Штраф за излишне удержанный ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за излишне удержанный ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ из-за предоставления имущественного вычета Налоговым агентом за месяцы до подачи заявления на вычет
(КонсультантПлюс, 2024)Работник подал Налоговому агенту заявление на получение имущественного вычета вместе с уведомлением о подтверждении права на него не в первом, а в одном из последующих месяцев года. Налоговый агент исчислил НДФЛ с учетом вычета за весь налоговый период и вернул сотруднику НДФЛ, излишне удержанный с начала года.
(КонсультантПлюс, 2024)Работник подал Налоговому агенту заявление на получение имущественного вычета вместе с уведомлением о подтверждении права на него не в первом, а в одном из последующих месяцев года. Налоговый агент исчислил НДФЛ с учетом вычета за весь налоговый период и вернул сотруднику НДФЛ, излишне удержанный с начала года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Помните, что плохо не только предоставить работнику лишний вычет, но и не дать тот вычет, который ему положен. В последнем случае вы излишне удержите у работника НДФЛ и вам грозит штраф за недостоверные сведения о вычетах и суммах налога в расчете 6-НДФЛ, которые привели к нарушению права работника на вычет <38>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Помните, что плохо не только предоставить работнику лишний вычет, но и не дать тот вычет, который ему положен. В последнем случае вы излишне удержите у работника НДФЛ и вам грозит штраф за недостоверные сведения о вычетах и суммах налога в расчете 6-НДФЛ, которые привели к нарушению права работника на вычет <38>.
Готовое решение: Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В случае излишней уплаты собственных средств, например в результате ошибки в платежном поручении, в общем случае можно либо вернуть их из бюджета, либо зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам.
(КонсультантПлюс, 2022)В случае излишней уплаты собственных средств, например в результате ошибки в платежном поручении, в общем случае можно либо вернуть их из бюджета, либо зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим налогам, сборам, страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2022 N 53-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 примечаний к статье 158 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Тихоокеанского флотского военного суда"Приговором Владивостокского гарнизонного военного суда от 8 октября 2021 года А. признан виновным в мошенничестве, а именно в хищении имущества путем обмана в крупном размере, установленном исходя из суммы начисленной надбавки и налога на доходы физических лиц, и осужден к штрафу в размере 400 000 руб. Апелляционным определением Тихоокеанского флотского военного суда от 3 декабря 2021 года приговор изменен: из признанных похищенными денежных средств исключена сумма удержанного налога в размере 70 897 руб., а размер назначенного штрафа снижен до 250 000 руб. Суд второй инстанции исходил из того, что сумма налога не входит в предмет хищения, определенный в пункте 1 примечаний к статье 158 УК Российской Федерации, поскольку удержание налога из начисленного денежного довольствия осуществляется налоговым агентом самостоятельно во исполнение требований закона - независимо от действий и волеизъявления налогоплательщика, который лишен возможности как-то повлиять на его удержание.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 примечаний к статье 158 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Тихоокеанского флотского военного суда"Приговором Владивостокского гарнизонного военного суда от 8 октября 2021 года А. признан виновным в мошенничестве, а именно в хищении имущества путем обмана в крупном размере, установленном исходя из суммы начисленной надбавки и налога на доходы физических лиц, и осужден к штрафу в размере 400 000 руб. Апелляционным определением Тихоокеанского флотского военного суда от 3 декабря 2021 года приговор изменен: из признанных похищенными денежных средств исключена сумма удержанного налога в размере 70 897 руб., а размер назначенного штрафа снижен до 250 000 руб. Суд второй инстанции исходил из того, что сумма налога не входит в предмет хищения, определенный в пункте 1 примечаний к статье 158 УК Российской Федерации, поскольку удержание налога из начисленного денежного довольствия осуществляется налоговым агентом самостоятельно во исполнение требований закона - независимо от действий и волеизъявления налогоплательщика, который лишен возможности как-то повлиять на его удержание.
<Письмо> ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12690@
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Конституционным Судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Как следует из буквального содержания оспариваемых законоположений и их места в системе норм Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 78 данного Кодекса установлен порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа; статьей 79 - порядок возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа; пунктом 1 статьи 231 - порядок возврата сумм налога на доходы физических лиц, излишне удержанных налоговым агентом из дохода налогоплательщика.
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Конституционным Судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Как следует из буквального содержания оспариваемых законоположений и их места в системе норм Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 78 данного Кодекса установлен порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа; статьей 79 - порядок возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа; пунктом 1 статьи 231 - порядок возврата сумм налога на доходы физических лиц, излишне удержанных налоговым агентом из дохода налогоплательщика.