Списание мбп налоговый учет

Подборка наиболее важных документов по запросу Списание мбп налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 254 "Материальные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")
Как указал суд, признавая доводы ИФНС несостоятельными, начисление амортизации и возможность списания стоимости малоценного имущества в материальные расходы неразрывно связаны и определяют механизм учета и списания основного средства (имущества) в налоговом учете. Если имущество не является амортизируемым, его стоимость включается в состав материальных расходов в установленном НК РФ порядке.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Типовая ситуация: ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020: основные изменения в учете НМА с 2024 г.
(Издательство "Главная книга", 2024)
Лимит стоимости НМА можно установить самим, например как в налоговом учете - 100 000 руб. Малоценные НМА сразу списываем в расходы и учитываем за балансом (п. 7 ФСБУ 14/2022).
Статья: Разукомплектование малоценного ОС - комплекса для измерения объемов электроэнергии в точке поставки
(Снегирев А.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)
Сетевая организация на ОСНО создала малоценный объект ОС (комплекс для измерения объемов электроэнергии в точке поставки). Однако заявитель (потребитель) отказался от подключения к электросетям, и измерительный комплекс после монтажа не был введен в эксплуатацию. В бухгалтерском учете затраты на создание малоценного ОС списаны в периоде их осуществления, в налоговом учете его стоимость не списана. Измерительный комплекс был разукомплектован - извлечена его полезная часть (сам прибор учета электроэнергии), остальные части - провод и автомат - непригодны для дальнейшего применения, расходы на демонтаж отсутствуют. Извлеченный прибор учета использован (передан подрядной организации) для монтажа нового измерительного комплекса в другой точке поставки. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? Можно ли включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, стоимость имущества, не являющегося амортизируемым, не введенного в эксплуатацию?

Нормативные акты

Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
суммы недоначисленной амортизации по объектам нематериальных активов, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2002 года подлежат единовременному списанию в качестве расхода, уменьшающего налоговую базу, либо не учитываются в целях налогообложения в качестве нематериальных активов в соответствии с указанной главой Налогового кодекса Российской Федерации;
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"
суммы недоначисленной амортизации по объектам нематериальных активов, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2002 года подлежат единовременному списанию в качестве расхода, уменьшающего налоговую базу, либо не учитываются в целях налогообложения в качестве нематериальных активов в соответствии с указанной главой Налогового кодекса Российской Федерации;