Срок уплаты усн НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты усн НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)...С учетом изложенного суд пришел к правильному выводу о том, что действия ООО... по определению чистой прибыли и принятию решения о ее распределении ежемесячно противоречат налоговому режиму УСН и вышеуказанным положениям Закона об ООО.
(КонсультантПлюс, 2025)...С учетом изложенного суд пришел к правильному выводу о том, что действия ООО... по определению чистой прибыли и принятию решения о ее распределении ежемесячно противоречат налоговому режиму УСН и вышеуказанным положениям Закона об ООО.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН с 2016 года, при этом объектом налогообложения в 2016 - 2020 годах являлись доходы, в 2021 году - доходы, уменьшенные на величину расходов, и с 01.01.2022 - доходы. В уточненной налоговой декларации по УСН за 2021 год предприниматель включил в состав расходов первоначальную (не остаточную) стоимость реализованных в 2021 году транспортных средств. Суд отметил, что при переходе налогоплательщика на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, которые оплачены до перехода на УСН, в виде разницы между ценой приобретения и суммой начисленной амортизации. Вместе с тем согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, если срок полезного использования реализованных предпринимателем транспортных средств - от 3 до 15 лет включительно, расходы по приобретению транспортных средств при применении УСН, в т.ч. в виде остаточной их стоимости, могут быть учтены в течение первого календарного года применения УСН - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости, то есть в течение 2016 - 2018 годов. Поскольку в указанный период предприниматель применял УСН с объектом налогообложения "доходы", суд поддержал вывод налогового органа о том, что расходы на приобретение транспортных средств не могут быть учтены при применении УСН. При этом согласно п. 4 ст. 346.17 НК РФ при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял УСН с 2016 года, при этом объектом налогообложения в 2016 - 2020 годах являлись доходы, в 2021 году - доходы, уменьшенные на величину расходов, и с 01.01.2022 - доходы. В уточненной налоговой декларации по УСН за 2021 год предприниматель включил в состав расходов первоначальную (не остаточную) стоимость реализованных в 2021 году транспортных средств. Суд отметил, что при переходе налогоплательщика на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, которые оплачены до перехода на УСН, в виде разницы между ценой приобретения и суммой начисленной амортизации. Вместе с тем согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, если срок полезного использования реализованных предпринимателем транспортных средств - от 3 до 15 лет включительно, расходы по приобретению транспортных средств при применении УСН, в т.ч. в виде остаточной их стоимости, могут быть учтены в течение первого календарного года применения УСН - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости, то есть в течение 2016 - 2018 годов. Поскольку в указанный период предприниматель применял УСН с объектом налогообложения "доходы", суд поддержал вывод налогового органа о том, что расходы на приобретение транспортных средств не могут быть учтены при применении УСН. При этом согласно п. 4 ст. 346.17 НК РФ при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и в какой срок заплатить налог на УСН при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ конкретные сроки уплаты налога по УСН при закрытии ИП не установлены.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым кодексом РФ конкретные сроки уплаты налога по УСН при закрытии ИП не установлены.
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- учесть взносы за декабрь в расходах по УСН за тот же год. Но сейчас так уже не получится. Даже если до конца года сдать уведомление и перечислить взносы, то, несмотря на их зачет, уплаченными они все равно будут считаться только на 29.01.2024, то есть на установленный НК срок их уплаты. А значит, на УСН учесть их можно будет только в расходах за I квартал 2024 г. По крайней мере это следует из разъяснений, которые ранее дал нам специалист ФНС (см. ГК, 2023, N 18, с. 23; 2023, N 16, с. 19);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- учесть взносы за декабрь в расходах по УСН за тот же год. Но сейчас так уже не получится. Даже если до конца года сдать уведомление и перечислить взносы, то, несмотря на их зачет, уплаченными они все равно будут считаться только на 29.01.2024, то есть на установленный НК срок их уплаты. А значит, на УСН учесть их можно будет только в расходах за I квартал 2024 г. По крайней мере это следует из разъяснений, которые ранее дал нам специалист ФНС (см. ГК, 2023, N 18, с. 23; 2023, N 16, с. 19);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось с кассационной жалобой в Верховный Суд Российской Федерации, указав, что недоимка по авансовому платежу по смыслу статей 58, 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, не является недоимкой по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий период. Поскольку срок уплаты налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год продлен до 30.09.2020 включительно, то недоимка возникает только после 30.09.2020. Кроме того, доказательств искажения получателем субсидии данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, равно как и доказательств недобросовестного поведения получателя бюджетных средств или наличия счетной ошибки инспекцией не представлены, судами при рассмотрении дела не выявлены.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось с кассационной жалобой в Верховный Суд Российской Федерации, указав, что недоимка по авансовому платежу по смыслу статей 58, 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, не является недоимкой по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий период. Поскольку срок уплаты налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год продлен до 30.09.2020 включительно, то недоимка возникает только после 30.09.2020. Кроме того, доказательств искажения получателем субсидии данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета, равно как и доказательств недобросовестного поведения получателя бюджетных средств или наличия счетной ошибки инспекцией не представлены, судами при рассмотрении дела не выявлены.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.12.2. Уплата налога по УСН налогоплательщиками - организациями за истекший налоговый период
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.12.2. Уплата налога по УСН налогоплательщиками - организациями за истекший налоговый период
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Минимальный налог платите в том же порядке, что и обычный налог с базы "доходы минус расходы", в составе ЕНП (п. 1 ст. 45, п. п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Минимальный налог платите в том же порядке, что и обычный налог с базы "доходы минус расходы", в составе ЕНП (п. 1 ст. 45, п. п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Общие сроки уплаты авансовых платежей при УСН - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года) (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Общие сроки уплаты авансовых платежей при УСН - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года) (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН уплатила по итогам 2022 г. налог на ЕНС, но забыла подать декларацию. Надо ли было подавать уведомление об уплаченном налоге и какой штраф предусмотрен за непредставление декларации в срок, если сумма налога к доплате по итогам года была 150 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)При этом срок уплаты налога на УСН по итогам налогового периода, согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, следовательно, за 2022 г. - не позднее 28.03.2023. Таким образом, представление уведомления по УСН по итогам налогового периода - 2022 г. не требуется.
(Консультация эксперта, 2023)При этом срок уплаты налога на УСН по итогам налогового периода, согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, следовательно, за 2022 г. - не позднее 28.03.2023. Таким образом, представление уведомления по УСН по итогам налогового периода - 2022 г. не требуется.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)При этом следует также учитывать правило о том, что, если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом следует также учитывать правило о том, что, если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- при переходе на УСН (срок уплаты восстановленных сумм в бюджет определен в п. 4 ст. 174 НК РФ - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором соответствующие суммы подлежат восстановлению <211>; не позднее 25-го числа того же месяца в налоговую инспекцию следует представить декларацию по НДС - п. 5 ст. 174 НК РФ);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- при переходе на УСН (срок уплаты восстановленных сумм в бюджет определен в п. 4 ст. 174 НК РФ - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором соответствующие суммы подлежат восстановлению <211>; не позднее 25-го числа того же месяца в налоговую инспекцию следует представить декларацию по НДС - п. 5 ст. 174 НК РФ);
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж при УСН за полугодие 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 ноября 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж при УСН за полугодие 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 ноября 2020 г.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики, утратившие право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, уплачивают налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики, утратившие право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, уплачивают налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Общие сроки уплаты авансовых платежей при УСН следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Общие сроки уплаты авансовых платежей при УСН следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):