Сравнение самозанятых и ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Сравнение самозанятых и ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.07.2024 N 12АП-5375/2024 по делу N А12-12587/2024
Требование: Об отмене определения о возвращении искового заявления.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сравнивая статусные публично-правовые характеристики различных категорий самозанятых граждан, Конституционный Суд Российской Федерации подчеркивал, что при всей схожести осуществляемых ими видов деятельности не исключается возможность социально оправданной дифференциации в правовом регулировании отношений с их участием (определения от 06.06.2002 N 116-О, от 12.05.2016 N 1144-О и др.). Это касается различий в правовом регулировании в отношении самозанятых граждан с одной стороны, и индивидуальных предпринимателей - с другой (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 13.05.2019 N 1200-О).
Требование: Об отмене определения о возвращении искового заявления.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сравнивая статусные публично-правовые характеристики различных категорий самозанятых граждан, Конституционный Суд Российской Федерации подчеркивал, что при всей схожести осуществляемых ими видов деятельности не исключается возможность социально оправданной дифференциации в правовом регулировании отношений с их участием (определения от 06.06.2002 N 116-О, от 12.05.2016 N 1144-О и др.). Это касается различий в правовом регулировании в отношении самозанятых граждан с одной стороны, и индивидуальных предпринимателей - с другой (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 13.05.2019 N 1200-О).
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.04.2024 N 17АП-3001/2024-ГК по делу N А71-1230/2024
Требование: Об отмене определения о возвращении искового заявления.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сравнивая статусные публично-правовые характеристики различных категорий самозанятых граждан, Конституционный Суд Российской Федерации подчеркивал, что при всей схожести осуществляемых ими видов деятельности не исключается возможность социально оправданной дифференциации в правовом регулировании отношений с их участием (определения от 06.06.2002 N 116-О, от 12.05.2016 N 1144-О и др.). Это касается различий в правовом регулировании в отношении самозанятых граждан с одной стороны, и индивидуальных предпринимателей - с другой (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 13.05.2019 N 1200-О).
Требование: Об отмене определения о возвращении искового заявления.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сравнивая статусные публично-правовые характеристики различных категорий самозанятых граждан, Конституционный Суд Российской Федерации подчеркивал, что при всей схожести осуществляемых ими видов деятельности не исключается возможность социально оправданной дифференциации в правовом регулировании отношений с их участием (определения от 06.06.2002 N 116-О, от 12.05.2016 N 1144-О и др.). Это касается различий в правовом регулировании в отношении самозанятых граждан с одной стороны, и индивидуальных предпринимателей - с другой (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 13.05.2019 N 1200-О).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Для сравнения: количество самозанятых уже превысило численность ИП (3,6 млн), почти в 2 раза больше плательщиков на упрощенном режиме налогообложения (2,1 млн ИП) и почти в 4 раза больше налогоплательщиков, использующих патент (1,1 млн ИП).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Для сравнения: количество самозанятых уже превысило численность ИП (3,6 млн), почти в 2 раза больше плательщиков на упрощенном режиме налогообложения (2,1 млн ИП) и почти в 4 раза больше налогоплательщиков, использующих патент (1,1 млн ИП).
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)В настоящий момент ситуация складывается таким образом, что ИП и самозанятые наименее защищены государством с точки зрения пенсионного обеспечения по сравнению с наемными работниками. А потому каждому начинающему предпринимателю важно помнить, что он рискует не только сейчас, осуществляя свою деятельность, но и в пенсионном будущем.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)В настоящий момент ситуация складывается таким образом, что ИП и самозанятые наименее защищены государством с точки зрения пенсионного обеспечения по сравнению с наемными работниками. А потому каждому начинающему предпринимателю важно помнить, что он рискует не только сейчас, осуществляя свою деятельность, но и в пенсионном будущем.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 30.03.2021 N 484
(ред. от 26.12.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации"Комплексная государственная программа оказывает косвенное влияние на достижение национальных целей развития Российской Федерации "Достойный, эффективный труд и успешное предпринимательство" (по показателям: реальный рост инвестиций в основной капитал не менее 70 процентов по сравнению с показателем 2020 года, увеличение численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых), "Сохранение населения, здоровье и благополучие людей" (по показателю: обеспечение устойчивого роста численности населения Российской Федерации).
