Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете

Подборка наиболее важных документов по запросу Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете

Судебная практика: Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по сделкам. Исковая давность. Кредитор<4> В связи с тем что по дебиторской задолженности в сумме предоплаты (аванса), перечисленной контрагенту, в налоговом учете резерв по сомнительным долгам не формируется, в бухгалтерском учете на дату создания резерва по сомнительным долгам возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (абз. 2 п. 4, п. 7 ПБУ 18/02). Однако при создании резерва по сомнительному долгу и последующем списании за счет этого резерва суммы долга, признанного безнадежным, либо при последующем присоединении неиспользованных сумм резерва общая сумма доходов и расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. В связи с этим, учитывая разъяснения, содержащиеся в Толковании Р82 "Временные разницы по налогу на прибыль" (утв. Бухгалтерским методологическим центром 15.10.2008), организация может рассматривать разницы, возникающие в связи с образованием резерва по сомнительным долгам, в качестве вычитаемых временных разниц (ВВР), приводящих к образованию отложенных налоговых активов (ОНА) (п. п. 4, 6, 8, 9 Толкования Р82, п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель. Как казенному, бюджетному, автономному учреждению сформировать учетную политику для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2019)
резервы для равномерного списания расходов в налоговом учете (например, по сомнительным долгам (п. 3 ст. 266 НК РФ), на оплату отпусков или выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год (п. 24 ст. 255, ст. 324.1 НК РФ), на НИОКР (ст. 267.2 НК РФ), под предстоящие ремонты ОС (п. 3 ст. 260, п. 2 ст. 324 НК РФ), по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию (ст. 267 НК РФ), на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов (ст. 267.1 НК РФ), на ведение предпринимательской деятельности (ст. 267.3 НК РФ)). Обратите внимание, что создавать резервы вы не обязаны, это ваше право. Но если вы его сформировали, то соответствующие затраты можно списывать только за счет этого резерва (см., например, п. 2 Письма Минфина России от 01.04.2013 N 03-03-06/2/10401);

Нормативные акты: Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете