Социальный налоговый вычет по страхованию жизни комбинированный договор

Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет по страхованию жизни комбинированный договор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

"Годовой отчет - 2023"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)
Внимание! Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить до окончания налогового периода, если работник обратится с письменным заявлением к работодателю.
Статья: НДФЛ по агентскому договору и другие спорные вопросы: практика налоговых подразделений
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)
Из Письма Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359 также следует, что если заключен комбинированный договор, включающий помимо добровольного пенсионного страхования страхование жизни и страхование от несчастных случаев, то социальный налоговый вычет в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий.

Нормативные акты

<Письмо> ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@
"О социальном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502)
При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 20.11.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен решением налогового органа об отказе в подтверждении права на получение социального налогового вычета, в возврате из бюджета суммы НДФЛ.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, так как налогоплательщиком подтверждено право на получение социального налогового вычета в части уплаченных им страховых взносов по основной программе, однако страхование от несчастных случаев и страховые взносы на случай смерти застрахованного в период накопления не поименованы в НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования социальный налоговый вычет не применяется.
Кроме того, в подтверждение вышеизложенного в письме Минфина России от 24.07.2014 N 03-04-05/36359 сказано, что если заключен комбинированный договор, включающий помимо добровольного пенсионного страхования страхование жизни и страхование от несчастных случаев, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, внесенных по той части договора, которая предусматривает выплату пенсий.