(ред. от 26.12.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации"Комплексная государственная программа оказывает косвенное влияние на достижение национальных целей развития Российской Федерации "Достойный, эффективный труд и успешное предпринимательство" (по показателям: реальный рост инвестиций в основной капитал не менее 70 процентов по сравнению с показателем 2020 года, увеличение численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых), "Сохранение населения, здоровье и благополучие людей" (по показателю: обеспечение устойчивого роста численности населения Российской Федерации).
Постановление Правительства РФ от 28.12.2021 N 2519
(ред. от 27.09.2025)
"О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя"в рамках национальной цели "Достойный, эффективный труд и успешное предпринимательство" - реальный рост инвестиций в основной капитал не менее 70 процентов по сравнению с показателем 2020 года, увеличение численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых, до 25 млн. человек.
(ред. от 27.09.2025)
"О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя"в рамках национальной цели "Достойный, эффективный труд и успешное предпринимательство" - реальный рост инвестиций в основной капитал не менее 70 процентов по сравнению с показателем 2020 года, увеличение численности занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых, до 25 млн. человек.
Статья: Банкротство самозанятых: вопросы применения законодательства РФ
(Лескова Ю.Г., Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2023, N 5)Во-первых, хотелось бы обратить внимание на неоспоримые преимущества применения НПД в ситуации несостоятельности по сравнению с банкротством индивидуального предпринимателя (далее - ИП). В соответствии со ст. 216 Закона о банкротстве после признания банкротом и введения реализации имущества статус индивидуального предпринимателя аннулируется, и в течение 5 лет по окончании процедуры банкротства гражданин не вправе зарегистрироваться в качестве ИП. Статус же самозанятого за физическим лицом сохраняется и в момент введения процедур банкротства, и после их окончания <3>. Законодательство РФ не содержит запрета на применение НПД лицу, признанному банкротом. Стоит также обратить внимание на то, что в случае, если гражданин добровольно прекратил статус ИП до введения в отношении его процедуры банкротства, сразу же после завершения процедуры он сможет зарегистрироваться в качестве ИП вновь. Во время процедуры банкротства зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя также можно. Никаких запретов на этот счет действующее законодательство РФ не содержит, на практике редко, но все же можно встретить ситуации приобретения статуса ИП во время проведения процедуры банкротства гражданина.
(Лескова Ю.Г., Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2023, N 5)Во-первых, хотелось бы обратить внимание на неоспоримые преимущества применения НПД в ситуации несостоятельности по сравнению с банкротством индивидуального предпринимателя (далее - ИП). В соответствии со ст. 216 Закона о банкротстве после признания банкротом и введения реализации имущества статус индивидуального предпринимателя аннулируется, и в течение 5 лет по окончании процедуры банкротства гражданин не вправе зарегистрироваться в качестве ИП. Статус же самозанятого за физическим лицом сохраняется и в момент введения процедур банкротства, и после их окончания <3>. Законодательство РФ не содержит запрета на применение НПД лицу, признанному банкротом. Стоит также обратить внимание на то, что в случае, если гражданин добровольно прекратил статус ИП до введения в отношении его процедуры банкротства, сразу же после завершения процедуры он сможет зарегистрироваться в качестве ИП вновь. Во время процедуры банкротства зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя также можно. Никаких запретов на этот счет действующее законодательство РФ не содержит, на практике редко, но все же можно встретить ситуации приобретения статуса ИП во время проведения процедуры банкротства гражданина.
