отвод земельного участка на праве собственности должнику не производился. Отсутствуют сведения о принадлежащих должнику акциях и иных ценных бумагах. Автотранспортными средствами должник не владеет. Место нахождения руководителя организации-должника установить невозможно.
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 29 "Хранение документов бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Из положений п. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, п. 10 ст. 23 Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации", п. 4.1 параграфа 4 Перечня типовых управленческих архивных документов (утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558) следует, что срок хранения документов бухгалтерского учета устанавливается в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не составляет строго пять лет, поэтому вывод о том, что документы, относящиеся к периодам 2007 - 2009 гг., не представляют ценности для общества по причине истечения сроков их хранения, противоречит требованиям законодательства. Суд обязал прежнего руководителя общества передать вновь назначенному директору спорную документацию, в т.ч. отчетность, выписки банка и пр. за указанный период.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Из положений п. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, п. 10 ст. 23 Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации", п. 4.1 параграфа 4 Перечня типовых управленческих архивных документов (утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558) следует, что срок хранения документов бухгалтерского учета устанавливается в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не составляет строго пять лет, поэтому вывод о том, что документы, относящиеся к периодам 2007 - 2009 гг., не представляют ценности для общества по причине истечения сроков их хранения, противоречит требованиям законодательства. Суд обязал прежнего руководителя общества передать вновь назначенному директору спорную документацию, в т.ч. отчетность, выписки банка и пр. за указанный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила хранения бухгалтерских документов ужесточили
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Следует отметить, что замещающая оцифровка является весьма востребованной, поскольку в ряде ведомств и отраслей экономики остро стоит вопрос о сокращении "залежей" уже накопившихся бумажных документов, которые по-прежнему продолжают поступать в больших объемах, посредством перевода их в электронный вид и исполнения нормативно-правовых и деловых требований к срокам хранения документов путем значительно менее затратного хранения замещающих электронных копий.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Следует отметить, что замещающая оцифровка является весьма востребованной, поскольку в ряде ведомств и отраслей экономики остро стоит вопрос о сокращении "залежей" уже накопившихся бумажных документов, которые по-прежнему продолжают поступать в больших объемах, посредством перевода их в электронный вид и исполнения нормативно-правовых и деловых требований к срокам хранения документов путем значительно менее затратного хранения замещающих электронных копий.
Вопрос: Имеет ли право кредитная организация не распечатывать на бумажном носителе отчетные формы, не подписывать их вручную у подписантов, чьи подписи предусмотрены форматом той или иной формы, принимая во внимание, что сданная отчетность хранится в кредитной организации в электронном виде?
(Консультация эксперта, 2021)В соответствии со ст. 57 Федерального закона N 86-ФЗ обязательные для кредитных организаций правила составления и представления бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами, установлены Банком России в Указании Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", согласно которому каждая форма имеет порядок составления формы.
(Консультация эксперта, 2021)В соответствии со ст. 57 Федерального закона N 86-ФЗ обязательные для кредитных организаций правила составления и представления бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами, установлены Банком России в Указании Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", согласно которому каждая форма имеет порядок составления формы.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2014 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Отчетность представляется в Банк России ежеквартально в форме электронного документа.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Отчетность представляется в Банк России ежеквартально в форме электронного документа.
Положение Банка России от 22.12.2014 N 447-П
(ред. от 22.06.2020)
"О кураторах страховых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2015 N 37236)Досье страховой организации представляет собой свод информации о деятельности закрепленной за куратором страховой организации, включающий в том числе следующие сведения, содержащиеся в электронных базах данных и делах подразделений Банка России, формируемых в соответствии с перечнем документов, образующихся в деятельности Центрального банка Российской Федерации, с указанием сроков их хранения:
(ред. от 22.06.2020)
"О кураторах страховых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.05.2015 N 37236)Досье страховой организации представляет собой свод информации о деятельности закрепленной за куратором страховой организации, включающий в том числе следующие сведения, содержащиеся в электронных базах данных и делах подразделений Банка России, формируемых в соответствии с перечнем документов, образующихся в деятельности Центрального банка Российской Федерации, с указанием сроков их хранения: