Список офшоров фнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Список офшоров фнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)- сделки с компаниями, зарегистрированными в офшорных юрисдикциях из перечня Минфина, размещенного на официальном сайте Федеральной налоговой службы по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/megdunarodnoe/spisok_ofshor/. За списком следует регулярно следить, так как обновления происходят довольно часто;
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)- сделки с компаниями, зарегистрированными в офшорных юрисдикциях из перечня Минфина, размещенного на официальном сайте Федеральной налоговой службы по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/megdunarodnoe/spisok_ofshor/. За списком следует регулярно следить, так как обновления происходят довольно часто;
Статья: О некоторых причинах и последствиях возникновения ошибок в деятельности правоохранительных органов при расследовании преступлений экономической направленности, связанных с выводом капитала за рубеж
(Морозова О.В.)
("Российский следователь", 2021, N 3)Кроме того, как отмечают эксперты, в части вывода капитала за рубеж в настоящее время широкое распространение имеет использование электронных кошельков. Например, с прошлого года, когда был введен запрет переводов организаторам пари, не имеющим российской лицензии, Федеральной налоговой службой России в конце января 2019 г. выявлено и внесено в "черный список" 17 иностранных фирм, а в июне - июле 2019 г. этот список расширен до 40 офшоров.
(Морозова О.В.)
("Российский следователь", 2021, N 3)Кроме того, как отмечают эксперты, в части вывода капитала за рубеж в настоящее время широкое распространение имеет использование электронных кошельков. Например, с прошлого года, когда был введен запрет переводов организаторам пари, не имеющим российской лицензии, Федеральной налоговой службой России в конце января 2019 г. выявлено и внесено в "черный список" 17 иностранных фирм, а в июне - июле 2019 г. этот список расширен до 40 офшоров.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обновляется перечень офшорных зон, применяющийся в целях выполнения временных требований к лицам, имеющим право распоряжаться акциями (долями), составляющими уставный капитал кредитных и некредитных финансовых организаций (05.08.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обновляется перечень офшорных зон, применяющийся в целях выполнения временных требований к лицам, имеющим право распоряжаться акциями (долями), составляющими уставный капитал кредитных и некредитных финансовых организаций (05.08.2025)
<Письмо> ФНС России от 23.01.2024 N ШЮ-4-13/620@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2023 N 03-12-11/1/126454)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ФНС России по вопросу о порядке применения приказа Минфина России от 5 июня 2023 г. N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н) в целях признания сделок, совершенных в 2023 году, контролируемыми в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2023 N 03-12-11/1/126454)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ФНС России по вопросу о порядке применения приказа Минфина России от 5 июня 2023 г. N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н) в целях признания сделок, совершенных в 2023 году, контролируемыми в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.01.2024 N 03-12-11/1/3321 "О признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 году"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Обратите внимание: разъяснения по применению положений Приказа N 86н (приведенные в упомянутом Письме от 01.11.2023 N 03-08-13/104225) направлены в адрес Федеральной налоговой службы с просьбой довести их до сведения инспекторов на местах (см. также Письмо ФНС России от 23.01.2024 N ШЮ-4-13/620@).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Обратите внимание: разъяснения по применению положений Приказа N 86н (приведенные в упомянутом Письме от 01.11.2023 N 03-08-13/104225) направлены в адрес Федеральной налоговой службы с просьбой довести их до сведения инспекторов на местах (см. также Письмо ФНС России от 23.01.2024 N ШЮ-4-13/620@).
Вопрос: О признании сделок, доходы и (или) расходы по которым признаны в 2023 г., контролируемыми.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-12-11/1/34492)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-12-11/1/34492)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
Вопрос: О признании контролируемыми сделок, если доходы и (или) расходы по ним признаны в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-12-11/1/10541)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-12-11/1/10541)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
Интервью: Курс налоговой политики направлен на поддержку отечественных компаний в условиях изменчивого бизнес-климата в стране и в мире
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Обращаем внимание, что 1 ноября 2023 г. Минфин выпустил письмо N 03-08-13/104225, разъясняющее порядок применения "расширенного" списка в рамках Приказа, адресованное ФНС. Согласно изложенной в письме позиции, с учетом того, что согласно п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год, положения Приказа в части расширения черного списка применяются с 1 января 2024 г. Напомним, что данный список влияет на возможность применения ряда налоговых льгот, в частности:
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Обращаем внимание, что 1 ноября 2023 г. Минфин выпустил письмо N 03-08-13/104225, разъясняющее порядок применения "расширенного" списка в рамках Приказа, адресованное ФНС. Согласно изложенной в письме позиции, с учетом того, что согласно п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год, положения Приказа в части расширения черного списка применяются с 1 января 2024 г. Напомним, что данный список влияет на возможность применения ряда налоговых льгот, в частности:
Статья: Что представляет собой "офшор" в 2024 году: попробуем с этим разобраться
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Самый "влиятельный" и обширный с точки зрения регулируемых отношений - это так называемый офшорный (черный) список Минфина России. Официальное название документа, который содержит список: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)". Он зарегистрирован 15 июня 2023 г., N 73846. При этом, согласно пояснениям Минфина России, редакция списка действует с 1 января 2024 г. и не охватывает отношения, возникшие в период 2023 г.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Самый "влиятельный" и обширный с точки зрения регулируемых отношений - это так называемый офшорный (черный) список Минфина России. Официальное название документа, который содержит список: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)". Он зарегистрирован 15 июня 2023 г., N 73846. При этом, согласно пояснениям Минфина России, редакция списка действует с 1 января 2024 г. и не охватывает отношения, возникшие в период 2023 г.
Вопрос: О признании контролируемыми сделок, доходы и (или) расходы по которым признаны при исчислении налога на прибыль в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-12-12/1/127437)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-12-12/1/127437)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
Вопрос: О признании контролируемыми сделок, доходы и (или) расходы по которым признаны в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-12-12/1/3305)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-12-12/1/3305)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)4. Сделки, одной из сторон которых является лицо, зарегистрированное в офшорах (пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ). Сумма доходов по таким сделкам также должна превышать 120 млн руб. за календарный год (п. 3 ст. 105.14 НК РФ). Напомним, что перечень офшорных государств приведен в Приказе Минфина России от 13.11.2007 N 108н.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)4. Сделки, одной из сторон которых является лицо, зарегистрированное в офшорах (пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ). Сумма доходов по таким сделкам также должна превышать 120 млн руб. за календарный год (п. 3 ст. 105.14 НК РФ). Напомним, что перечень офшорных государств приведен в Приказе Минфина России от 13.11.2007 N 108н.
Вопрос: О признании сделок, доходы (расходы) по которым признаны в 2023 г., контролируемыми.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-12-12/1/1881)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-12-12/1/1881)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.01.2024 N 03-12-11/1/3321 <О признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 г.>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Обратите внимание: разъяснения по применению положений Приказа N 86н (приведенные в упомянутом Письме от 01.11.2023 N 03-08-13/104225) направлены в адрес Федеральной налоговой службы с просьбой довести их до сведения инспекторов на местах (см. также Письмо ФНС России от 23.01.2024 N ШЮ-4-13/620@).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Обратите внимание: разъяснения по применению положений Приказа N 86н (приведенные в упомянутом Письме от 01.11.2023 N 03-08-13/104225) направлены в адрес Федеральной налоговой службы с просьбой довести их до сведения инспекторов на местах (см. также Письмо ФНС России от 23.01.2024 N ШЮ-4-13/620@).