Вопрос: Вправе ли гражданин Белоруссии, не имеющий вида на жительство в РФ и разрешения на временное проживание в РФ, вести предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту квартир в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2023)Нормы Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 N 4, Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 25.12.1998, Договора между РФ и Республикой Беларусь от 08.12.1999 также не дают гражданам Белоруссии каких-либо специальных прав (по сравнению с другими иностранными гражданами) на приобретение статуса ИП на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Нормы Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.1996 N 4, Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 25.12.1998, Договора между РФ и Республикой Беларусь от 08.12.1999 также не дают гражданам Белоруссии каких-либо специальных прав (по сравнению с другими иностранными гражданами) на приобретение статуса ИП на территории РФ.
Статья: Комиссии по противодействию нелегальной занятости: обязательно ли посещать?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)- на значительное снижение среднесписочной численности работников по сравнению с предыдущим годом;
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)- на значительное снижение среднесписочной численности работников по сравнению с предыдущим годом;
Статья: Объективные признаки введения в легальный оборот термина "самозанятый гражданин"
(Лукьянов К.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)Если же сравнивать НПД и налоги, уплачиваемые на доходы юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, также существуют и отличия, не позволяющие включить самозанятых лиц, уплачивающих НПД, в одну из категорий юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в связи с тем, что самозанятые лица:
(Лукьянов К.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)Если же сравнивать НПД и налоги, уплачиваемые на доходы юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, также существуют и отличия, не позволяющие включить самозанятых лиц, уплачивающих НПД, в одну из категорий юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в связи с тем, что самозанятые лица:
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Следует отметить, что термин "самозанятые" употребляется как минимум в двух значениях. В Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 02.06.2016 N 1083-р, самозанятые граждане были определены как "граждане, осуществляющие приносящую доход деятельность и не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей" <1>, что и повлияло на дальнейшее развитие законодательства, связанное с легализацией статуса самозанятых <2>. С точки зрения же социального обеспечения в отношении самозанятых был сформирован подход как к лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой и получающим в связи с этим иной объем социального обеспечения по сравнению с лицами, работающими по трудовому договору. В состав самозанятых по этому принципу входили (до появления законодательства о специальном налоговом режиме) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие категории <3>.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Следует отметить, что термин "самозанятые" употребляется как минимум в двух значениях. В Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 02.06.2016 N 1083-р, самозанятые граждане были определены как "граждане, осуществляющие приносящую доход деятельность и не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей" <1>, что и повлияло на дальнейшее развитие законодательства, связанное с легализацией статуса самозанятых <2>. С точки зрения же социального обеспечения в отношении самозанятых был сформирован подход как к лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой и получающим в связи с этим иной объем социального обеспечения по сравнению с лицами, работающими по трудовому договору. В состав самозанятых по этому принципу входили (до появления законодательства о специальном налоговом режиме) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие категории <3>.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)2. Принципиально важным, по мнению Суда, в качестве самозанятых признавать только физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя. При этом самозанятость определена Судом как правовой институт, она также является налогооблагаемой деятельностью, приносящей доход, и представляет собой род занятий гражданина, зарегистрированного в качестве плательщика НПД и не являющегося индивидуальным предпринимателем.
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)2. Принципиально важным, по мнению Суда, в качестве самозанятых признавать только физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя. При этом самозанятость определена Судом как правовой институт, она также является налогооблагаемой деятельностью, приносящей доход, и представляет собой род занятий гражданина, зарегистрированного в качестве плательщика НПД и не являющегося индивидуальным предпринимателем.
Статья: Обеспечение прав граждан на охрану труда в условиях инновационного развития экономики
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Таким образом, отсутствие системы оценки профессиональных рисков на дистанционных (удаленных) рабочих местах, а также в случаях самостоятельного обеспечения себя работой (самозанятые, индивидуальные предприниматели, фермеры, работа на интернет-платформах и т.п.) может привести к росту опасных происшествий и повреждению здоровья не только работника, но и окружающих его граждан.
