Разработочная таблица 0409806
Подборка наиболее важных документов по запросу Разработочная таблица 0409806 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность по РСБУ за 2022 год: изменения и ограничения
(Тимершина А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)В 2022 г. были также внесены изменения в алгоритм формирования статей публикуемых форм отчетности. В разработочную таблицу формы 0409806 добавлены расшифровки А/4.1 (стр. 4 и 5), А474/16.3.1 (стр. 16.2.1), в разработочную таблицу формы 0409807 добавлены расшифровки S28205/18 и S47305/18 (стр. 18, 19, 21).
(Тимершина А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)В 2022 г. были также внесены изменения в алгоритм формирования статей публикуемых форм отчетности. В разработочную таблицу формы 0409806 добавлены расшифровки А/4.1 (стр. 4 и 5), А474/16.3.1 (стр. 16.2.1), в разработочную таблицу формы 0409807 добавлены расшифровки S28205/18 и S47305/18 (стр. 18, 19, 21).
Статья: Учет финансовых активов, отражаемых на счетах расчетов: сложные вопросы
(Костянова Л.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2020, N 11)В бухгалтерском балансе счета 30110, 30114, 30413, 30424 и 30425 отражаются в составе статьи "Средства в кредитных организациях" формы 0409806 (разработочная таблица для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) приведена в Указании N 4927-У <4>). При формировании данной статьи бухгалтерского баланса используются расшифровки балансовых счетов отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации", содержащие резервы, сформированные в соответствии с Положением N 611-П <5>, корректировки резервов на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по остаткам средств на корреспондентских счетах ностро и на иных счетах, используемых для межбанковских расчетов.
(Костянова Л.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2020, N 11)В бухгалтерском балансе счета 30110, 30114, 30413, 30424 и 30425 отражаются в составе статьи "Средства в кредитных организациях" формы 0409806 (разработочная таблица для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) приведена в Указании N 4927-У <4>). При формировании данной статьи бухгалтерского баланса используются расшифровки балансовых счетов отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации", содержащие резервы, сформированные в соответствии с Положением N 611-П <5>, корректировки резервов на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по остаткам средств на корреспондентских счетах ностро и на иных счетах, используемых для межбанковских расчетов.
Нормативные акты
Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У
(ред. от 22.09.2022)
"О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2018 N 52992)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2023)2.1.2. В графах 4 - 11 подраздела 1.1 отражаются средства (за исключением средств, размещенных в Банке России), размещенные в кредитных организациях, ссудная и приравненная к ней задолженность, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, определяемые аналогично алгоритму формирования статей 3 - 8, установленному в Разработочной таблице для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - разработочная таблица Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806). В графах 7 - 10 финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, приводятся в разрезе ценных бумаг и иных финансовых активов, относящихся к торговому портфелю (графы 7, 9) и не относящихся к торговому портфелю (графы 8, 10). Ценные бумаги и финансовые активы, относимые к торговому портфелю, определяются в соответствии с пунктами 1.1 и 1.2 Положения Банка России N 511-П.
(ред. от 22.09.2022)
"О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2018 N 52992)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2023)2.1.2. В графах 4 - 11 подраздела 1.1 отражаются средства (за исключением средств, размещенных в Банке России), размещенные в кредитных организациях, ссудная и приравненная к ней задолженность, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, определяемые аналогично алгоритму формирования статей 3 - 8, установленному в Разработочной таблице для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - разработочная таблица Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806). В графах 7 - 10 финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, приводятся в разрезе ценных бумаг и иных финансовых активов, относящихся к торговому портфелю (графы 7, 9) и не относящихся к торговому портфелю (графы 8, 10). Ценные бумаги и финансовые активы, относимые к торговому портфелю, определяются в соответствии с пунктами 1.1 и 1.2 Положения Банка России N 511-П.
Указание Банка России от 23.07.2020 N 5513-У
"О требованиях к лицам (лицу), приобретающим в соответствии с планом участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка акции банка в количестве не менее 75 процентов обыкновенных акций банка в форме акционерного общества (доли в уставном капитале, предоставляющие не менее трех четвертей голосов от общего числа голосов участников банка в форме общества с ограниченной ответственностью)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.09.2020 N 59716)иметь величину собственных средств (капитала), определяемых в соответствии с методикой, установленной Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года N 52122, 19 декабря 2018 года N 53064, 30 сентября 2019 года N 56084, на дату представления инвестором информации в Банк России, в размере не менее десяти процентов от размера обязательств банка, обыкновенные акции (доли в уставном капитале) которого приобретаются, рассчитанных на основе Разработочной таблицы для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица для составления бухгалтерского баланса) и отраженных в строке 23 формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года N 52992, 13 декабря 2019 года N 56796 (далее - Указание Банка России N 4927-У), увеличенного на предельную величину займа (займов), предоставляемого Агентством на цели осуществления мер по предупреждению банкротства соответствующего банка;
"О требованиях к лицам (лицу), приобретающим в соответствии с планом участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка акции банка в количестве не менее 75 процентов обыкновенных акций банка в форме акционерного общества (доли в уставном капитале, предоставляющие не менее трех четвертей голосов от общего числа голосов участников банка в форме общества с ограниченной ответственностью)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.09.2020 N 59716)иметь величину собственных средств (капитала), определяемых в соответствии с методикой, установленной Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года N 52122, 19 декабря 2018 года N 53064, 30 сентября 2019 года N 56084, на дату представления инвестором информации в Банк России, в размере не менее десяти процентов от размера обязательств банка, обыкновенные акции (доли в уставном капитале) которого приобретаются, рассчитанных на основе Разработочной таблицы для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица для составления бухгалтерского баланса) и отраженных в строке 23 формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года N 52992, 13 декабря 2019 года N 56796 (далее - Указание Банка России N 4927-У), увеличенного на предельную величину займа (займов), предоставляемого Агентством на цели осуществления мер по предупреждению банкротства соответствующего банка;