Срок давности по валютным правонарушениям
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок давности по валютным правонарушениям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2023 N 20АП-9011/2022 по делу N А09-8990/2022
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.С учетом того, что законодателем в отношении правонарушений в сфере валютного законодательства установлены уголовная ответственность, продолжительный срок давности привлечения к административной ответственности, повышенный размер административных штрафов и возможность проведения административных расследований, суд пришел к верному выводу, что административные правонарушения, предусмотренные статьей 15.25 КоАП РФ, не могут являться малозначительными.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.С учетом того, что законодателем в отношении правонарушений в сфере валютного законодательства установлены уголовная ответственность, продолжительный срок давности привлечения к административной ответственности, повышенный размер административных штрафов и возможность проведения административных расследований, суд пришел к верному выводу, что административные правонарушения, предусмотренные статьей 15.25 КоАП РФ, не могут являться малозначительными.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.09.2022 N 20АП-5111/2022 по делу N А54-2504/2022
Требование: О признании незаконным постановления налогового органа о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.С учетом того, что законодателем в отношении правонарушений в сфере валютного законодательства установлены уголовная ответственность, продолжительный срок давности привлечения к административной ответственности, повышенный размер административных штрафов и возможность проведения административных расследований, суд пришел к верному выводу, что административные правонарушения, предусмотренные статьей 15.25 КоАП РФ, не могут являться малозначительными.
Требование: О признании незаконным постановления налогового органа о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.С учетом того, что законодателем в отношении правонарушений в сфере валютного законодательства установлены уголовная ответственность, продолжительный срок давности привлечения к административной ответственности, повышенный размер административных штрафов и возможность проведения административных расследований, суд пришел к верному выводу, что административные правонарушения, предусмотренные статьей 15.25 КоАП РФ, не могут являться малозначительными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Определение времени и места совершения административных правонарушений, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ: проблемы правоприменительной практики
(Дубровина М.О.)
("Административное право и процесс", 2021, N 11)Ключевые слова: срок давности, административное правонарушение в сфере валютного регулирования и валютного контроля, место совершения административного правонарушения.
(Дубровина М.О.)
("Административное право и процесс", 2021, N 11)Ключевые слова: срок давности, административное правонарушение в сфере валютного регулирования и валютного контроля, место совершения административного правонарушения.
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В целях применения единообразных подходов к назначению наказаний за правонарушения в сфере валютного законодательства необходимо изучить и гармонизировать сроки давности привлечения к ответственности. Ведь фактически невозможно говорить о единстве, когда сроки давности так сильно разнятся, - в России составляет два года <18>, а в Казахстане - два месяца <19> и Беларуси - два месяца, если нарушение совершено физическим лицом, и до 3 лет, если нарушение совершено остальными лицами <20>.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В целях применения единообразных подходов к назначению наказаний за правонарушения в сфере валютного законодательства необходимо изучить и гармонизировать сроки давности привлечения к ответственности. Ведь фактически невозможно говорить о единстве, когда сроки давности так сильно разнятся, - в России составляет два года <18>, а в Казахстане - два месяца <19> и Беларуси - два месяца, если нарушение совершено физическим лицом, и до 3 лет, если нарушение совершено остальными лицами <20>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)Федеральным законом от 5 апреля 2016 г. N 89-ФЗ "О внесении изменений в ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" (вступил в силу 16 апреля 2016 г.) срок давности привлечения к административной ответственности за соответствующие правонарушения увеличен с одного года до двух лет.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)Федеральным законом от 5 апреля 2016 г. N 89-ФЗ "О внесении изменений в ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" (вступил в силу 16 апреля 2016 г.) срок давности привлечения к административной ответственности за соответствующие правонарушения увеличен с одного года до двух лет.
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось с кассационной жалобой в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, так как посчитало, что вменяемое ему нарушение совершено в области кассовой дисциплины, а не в сфере применения контрольно-кассовой техники, вследствие чего оснований для применения специального годичного срока давности не имеется.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось с кассационной жалобой в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, так как посчитало, что вменяемое ему нарушение совершено в области кассовой дисциплины, а не в сфере применения контрольно-кассовой техники, вследствие чего оснований для применения специального годичного срока давности не имеется.