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Таким образом, отсутствие системы оценки профессиональных рисков на дистанционных (удаленных) рабочих местах, а также в случаях самостоятельного обеспечения себя работой (самозанятые, индивидуальные предприниматели, фермеры, работа на интернет-платформах и т.п.) может привести к росту опасных происшествий и повреждению здоровья не только работника, но и окружающих его граждан.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо пониженных (в сравнении с налогом на доходы физических лиц) ставок налога, применение НПД также освобождает самозанятого от уплаты страховых взносов. В частности, на основании абз. 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ выплаты, производимые в отношении физического лица, которое не обладает правовым статусом индивидуального предпринимателя, не признаются объектом обложения страховыми взносами, плательщиками которых являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам <46>. В свою очередь, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов за себя на основании ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ. На первый взгляд, подобного рода льготы должны быть восприняты положительно. Вместе с тем существует ряд проблем.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо пониженных (в сравнении с налогом на доходы физических лиц) ставок налога, применение НПД также освобождает самозанятого от уплаты страховых взносов. В частности, на основании абз. 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ выплаты, производимые в отношении физического лица, которое не обладает правовым статусом индивидуального предпринимателя, не признаются объектом обложения страховыми взносами, плательщиками которых являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам <46>. В свою очередь, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов за себя на основании ч. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ. На первый взгляд, подобного рода льготы должны быть восприняты положительно. Вместе с тем существует ряд проблем.
Статья: Реализация гражданской правоспособности и учетно-регистрационные процедуры ведения активной экономической деятельности
(Демиева А.Г.)
("Гражданское право", 2021, N 5)<5> Привлечем иностранный опыт. Законодательство США не устанавливает каких-либо формальных требований для индивидуального предпринимателя (The Sole Proprietorship) (см., напр.: Белов А.П. Международное предпринимательское право. М.: Юстицинформ, 2001; Тютюнник И.Г., Богачев Ю.С. Сравнительный анализ нормативно-правового обеспечения механизмов стимулирования инновационной активности субъектов экономической деятельности в России и США // Безопасность бизнеса. 2018. N 2. С. 7 - 11).
(Демиева А.Г.)
("Гражданское право", 2021, N 5)<5> Привлечем иностранный опыт. Законодательство США не устанавливает каких-либо формальных требований для индивидуального предпринимателя (The Sole Proprietorship) (см., напр.: Белов А.П. Международное предпринимательское право. М.: Юстицинформ, 2001; Тютюнник И.Г., Богачев Ю.С. Сравнительный анализ нормативно-правового обеспечения механизмов стимулирования инновационной активности субъектов экономической деятельности в России и США // Безопасность бизнеса. 2018. N 2. С. 7 - 11).
Статья: Защита прав физических лиц при оказании финансовых услуг
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2022, N 3)3) в качестве индивидуального предпринимателя. В соответствии со ст. 23 ГК РФ "гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя". К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Учитывая изменения, внесенные в Гражданский кодекс РФ летом 2017 г., отметим, что теперь отдельные виды предпринимательской деятельности могут осуществляться без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - самозанятыми гражданами <13>. Отметим также, что статус индивидуального предпринимателя налагает на гражданина дополнительное бремя ответственности по сравнению со статусом потребителя и неквалифицированного инвестора.
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2022, N 3)3) в качестве индивидуального предпринимателя. В соответствии со ст. 23 ГК РФ "гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя". К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Учитывая изменения, внесенные в Гражданский кодекс РФ летом 2017 г., отметим, что теперь отдельные виды предпринимательской деятельности могут осуществляться без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - самозанятыми гражданами <13>. Отметим также, что статус индивидуального предпринимателя налагает на гражданина дополнительное бремя ответственности по сравнению со статусом потребителя и неквалифицированного инвестора.